把内审监督工作放在了重要位臵。我们也把内审工作的出发点和落脚点放在，促进发展，规范管理、提高效益、强化控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作。奇文共欣赏，疑义相如析，这里是编辑帮大伙儿收集的企业审计整改报告通用9篇，希望对大家有一些参考价值。
县审计局：
根据《*******审计法》规定，云和县审计局对我局进行了审计。根据审计报告《云和县经商局**王长荣任期经济责任审计》（云审报20xx年第9号）结果，我局对审计报告提出的问题逐项进行研究整改，现将整改情况报告如下：
一、房租收入未**国库和未代扣代缴个人所得税问题。
整改情况：我局在审计期间已将房租收入**县财政，个人所得税已补缴。
二、三公经费支出方面问题。
整改情况：今后，我局将严格执行**规定，规范三公经费支出管理，杜绝类似情况发生。
三、内***执行不严问题。
整改情况：在现有**的基础上，进一步完善内部管***，今后将严格按照**执行。
四、其他应收款长期挂账未清理问题。
整改情况：我们将认真**学习《行政单位财务规则》，目前已开展清理长期挂账的应收款项。
五、*采购**执行不到位问题。
整改情况：目前，我局***采购相关人员进行学习，严格执行*采购**，进一步规范*采购工作流程。
六、延伸**单位发现问题的漏征新墙体材料、散装水泥专项基金和部分未清退预征基金挂账时间较长问题。
整改情况：我单位已根据《审计报告》提出的整改意见，积极行动，已走访全部漏征企业，并发出催缴通知书，现已有部分企业补缴了两项基金。对部分未清退预征基金挂账时间较长的单位，已与缴款单位联系，要求其尽快办理专项基金结算。
20xx年截止10月1日，我局共计完成审计项目20个。具体是区本级预算执行和财政收支审计项目1个，经济责任审计项目15个，专项资金审计**项目4个，委托协调事务所完成投资审计项目43个。审计查出问题38个，提出意见和建议44项，查出不规范金额700万元。核减工程266万元。向上级审计机关和区*提供审计报告16篇，审计结果报告16篇，审计**报告4篇，报送上级审计机关被采用的审计信息5篇。具体说来，主要做了以下几个方面的工作。
一、 创新工作方式，强化审计的**和**工作
审计全年的工作量创出了多年以来的新纪录。按正常的工作量，全局一年审计的项目数是10余个，20xx年是13个，今年累计已完成项目达20个，还有4个项目在审，预计今年完成的工作量将是去年全年的两倍。工作业绩大增的主要背景是各级*和蚌山区****审计工作，从省到市均下发了加强审计工作的文件，对全覆盖提出了具体要求，尤其是经济责任审计全覆盖的要求，给我区增加了几乎难以完成的工作任务。面对这个巨大的难题和挑战，我局没有退缩，在区委区*的**下，大家开动脑筋，创新思路，通过挖掘现有人员潜力和扩充队伍，确保完成当年审计任务。
按计划完成了2名编外审计人员的招聘工作，新成立了蚌山区经济责任审计办公室，并已经于3月份开始运转，该办公室已经完成了9个经济责任审计项目，成效初显。我区成立经责办此举在全市区一级审计局开了先例，其他区现在仍未成立，这是我区****经济责任审计工作的具体体现，是贯彻落实省市经济责任审计全覆盖决策的重大举措，是我局在经济责任审计工作上的重大突破和创新。
二、增强廉政意识，建立了造价咨询单位中介库
出于从事**工作的特殊性，我局一直将廉政建设工作放在中心位置，毫不放松，坚持不懈地狠抓。今年的区“*风廉政***工程”项目我局申报的是“建立投资项目中介机构的选择**”。我们的工作目标是：建立一套适合我区的、规范的选择投资项目中介机构的方法，合理确定中介费用。工作措施是通过公开招标建立工程造价咨询机构库，形成选择咨询机构的规范**。现在这个招标已经完成，建立了拥有5家造价咨询单位的中介库，该库已正常运转，标志着我区选择中介机构和确定中介费用已经**化、规范化。
三、继续深化细化区本级财政预算执行审计
上半年对20xx年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了区本级预算执行情况，区非税专户等有关资金管理情况，延伸审计了区人社局（就业中心）、招商局、妇联、工商联的部门预算执行情况，并对20xx年度**发展财政奖扶资金、一事一议财政奖补资金和农村五保供养及敬老院建设情况进行了专项审计**。审计报告提出8个问题，9条建议，查出管理不规范金额150万元。
区局针对不同的审计内容制定相应的审计重点。在部门预算执行审计中，提出了招商局三公经费严重超预算的问题，指出了彻底解决该问题的办法。在专项资金审计中三个专项每个都发现了2-3个问题，并提出了整改建议。审计规范了部门财务管理，严肃了预算法纪，完善了专项资金管理**，**了隐患。
四、创纪录地完成了经济责任审计任务
全年共完成15个经济责任审计项目，分别是残疾人联合会原理事长付达宏、文广体旅局原**张志良、招商局原**纪丽雅、人口*原**顾有秀、人力资源和社会保障局原**梁秀娟、妇联原**周勤、胜利三小现任校长徐会、红旗三小现任校长郑宏、红旗一路小学现任校长夏长云、*小学现任校长忽善宝、第三十二中学现任校长孙勇、工商联原*涂建、天桥社区卫生服务中心现任**代泾、雪华乡卫生院（宏业村卫生服务中心）原院长（**）沈德柱和燕山乡卫生院现任院长彭德利同志。通过审计发现问题26个，提出建议31项，涉及不规范金额532万元。今年审计既发现了坐收坐支、收入不及时上交等较为严重的问题，也发现了固定资产管理不规范、奖金和福利费发放缺乏依据、部门预算与实际脱离等一般性的问题，相关单位正在积极整改或已经彻底整改。对严重和普遍性的问题，我们已经向区**进行了汇报，与财政和主管单位进行了沟通，**被审计单位彻底整改，同时改变不合理的管理方式，完善**，堵塞漏洞。
今年经济责任审计最大的突破是在我区审计历史上首次实施了7项任中审计项目，实现了任中审计的突破，标志着我区审计在深度和广度上又**前进了一步，这是实现一届*委*任期轮审一遍目标的关键一环，继续做下去，把这件事做好，我们将真正实现经济责任审计的无死角、全覆盖。
五、紧扣主题全面完成专项审计任务
根据市审计局的部署，全年分三次完成了20xx年第一、第二和第三季度区贯彻落实国家重大**措施和宏观调控部署情况跟踪审计项目，出具了3份报告。重点审计了蚌山区创新驱动发展工程和县域经济振兴工程、农业现代化推进工程、服务业加快发展工程、民营经济提升工程和园区转型升级工程6项**措施的落实情况。报告全面评价了20xx年区*国家重大**措施和宏观调控部署的情况，肯定了好的做法和成绩，追踪报告了已经发现问题的整改结果。提出了企业技术创新能力有待提高等3个问题，对此提出了3项建议。这次审计有力促进了*各单位全面及时落实国家重大**措施，加快推进重大项目建设，促进*职能转变，促进经济发展。
根据审计计划对燕山乡*的芯华集成电路项目征地拆迁情况进行了专项审计**。主要**了补偿安置**的落实情况、拆迁工作的**实施情况、拆迁资金的管理情况，对户籍等相关证件进行了审核。审计发现了一个居民**享受还原安置的问题，建议予以纠正，涉及不规范金额18万元。
六、继续做好投资审计工作
继续开展了投资项目决算审计工作，没有自主审计项目，全部项目进行了委托。委托造价咨询公司对包括南山郦都小学教学楼改造工程等43个项目的工程决算进行了审计。审计报审金额2988万元，核定工程款2722万元，核减工程款266万元，核减率8.9%。
七、20xx年工作安排
1、上半年实施并完成20xx年度区本级预算执行和其他财政收支情况审计项目，继续选择若**门和专项资金进行延伸审计。
2、实施并完成市审计局**实施的若干专项资金审计**项目。
3、实施并完成市审计局**实施的贯彻落实国家重大**措施和宏观调控部署情况跟踪审计项目。
4、实施并完成在本区范围内自选的若干项专项资金审计**项目。
5、开展经济责任审计工作，开展大约15项街道或部门负责人经济责任审计项目；
6、及时完成投资审计工作。根据此项工作“项目分散、难以计划”的情况，在日常审计工作中见缝插针安排投资审计，保证当年的项目在当年完成。
7、完成区委区*交办的其他审计任务。
在人们越来越注重自身素养的今天，接触并使用报告的人越来越多，我们在写报告的时候要避免篇幅过长。在写之前，可以先参考范文，下面是小编收集整理的审计整改报告（精选33篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。
审计整改措施
第一篇：中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
中山街道经济责任审计落实整改措施的方案
各企事业单位、机关各科：
根据区审计局对我街道开展经济责任审计的《审计报告》和《关于加强对审计结果整改落实的试行意见》的精神，街道办事处已召开专题会议，研究贯彻落实审计整改工作，现将落实整改的有关事项通知如下：
整改的内容
1、健全和完善重大事项内控制度。
完善对外投资、担保、资产处置、大额资金进出等重大事项的决策和审批程序；
完善财政划拨专项工作资金结转的手续。
2、严格执行内控、财经制度。
规出纳人员配置，加强现金、支票、印鉴的日常管理；
及时提供专项工作资金的结算报告；
完善固定资产的采购及审批手续。
3、严格实行会计核算。
规会计核算，正确运用会计科目；
明确开发成本，及时结转完工项目；
注重单位内部独立核算账户收入与支出的配比。
4、切实加强内部管理。
及时组织对往来账款的清理和账户处理；
加强对财政资金使用情况的监督；
禁止虚开发票，列支费用；
合理设置账户；
理顺直属公司投资关系；
加强对会计人员业务能力、工作责任心的培养。
整改意见
积极落实整改责任制，强化整改责任追究制。具体意见如下：
1、健全和完善内控制度
一是制定重大事项决策、审批程序方面的制度；二是制定财政资金的管理、使用的具体规定；三是完善重大事项报告、决策及审批程序。
2、加强对内控、财经制度执行情况的监督
一是会计人员应发挥监督职能，并对会计业务处理的合法性负责；二是加强宣传和管理，提高执行制度的自觉性；三是加强日常监督和检查，重视整改情况落实。
3、增强会计人员的责任心，切实提高会计人员的综合素质
一是加强会计核算的业务指导，完善对会计人员考核实施办法，并将审计整改情况纳入到考核之中；二是及时确定开发属性和结转成本；三是日常账务处理中，注意收入和支出的配比。
4、加强财政资金和财务管理
一是及时组织往来账款的清理和账户处理；二是加强对财政资金使用情况、划拨及结转情况的管理；三是提高账务处理能力，杜绝虚开劳务费发票行为；四是后勤账户纳入办事处行政账户统一核算和管理、事业单位账户适当归并；五是理顺直属公司投资关系，解决注册资本金未到位题；六是定期开展业务培训和岗位交流，加强业务能力、工作责任心的培养。
整改要求
1、组织实施
成立落实审计整改工作领导小组，负责落实审计整改工作的组织领导。办事处主任任组长、纪工委书记任副组长，组员有办公室、监察室、财政所、经管站、审计室等部门负责人组成。领导小组下设办公室，负责落实审计整改的各项具体工作。办公室成员有监察室、财政所、经管站、审计室等部门人员组成。
2、整改时间安排
本次落实审计整改工作自《审计报告》出具之日起三个月之内完成。具体分五个阶段：
动员部署阶段
通过深入的思想发动、政策法规宣传和落实整改责任制，进一步提高对落实审计整改工作的认识，对存在题能及时地组织整改实施。
街道审计室、财政所、经营管理站等经济管理职能部门，要加强与被整改单位或部门的联系与沟通，及时指导、研究具体整改措施和审计意见、建议的采纳，切实提高审计整改率和审计整改质量。
落实整改阶段
整改情况的检查阶段
落实审计整改工作结束后，街道落实审计整改工作领导机构将对各单位、各部门具体整改办法及审计意见、建议采纳情况进行检查。对未执行审计结果或执行不到位的，查明原因。对具体整改办法及审计意见、建议采纳走过场的单位或部门，审计整改工作领导机构及时了解情况，给于通报批评并责令整改。
整改情况落实的反馈阶段
整改情况的督查回阶段
区审计局赴中山街道审计组，在此阶段对我街道整改情况进行督查和回。
第二篇：崇川区地方政府性债务报告
关于崇川区地方政府性债务审计
整改措施报告
市审计局：
贵局送达我区《崇川区人民政府地方政府性债务审计报告》收悉。针对审计报告中提出的问题，我区高度重视，对此进行了专题研究，制定了五项管理措施，逐条落实整改，达到有效防范和化解地方政府性债务风险、维护财政和金融安全的目的。一是增强对债务的风险意识，重视政府债务管理。把握“适度举债，加强管理，规避风险”的原则，从全局、长远、战略的高度，通盘研究发展的要求与可能，合理确定政府债务规模。研究制定出台《崇川区政府性债务管理暂行办法》，从举借、使用、偿还、风险控制、监管等环节拟订具体规定，促进全区政府性债务监管制度的建立，以利于债务规模的控制和管理，提高债务资金的使用效益。
二是成立专门机构，实行政府债务集中统一管理。在财
政部门成立专门的债务管理机构，集中管理全区政府性债务，根据地方财力编制政府举债、偿债滚动计划，每年编报债务预算，建立规范完整的债务台账，及时准确地跟踪和监控债务变化，加强对政府债务及其投向项目管理，不断规范政府债务“借、用、还”各个环节。
三是严格举借程序，健全政府性债务偿债准备金制度。今后举借新债的单位要向财政部门提出申请，财政部门审核后报 1
区政府审定，债务数额较大的举债项目要报请区人大及其常委会审议。按照“谁举债、谁偿还”的原则，严格确定偿债责任单位，确保落实偿债资金，财政部门设立相应的偿债准备金，并积极筹措资金进入准备金账户，最大限度降低偿债风险。四是建立健全债务风险预警控制制度，定期报告情况。研究科学的债务风险评价指标，以负债率、债务率、逾期率、偿债率等为重点，对政府性债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估，夯实债务管理基础，超前警示到期应偿还债务的基本情况，要求债务部门制定还债计划和预案，做到早着手、早准备，从容应对；科学分析债务结构和地方财政财力，准确把握债务风险评价指标，合理控制债务规模和举债进度。五是妥善处理和化解存量债务，有效控制增量债务。一方面，努力化解存量债务，通过广泛培植财源、严格预算执行、加强财务管理、债权债务置换、依法处置闲置资产、追收借出款项及加大收回债权力度等增收节支方面的措施筹集资金，有计划、分步骤地安排偿债专项资金逐步消化存量债务，减轻债务包袱和压力。另一方面，有效控制增量债务，坚持谨慎举债原则，根据地方经济社会发展和财力状况，在风险可控范围内举借新债谋求发展，同时，切实加强债务资金管理，最大限度的发挥债务资金使用效益。
崇川区人民政府
20XX年8月30日2
第三篇：社会保险审计问题分析及整改措施
审计问题分析及整改措施
今年3月份以来，我区社保接受国家和省纪检部门的审计。期间，我区和市直部门做了大量的准备和查询工作，严格按照上级部门的安排和要求，认真细致提供基础数据，同时积极配合审计人员，对模糊数据及时分析、解释，对问题数据及时处理、整改，各项工作逐项落实、井井有条，各阶段审计充分沟通、有条不紊。
一、我区社保配合上级部门，按照审计科目和要求，将发现的所有问题逐一分析和解释，综合分类如下：
1、单位缴费比例低于18%。发生原因：、档案托管人员1720—2500基数范围内缴费比例比单位缴费比例低6个百分点；、托管人员转入单位参保，20XX年比例为12%，如威海
市迪科净油机设备厂编号为***113的参保人员；、审计数据查询不准，如个人编号为***103的参保人员，是档案托管人员，单位缴费比例本来就是12%，数据正确，但审计查询出的数据却显示该参保人是威海万丰奥威汽轮有限公司工伤户头里的人员；、20XX年部分月份是在托管户头里按照12%缴纳的。
剩余月份转入公司按照18%缴纳，如威海鲁东驾驶员培训中心个人编号为0100288810020XX589的参保人员；、大龄人员的缴费比例和托管人员比例相同，单位缴费比例也是12%，如户头：威海神道口村。
2、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_单位缴费比例低于18％少缴金额问题。由于托管人员缴费比例单位部分就是12%，因此没有少缴保费。
3、选择性参保问题。、按照缴费人员类别设臵参保险种。具体情况：村办企业只缴纳养老和生育保险，大龄专户只缴纳养老保险，档案托管人员缴纳养老、医疗和生育保险，企业缴纳五险，工伤专户只缴纳工伤保险。、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，20XX年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；20XX年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至20XX年7月，但其他四险缴纳至20XX年12月。
4、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数汇总问题。、按照最低社平工资计算个人应缴额比个人实缴多
5550691.06，是因为补缴临时工养老保险和田村镇办工人养老保险基数按照100补缴的。、按照最低社平工资计算单位应缴额比单位实缴多12451498.04，也是因为比较临时工和田村镇办工人养老保险按照当时基数补缴的。
5、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数明细问题。、前154行都是单位人员重复缴费账户有退款情况，如威海海悦国际饭店有限公司单位个人编号为***805的职工；、155行—165行都是基数更改后补差额的情况，如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为***926的参保职工；、166行以后的基数都大于1500，没有问题。
6、重新核实_个人账户分配错误_43列_威海全市20XX问题：表中列出的是全市的数据，该问题属系统问题。
7、机关事业养老欠缴滞纳金问题的解释：机关事业单位养老保险不收滞纳金。
8、重新核实_减免保费_17_18列_威海市企业养老个人基数大于单位基数问题：单位缴费单据中有个人补缴养老保险的情况。
9、企业欠缴滞纳金：未收滞纳金。
10、重新核实_未计入个人账户利息_43_45列_威海全市明细问题：系统自动计息。
二、针对审计工作中发现的问题，我区对以下四类情况需要进行整改：
1、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，20XX年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；20XX年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。
整改措施：强制企业人员在我区全部参加五险。
2、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至20XX年7月，但其他四险缴纳至20XX年12月。
整改措施：不允许单独缴纳某一险种，必须五险一票征缴。
3、基数更改后补差额的情况。如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为***926的参保职工。
整改措施：不允许补缴基数差额部分的保险，可以在第二年通过提高缴费基数的方式进行补缴。
4、企业未收滞纳金问题。
整改措施：尽快开展收取滞纳金工作，达到通过制度进行催缴的效果。
20xx年，市审计局依照《审计法》的规定，**开展了20xx年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市*提交了审计结果报告，并受市*委托，向市十一届****会第十三次会议作了审计工作报告。市****会向市*提出了审议意见和建议，要求市*针对查出问题抓好整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已**财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元， 已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关**和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、*门移送案件线索2起。 现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）本级预算和财政管理方面
1、关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况
市财政局成立了预算编制**中心，进一步完善了预算编制**工作。在编制20xx年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。
2、关于*采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
市财政局已于20xx年11月将没有按规定**国库的新菜地基金4300.78万元，全部**国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务**要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关**，经****批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元，因该饭店20xx年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1、关于预算编制、批复不规范的纠正情况
市财政局从20xx年开始，已**将预算编制细化到二级单位。
2、关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于20xx年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于20xx年7月31日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于20xx年12月30日并入部门的账户，实行**管理。
市科技局已于20xx年扣除**四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。
3、关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委**专班的**清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，xx收回。
根据会议要求，我就审计报告中涉及我单位的问题向**会报告整改情况，请予审议。
—、工作开展情况
针对审计查出的问题，我局采取了有力措施狠抓整改落实。一是成立了审计整改工作**小组。由我任组长，其他局**为副组长，相关股室负责人为成员。组长为审计整改工作第一责任人，副组长负责**整改工作，股室负责人为直接责任人。同时，多次**召开局务会和专题会议，部署整改工作。二是制定了审计整改工作方案。明确了工作职责，相关股室确定专人负责审计整改，明确审计整改的责任和期限。三是采取有效措施积极整改。对审计报告指出的问题进行了深刻的剖析和认真细致的研究，并逐条进行整改。对暂时不能整改到位的，制定了整改计划，明确了整改措施，限期整改到位。
二、关于嘉人常函（20xx）7号审议意见的办理情况
（一）关于“**出借财政资金27764.54万元”的整改情况。
1、土地出让金专户出借1208.81万元，其中：车头镇荫溪村拆迁补偿款118.1万元，中医院搬迁资金360万元，新城区建设资金130万元，百泉溪改造拆迁补偿款600万元；国有土地出让金专账借支300万元用于车头镇荫溪村新农村建设。车头镇荫溪村拆迁补偿款118.81万元，在20xx年6月前已按程序转列支出；借付中医院整体搬迁资金360万元，待中医院旧址储备土地出让后从土地出让金中归还；出借新城区建设资金130万元，县财政已要求县城建投及时进行清理，并将资料归集整理经审计、财政审定后，报*办公会研究；出借水务局600万元用于县城百泉溪改造项目，将从百泉溪改造项目土地出让金收入中扣缴；车头镇荫溪村新农村建设300万元借款，待储备土地出让后扣缴。
2、20xx年末县财政国库管理局专户应结余资金9426.27万元，实际银行存款余额-16829.56万元，除本账户资金被挪用外，还挪用其他账户专项资金16289.56万元，累计占用资金26255.83万元，资金主要被借用于项目建设。20xx年6月份前已收回借款11435万元，剩余14820.83万元借款，通过催缴又收回10486万元，其中：从融资到位资金中归还借款8861万元，退税铺底资金归还借款1500万元，珠泉镇、烟办、运管所等单位归还借款125万元，还有4334.9万元没有收回。下段继续加大催缴力度，督促项目单位进快归还。
（二）关于**设立会计账户73个的整改情况。
已撤销归并不符合设立条件的会计账户73个。按新会计**规定，5个基建账户补办了手续。
（三）关于“往来款项结算不及时”的整改情况。
1、国有土地出让金专账暂付款结余13087.3万元。其中：城建投8977.87万元用于支付县城市基础设施建设项目。城建投已对拨入城建投的资金使用情况进行了疏理核对，报县*审批后将按程序转列项目建设支出，对基础设施建设项目工期长、不能及时结算的，暂时挂往来，待工程结算后销账。.国土局借1210.44万元用于征地补偿款和报批费用，正在按程序报批转列土地报批手续成本支出。国有土地基金专户借1400万元用于土地收购储备的征地、报批的前期费用，已收回土地基金专户借款1208.81万元，尾款将尽快归还。县*借款99万元待原购土地处置后再结算归还。县城建*司借1100万元用于归还湖南品诚建设集团有限公司保证金，待融资资金到位后归还。车头镇荫溪村300万元，待该村储备土地出让后归还。
2、县财政经建股专项资金专户借出或拨出其他单位资金7866.9万元，至20xx年12月底止未进行结算。经建股专户借出资金7866.9万元，目前已归还6313.7万元。其中，开行贷款专户归还1585.796万元，坦塘工业园归还820万元，公路管理局归还310万元，水利局归还460万元，嘉蓝路指挥部归还986万元，湘运公司归还350万元，嘉金路建设指挥部归还800万元，桂嘉路提质改造指挥部归还500万元。其余借款1553.2万元将督促单位尽快归还。
3、借出款项长期不作清理1290.69万元。国土局已与县乡财局衔接，分类进行处理，可转列支出1064.29万元，其中684.29万元列入土地出让成本，380万元业务经费列入土地出让工作经费。
（四）关于“*性债务报表反映不全面。县财政金融债务办提供的*性债务表未反映BT建设项目形成的*性债务”的整改情况。20xx年12月，县财政金融债务办根据《*关于加强地方*性债务管理的意见》（国发[20xx]43号）和《*关于地方*存量债务纳入预算管理清理甄别办法的通知》（财预[20xx]351号），会同审计部门对全县各单位全部债务进行了全面清理，BT建设项目及楼堂馆所等所有属于*性债务的都按审计口径录入了债务系统，纳入了县金融与债务办登记和管理。截至20xx年12月31日，全县*性债务为43.75亿元，其中*负有偿还责任的债务39.92亿元、*负有担保责任的债务0.19亿元、*可能承担一定救助责任的债务3.64亿元。
三、20xx年审计报告指出问题的整改情况
（一）关于“应缴未缴财政收入5699.3万元，其中：县非税局煤炭税费征收专户2873.92万元，县非税局非税收入汇缴结算户应缴国库收入2546.56万元，应缴财政专户资金278.82万元”的审计整改情况。
县非税局20xx年1月的4#、9#、12#凭证，2月的2#、3#凭证，3月的2#、3#号凭证，4月的3#、8#等凭证已缴库。
（二）关于“土地出让金收入收缴不到位，欠缴2249.77万元”的审计整改情况。
郴州裕兴房地产开发有限公司欠缴的2249.77万元，20xx年1月已缴800万元，还欠缴1449.77万元。下阶段，我们继续督促乡财局和国土局加大对该款项的催缴力度。
（三）关于“县财政局工资发放中心20xx年度代扣的职工个人失业保险基金85.28万元，应缴未缴社保基金财政专户”的审计整改情况。
县财政局工资中心已于20xx年7月划缴社保基金财政专户。
（四）关于“未及时退还再生资源增值税1499.63万元”的审计整改情况。
我县有3家再生资源企业13笔退税共计1499.6276万元已批复，但仍未办理正式退税手续。主要原因是3户涉退税企业都已注销，无**理正常退税手续。为了尽快办理退库，县财政明确一名**专门负责，并从国库局和税政法规股抽调专人，协助3户企业主到工商、技术**局、国税、地税、银行等相关部门办理企业注册登记等手续，确保了顺利退库。20xx年8月县财政已将1499.6276万元全部退库。
（五）关于“滞拨专项资金26506.51万元”的审计整改情况。
1、“农业股滞留资金3229.41万元。其中：预算拨入4772.91万元、拨出1543.5万元”。针对结余的项目资金，农业股多次到项目单位督促进度。20xx年4月底拨付现代农业发展资金300万元，20xx年4月、7月拨付农田水利建设资金310万元，20xx年1月、4月、12月拨付农业科技推广资金110万元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月拨付退耕还林补贴1122.03万元，20xx年1月拨付造林补贴399万元，20xx年1月拨付生猪良种补贴88万元，20xx年8月、12月拨付农机具购置补贴289万元，20xx年8月、12月拨付农作物良种补贴375.68万元，20xx年12月拨付巩固退耕还林资金73万元，20xx年1月拨付农民专业合作**发展资金50万元，20xx年11月拨付水利建设基金160万元，农业股滞留的3229.41万元全部拨付到位。
2、“经济建设股滞留资金15193.58万元。其中：预算拨入37177.41万元、拨出21983.83万元”。通过督促项目进度，到目前为止经建股累计拨付滞留资金10081.29万元，其中：拨付以前年度保障性安居工程、廉租房资金6193万元，病险水库、四水治理等项目资金3569.29万元，生猪调出大县奖励资金319万元。还有5112.29万元未拨付，我们将进一步督促项目单位加快工程进度，尽快拨付资金。
3、“综合计划股滞留专项资金8083.52万元。其中：20xx年拨入保障性住房专项资金9672.52万元、其他专项资金118万元，合计9790.52万元，20xx年元月拨出1707万元，至审计日止，20xx的保障性住房专项资金尚有8083.52万元未拨”。综合计划股滞留的保障性住房资金主要是项目单位未完工，资金用不出，财政已全部下达计划，项目单位可随时申请支付。其他专项资金118万元已拨付到位68万元，剩余的50万元是少年宫专项资金，因未动工，所以还未拨付。
（六）关于“借用财政专户资金8134.81万元”的审计整改情况。
1、“县财政局经济建设股20xx年列支县重点办项目资金10001.02万元，而项目资金来源为8691.17万元，该办期初无银行存款，当年占用财政专户资金1309.85万元”。20xx年1月财政**重点办项目资金专户2.5亿元，用于归还原占用的资金和拨付工程款。
2、“县财政局国库股财政专户资金年初银行存款余额-16829.56万元，期末银行存款余额为-18599.02万元，20xx年借用财政专户资金1769.46万元”。20xx年占用的财政专户资金1769.46万元已从融资到位资金中归还。
3、“乡财局土地出让专户年初银行存款为383.36万元，期末银行存款为-4672.14万元，20xx年借用财政专户资金5055.5万元”。因土地报批、补偿及项目建设支出大，20xx年土地出让收入无法归还借用的财政专户资金。
审计报告主要问题整改措施
市审计局对市本级2018年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，指出了本级预算执行存在的四个方面主要问题。为强化预算执行，规范财政收支，提升财政管理水平，提高财政资金使用绩效，市财政局针对审计发现的问题进行了深入认真分析，明确如下整改措施：
一、关于预决算编制科学化、精细化水平仍需加强问题
对于预算编制按功能分类未编列到项的问题，今后要进一步细化，编列到项，达到预决算编制科学化、精细化，提升预决算编制水平。对于预算单位预决算户数差异问题，今后要认真核对找出原因，除机构撤并原因外要保持户数一致。加强对预算单位预决算编制的指导，加强监督管理，各预算单位预决算编制要符合规定，做到精细编制。
二、关于公务卡结算制度改革进展缓慢问题
对于全市各预算单位实行公务卡结算推进缓慢、使用率低的问题，要强化公务卡结算管理，加强对各单位使用公务卡的监督指导，严肃公务卡结算纪律，明确制约机制，在各预算单位全力推进公务卡结算制度，提高公务卡使用率，防止公务卡结算方式流于形式。
三、关于机关事业单位差旅费管理不规范问题
对于部分单位差旅费管理方面出现的漏洞和问题，今后要加强对各单位差旅费支出的管理，严密出差审批、差旅费报销程序，严格财务审批制度，严肃财经纪律，及时堵塞漏洞，使预算单位经费管理达到规范化、制度化。市财政拟出台差旅费管理方面的具体补充规定，明确各类型出差的差旅费报销标准，便于各单位操作，防止在执行中出现偏差。
四、关于滞留拖延专项资金拨款问题
对于2018年存在滞留上级保障性安居工程专项资金，未予在年度内下拨问题，我局要加快拨付进度，严格按工程进度掌握拨付，保证专项资金按时到位。
为了加强学校财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥财务工作在学校教育教学工作中的重要作用，学校成立以校长为组长，总务处、财会人员组成的财务领导小组，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制，完善财务制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。现将有关情况汇报如下。
一、建立学校财务管理制度，加强对学校经费的管理
1、制定财务管理制度。财务管理制度包括对经费收入的管理，如上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设及拨款、上级拨入的预算外资金、学校代收费收入以及教职工水电费收入等。对学校的这些收入，我们都做到及时入帐，及时上缴学校财务专户，不私设小金库。
2、加强对经费使用的管理。学校完善经费的开支审批制度，学校所有经费必须经校长审批，报销票据须签上经办人姓名，说明购物或开支用途，并由会计中心审核后才能报销。
3、严格执行收支两条线。学校不设小金库，所有的收入及时上缴财政专户，报帐员备用金存放不超过规定限额。
4、财务公开，接受监督。学校的一切开支帐目每季度在校务公开栏上进行公布，接受教职工和社会的监督。
二、严格执行教育收费，做到明明白白收费
学校严格按照省和县有关文件规定的项目和标准进行收费，没有巧立收费项目、搭车收费和擅自提高收费标准。每学期，学校在组织学生入学报名时，都通过公开的形式，将学校的收费项目，收费标准，收费依据等内容在醒目处张贴，向社会公示，主动接受学生、家长与社会的监督，提高入学收费的透明度，做到让学生明明白白交费，高高兴兴上学。学校收取的高中学费、初高中信息技术教育费、住宿费、择校费等一律统一使用《海南省非税收入一般缴款书》进行收费；课本费、作业本费等采用财政局统一印制的“代收费”发票进行收费。并按“收支两条线”的原则进行收费管理，所收款项及时上缴县财政专户，不挪作他用，不坐支，不设立小金库。
三、实际阳光操作，把“两免一补”资金及时发放到真正贫困的学生手中
20xx年，财政共三次拨给我校贫困寄宿生补贴25200元，XX年4月拨给48000元。为了杜绝“两免一补”资金发放过程中的弄虚作假及暗箱操作现象，让“两免一补”资金真正发放到贫困学生手中，学校领导小组就发放的对象，发放的人数金额、形式等做出了规定。制定《乐东中学家庭贫困学生补助发放规定》，采用学生申请、学校调查摸底、学生家庭经济收入对比，领导小组讨论确认等办法，确定补助对象，张榜公示，对张榜公示中反映的情况进行再认真调查核定。然后造册发放，学校共分四次将这部分“两免一补”资金及时发放到家庭贫困学生手中，平均每个学生获300元补助，让家庭困难学生上得起学，读得起书，让贫困学生和家长感受到党和国家政策的温暖，使财政支农惠农资金真正成为民心工程。
四、规范教育学杂费管理，把钱用到刀刃上
20xx年财政拨给我校教育学杂费(包括中央所拨经费)共456924元。这部分资金直接拨到学校财政专户。这部分资金怎样用，用在哪里，我们认为除用于保证正常教学经费外，还要用来改善学校办学条件，做到一年完善一些，逐年完善，把财政拨给的教育学杂费用于教学和学校发展最需要的地方。
一、五年来经费收支情况的**意见
经费**委员会对本级财务工作报告进行了认真的审议。认为，五年来**财务工作适应******与发展的需要，不断加强财务管理工作，针对各类新情况、新问题，采取了多方面的有效措施。在**经费的收缴、管理和使用等方面贯彻“增收节支、量入为出、统筹兼顾、保证重点”的工作原则，使**经费做到了收支平衡，尚有结余。
经审定，20xx年至20xx年，乡总**经费收支情况如下：总收入为xx元。包括：县总**拨入活动经费xx元，乡财政补助经费xx元，会员会费收入xx元，其他收入xx元。
五年总支出为xx元。其中：上解县总**经费xx元，职工活动费xx元，其它支出xx元。截至20xx年底，经费结余为13131.89元。
经审议，五年来乡**财务工作严格执行各项财政法规，遵守财经纪律，不断加强内部财务**建设，规范财务工作管理，并能积极**经费收入，将各项支出严格**在预算范围内。在收好、管好、用好**经费方面做了大量工作，有效地减少了漏拨和欠拨经费的现象，使拨交经费数额逐年稳步增长，保证了各项工作的开展。同时注意合理调配经费，节约不必要的开支，储备了一定的经费，为**更好地开展工作奠定了基础。进一步加强核算，建立了三级帐目管理，做到了帐证、帐表、帐帐相符，经费收支帐务清楚、真实，财务核算工作符合规定。
为了更好实现今后五年**工作目标，在已经有了必要经费结余储备的基础上，我们认为：乡总**今后要适当扩大职工活动费和**业务费的支出比例，关注热点，活跃基层，培育典型，加大重点工作的投入，提高**经费的使用效益，为**工作提供可靠的保证。坚持勤俭节约的精神，发扬艰苦奋斗的工作作风，保证必要的经费结余储备，以防风险。
二、认真履行职责，全面推进经审**工作五年来，认真贯彻*精神，认真履行职责，全面推进经审**工作。强化**建设，完善**体系，积极开展业务培训；****实施**、审计，加大经审**力度，加强**廉政建设，促进**经济活动规范运作，在**整体工作中发挥了积极作用，取得了显著成绩。
(一)加***建设，完善经审工作机制
**经审委员会是**会员群众对**财务收支、使用和财产管理情况进行****的**。加强经审**建设，配备高素质的经审**，是搞好经审工作的基础。五年来，经费**委员会加强了对基层**经审**建设和队伍建设，要求基层**经审会做到“三同时”，即在**委员会**选举时要同时考察、同时选举、同时报批**经费**委员会，在经审委员退休、调离时做到及时增补委员，把**素质高、作风正派、有专业知识的**选配到经审工作岗位上。
注重**建设，是促进经审工作规范化管理的保证。五年来，乡**经审会注重经审工作**建设，做到“三个坚持”。即：坚持对本级财务预决算“必审”**；坚持经审会定期向**委员会报告工作**；坚持经审会学习**。促进了经审工作的**化、规范化建设。
(二)强化业务培训，提高经审**的自身素质
随着**开放的不断深化和市场经济的快速发展，针对****和经审**变动较大的现状，强化经审**的培训工作。在培训中突出国家法律、法规的应用和经审工作综合分析能力的提高，达到了对参加培训人员的业务指导、道德教育和信息交流的目的，使经审**明确了新时期**经审工作的精神，掌握了工作要领。
(三)扎实做好经审工作
实行基层**经审工作台帐化管理，把台帐作为经审工作自我约束管理的载体，将工作计划、会议内容、审计工作、**经费计拨、问题建议等内容都反映在经审工作台帐上，实现了整体、动态的管理。
(四)深入**研究，提高经审工作整体水平切实加强基层**经审工作情况的**研究，全面分析和把握经审工作发展趋势及存在的困难和问题，为制定**、开展工作奠定了坚实的基础。通过听取汇报、查看资料、召开座谈会等方式，了解**经审工作的现状、存在困难及问题。
经过五年的工作实践，我们深深感受到：****的重视和**是做好经费**工作的关键；经审**的工作水平和素质是做好经审工作的基础；行政经费的**是做好**工作的保证。