居委会财务管理制度（精选35篇）
第一章 总 则
第一条 为规范学校的财务行为,加强学校财务管理,提高资金使用效益,促进我校各项工作健康发展,特制定本制度。
第二条本制度的任务是:严格执行国家有关法律、法规和中小学财务管理等规章制度,通过有效的财务管理手段,促进学校财务管理的程序化、规范化;合理编制学校预算,加强核算,加强资产管理,对学校经济活动进行财务控制和监督,定期进行财务分析,如实反映学校财务状况,提高学校理财水平和资金使用效益。
第三条校长对学校的财务(会计)工作和会计资料的真实性、完整性负总责任,校长可以亲自主管财务管理工作,也可以授权副校长分管学校财务工作;学校费用开支实行校长一支笔审批经费制度。学校校长及行政领导必须带头严格遵守执行并支持财务人员执行国家财政方针、政策和制度,保障财务人员依法独立行使职能和正确地履行国家赋予的职责和权限不受侵犯和打击报复。
第四条财务人员必须严格执行有关财务政策法规及有关财务管理制度,对学校财、物进行全面科学管理,做好后勤保障工作,认真履行财务监督职责。
第五条财务人员要做好财务日常事务工作,认真做好原始凭证的审核,抵制各种违反财务制度的行为,做到收有凭,支有据。做好算账、对账、报账工作,做到数字准确,账目清楚,按期报告学校财务收支情况。
第六条学校成立财务审核小组,负责监督和审核学校财务管理情况。
第二章收入管理
第七条学校收入包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。各项收入应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定,进行管理和安排使用。
第八条事业收入即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入,事业收入必须严格执行省市物价部门和省市教育部门所规定的收费范围和标准,不得自行扩大收费范围和超标准收费,不得巧立名目变相收费,坚决杜绝乱收费现象。
第九条学校依法使用区财政局规定的收费票据,保证票据如实填写,印章齐全。
第十条学校接受捐赠应按《深圳市学校(园)接受自愿捐赠的办法》规定执行,加强对接受资金和财物的报批、入账、登记等管理工作;捐赠者没有明确使用意向的,原则上用于改善办学条件。
第十一条学校的各类收入要及时收存入账,纳入财务管理体系,防止不收、漏收、少收或错收。预算外资金要严格执行“收支两条线”管理。代收代管费坚持“期初预收,期末结算,多退少补”的原则进行管理。
第十二条学校所有财务收支活动都必须由财务部门统一管理。
第三章支出管理
第十三条学校支出实行预算管理。学校支出主要包括基本工资福利、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用,是学校正常开展教育教学活动的需要。
各项支出严格按照国家财政规章制度和上级财政、主管部门相关规定执行,专款必须专用。
第十四条严格执行财务开支预算是财务部门的重要职能。财务部门根据财政部门或上级主管部门批准的财务计划、预算,正确地执行单位预算,支持和促进教学工作顺利开展。
第十五条财务开支应履行审批手续。审批原则是:按权责审批,协管财务副校长、总务负责人负责审核签字,实行校长一支笔审批制度。
第十六条报账人员要严格按财务法规制度办理一切经济往来,有权拒绝办理一切不符合财务法规制度的付款和结算。
第十七条公款不得私借,因工作需要借用现金,一律要填写借款单,由部门主管签发意见,校长审批方可借支。借用现金应在工作完成的五个工作日内办理结账。如第一次借款未清,一般不予办理第二次借支。
第十八条报账人员定期到政府财务管理中心(国库支付中心)办理报账(每周1到2次),并做好账目核对,确保账账、账款相符。
第四章结余管理
第十九条结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。
第二十条 学校的结余按照《中小学校财务管理制度》以及深龙府办[20xx]91号文件《关于龙岗区区属机关事业单位结余资金管理暂行办法》的相关规定,专项结余向主管部门和财政部门提出申请,经批准后,才可另行安排使用;一般结余按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。
第五章固定资产管理
第二十一条固定资产是学校教育教学的主要劳动资料,是发展教育、保证教学的重要物质基础。
固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,如图书馆图书、课桌椅、学生宿舍床、柜等也作为固定资产管理。
学校固定资产一般分为七类:房屋和建筑物,交通工具,专用设备,通用设备,文物和陈列品,图书,其他固定资产。
第二十二条校长对固定资产管理负有管理责任,总务部门负责人对固定资产的安全、完整负具体的组织管理责任。
第二十三条固定资产的管理由财务室、保管室和使用部门三方共同参与。按照归口管理、分级负责的原则,落实责任制。部门的负责人为其部门固定资产管理责任人。使用个人为其使用或保管的固定资产管理直接责任人。
责任人有管理所属固定资产和使用所属固定资产的权力,也负有因管理不善造成损失要适当赔偿的责任。
第二十四条固定资产购建完成后,财务室和保管室按统一分类标准分别设置账卡电子化管理,其中财务室以价值管理为主,保管室以实物管理为主,使用部门负责资产的使用及保管,三方相互配合,定期查对,保证账、卡、物相符,以保证资产的安全与完整。
第二十五条固定资产使用部门负责人和使用人员领用或内部调拨固定资产时应到总务处(保管室)办理相关手续,发现固定资产闲置、损坏、丢失、被盗时及时通知总务处(保管室)。
第二十六条每年十一月份为固定资产清查月,财务室应会同保管人员进行一次全面的固定资产清查盘点核对工作,并对是否存在安全隐患、是否存在闲置浪费,是否需要报废等情况进行登记。对损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因、分清责任、报学校领导批准的前提下,按照《龙岗区行政事业单位固定资产管理办法》等规定申报
批准后及时调账,未经批准不得擅自调账和处置固定资产。
负责固定资产账目的财务人员、实物保管人员和使用责任人员,调离工作岗位需办理交接手续。
第二十七条学校固定资产转让需报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。
第六章附 则
第二十八条本制度从20xx年1月1日起执行。
第二十九条本制度如与国家、政府、财政部门规定有抵触,按国家、政府、财政部门规定执行。
为了更好的利用好班费中的每一分钱,让每位同学对班级的财务开支有着详细的了解,特制作班级的财务管理制度，把班级财务管理进行制度化、公开化、透明化。本制度主要包括班费使用原则、班费来源、班费用途、班费报销、票据管理、班费公开等。
一、班费使用原则
公开透明，高效节省，合理利用。
二、班费来源
1.班级同学所交班费，原则上每人上交200元，多退少补，统一由生活委员保管。
2.因班级的集体荣誉所获得的奖金。
3.其他来源。
三、班费用途
1.集体活动费用(如：集体拍摄照片、用品等)；
2.复印、打印班级所需材料费(如：打印评优评先资料，复印学习资料等)；
3.购买全班同学所需集体用品费(如:羽毛球等体育器材，A4纸，班旗等)；
4.未列项目及特殊经费支出需提前向生活委员说明，辅导员及生活委员同意后方可实行。
四、班费报销
1.采购物品及小额支出(不超过50元)凭发票或收据到生活委员处报销，若无发票或收据（包括公交费等）,不得报销；
2.需由班费报销的大额支出（超过50元），在使用前应向辅导员递交一份申请书，辅导员批准后交于生活委员，事态紧急者，需打电话给辅导员,并与生活委员说明，生活委员了解后，要向辅导员打电话查实。
3.日常采购物品必须生活委员陪同前往，票据上数字不得改动，收据上须要盖章，否则不予报销。
五、票据管理
1.每张票据正面应注明用途，时间及经办人签名，还有较具体的物品单价及数量，如不属实，后果由经办人承担；无签名与用途票据不得报销；
2.生活委员需将每一笔账目做好登记，包括纸质版和电子版，并将个票据整理汇总后妥善保管，以便留底查账和日后报账。
六、班费公布
本着公开透明的原则，每月财务收支记录将会在班会上向全班同学公布一次，并将电子版上传至班级QQ群共享来公布。
注：各位同学如有对班级财务账目有异议或建议的，请直接向生活委员提出或向辅导员反映。
为加强机关财务管理，规范财务行为，保障机关日常各项工作正常运转，提高工作效率，根据《行政单位财务规则》，等有关财政法规的规定，制定本制度。
一、乡政府机关所有支出（包括报销、发放津贴、拨转经费和往来性支付），一律由乡长一支笔审批，除特别授权外，财政所一概不予受理和入帐。
二、乡机关各部门所取得的所有收入，必须按照“乡财县代管”的规定，统一使用从财政领用的正规收据，不得自行购用其它收据，所取得的资金直接缴入乡财政结算专户，不得边收边用，直接或变相坐支。
三、支出报销实行以下程序。先由经办人签明具体事由，分管领导签好证明，财政所长签审核并加盖乡财县代管公章，再交由乡长审批。购置固定资产的支出，还应经使用（或保管）人签字，财会同时进行固定资产账务核算、工资和对个人以外的支出凭证一般应为税务发票，严格控制白条支出。招待发票，大额办公用品及烟酒等大额发票须带有附件，工程发票要有工和平结算单。所有的财务支出应于支出后尽早履行报批手续，最迟不能超过一个月，否则将不予报批。
四、生产性支出凭合同、会议决定、办事通知单或文件，由乡长审批，非生产性支出在 20xx元以下的由乡长直接审批，20xx---10000元经商请书记同意并审核签字，由乡长审批，10000元以上的须提交班了会联席会议研究同意后，由乡长审批，特殊情况下党政负责人可以先行开支，然后向班了联席会议通报。
五、机关在编，在册，在岗财政供给人员的工资，离退休人员的离退休费，由县财政统一发放，其他人员工资由班了联席会议根据有关规定研究核定，并下发〈〈办事通知单〉〉。
六、公务费支出管理：
（一）办公费。一般办公用品由办公室编制计划经分管领导审核，报乡长审批后，会同财政所负责购买，由办公室负责发放。办公室要相应建立领用手续和分发记录。未经批准，任何部门不得随意购置，否则不予报销。各种文件材料统一在机关打印室打印，确需在外打印的'应事先报经乡长同意，事后一个星期内办理结算手续。
（二）会议费。乡，人代会及其他有关会议要本着履行节约的原则，根据会前班子会决定的标准，办理会务支出，不得超支。
（三）电讯费。党政主要领导电讯费实行实报实销，其他班子成员按规定标准予以补贴包干使用。
（四）差旅费。受上一级统一按排到县外开会，参观，学习或因工作需要到县外开展工作需出差，须报经党政主要领导同意后方可成行。费用单位自理的，根据上级财政部门的标准报销车船票，住宿费，定额发给伙食补助。费用由组织单位支付的不再报销差旅费，差旅费应于出差归来五日内填写〈〈差旅费报销表〉〉，及时办理报销。县内差旅费实行包干制度，班了成员每人每年1600元，一般人员每人每年800元。
（五）交通费。乡两主要领导的小车费用实行包干制度，每人每年15000元。乡政府临时需租车时，需经乡主要领导同意，并签发用车通知单，用车人凭用车通知单结算有关费用。
（六）招待费。上级党委政府或业务部门领导或工作人员来乡检查指导工作，可安排工作餐。具体标准参照机关食堂的有关管理制度执行。在外发生招待的，一律由书记或乡长安排，并由业务人员当时办理现款结算，一般不得签字挂账。接待用烟由财政所统一采购备用，凭乡主要领导签发的用烟通知单领用，办公室填写发放记录，分管领导签字。因工作需要配送土特产的，需经乡主要领导同意并签发用物通知单，由办工室采购。
七、根据工作需要由党政主要领导安排购置办公用品以外的其他物品，由财政所根据领导授意负责现款购买，办公室负责管理和支配并填写使用清单，使用清单原则上每月一次分别由书记乡长审核签字。
八、医药费支出管理。机关财政供给在职和退休人员实行医疗保险制度，机关除按医疗保险有关规定为职工缴纳应由财政负担部分的医疗保险外不另行报销医疗费用。
九、乡机关二级机关财政收支管理
（一）帐户管理。所有二级机关的银行帐户纳入财政统管，由财政统一建帐，部门只设临时报帐员，报帐员负责保管和填写支票，印鉴交由财政所统一管理。
（二）收支管理。
1、各二级机构必须依据有关法规，文件规定的收费项目和标准收取各项费用，严格手续和程序，做到依法收取，严禁乱设收费项目和违规收费。
2、各二级机构一律从财政领用相应收入票据，严禁使用其他收据或白条收取。
3、各二级机构所收取的款项必须及时全额缴入财政指定的帐户，与财政一月一结算，腊月15日前必须结清全年收入，严禁挪用或存入私人帐户，严禁坐支分成和用支出收据抵库。
4、各二级机构的工作经费支出必须凭原始支出凭征，按本规定第三、四、六款办理。
十、严格控制个人借款和库存现金规模，各部门报帐员手中现金额度不能超过5000元。
十一、各财务人员要及时办理拨款和月度收支凭证结算业务，会计对出纳每月至少进行一次库存盘点，财会人员在办理财务收支过程中遇有重大疑难问题时向主要领导汇报，财会人员在下月五日前须将上月会计报表送党政主要负责人。
十二、机关财产的一般购置、修缮、高度，由办公室负责，财政所协助，各办公室保管使用，办公室和财政所要对所有财产造册登记，式三份，各办，办公室，财政所各一份。
第一章总则
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。
第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章财务预算基本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。
第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。
第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。
第四章财务预算的编制
第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理; (二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制; (三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。
第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。
第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。
第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。
第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。
第五章财务预算的执行、控制与差异分析
第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。
第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。
第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。
第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容：
(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;
(二)对差异额进行的分析;
(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的'执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
第六章财务预算的调整
第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。
第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。
第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。
企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。
第七章财务预算的专评与激励
第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。
第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入” 。
第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：
(一)目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩;
(二)激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合;
(三)时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行;
(四)例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理;
(五)分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。
财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。
财务管理规则
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作
用，特制定本规定。
第二条公诃财务部门的职能是：
（一）认貞贯彻执行阖家仃关的财务管理制度、
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检杳监督财务纪律。
（三）积极为经背管理服务’促进公诃取得较好的经济效竄、
（四）厉行网,令理便用纶叙
（五厂介理分配公诃收?入，及时完成需要上交的税收及管理费卅:?、
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）瓷成公司交给的其他丁作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、川纳和市计工作人一灿纽成:?
在没有专职总会讣师之前，总会讣师职贵血会讣兼任承担.
第四条公诃各部门和职员办理财会事务，必须遵守木规总
财务工作岗位职责
第五条总会计师负贵组织木公10的下列工作：
（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，仃效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低泊耗、底约费用、提高经济效益;
（三）建说全经济核算制度，-利用财务会计资料进行经济活动分析：
（四）承办公司领导交办的英他工作。
一、一般原则
根据中华人民共和国财政部颁布的“财务总规则”和“工业企业财务”，加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，提高经济效益该系统专门配制了该系统。本系统适用于湘乡公司。处理会计事务时，公司所有部门和员工都必须遵守该制度。
二、会计机构的设立和会计人员的职责
公司财务部门的职能
(1)认真落实国家有关财务管理制度。
(2)建立健全财务管理各项规章制度，制定财务计划，加强会计管理，反映和分析财务计划的实施情况，检查和监督财务纪律的实施。
(3)积极服务于管理，促进公司实现更好的经济效益。
(4)经济合理地使用资金。
(5)合理分配公司收入，及时完成需要支付的税费和管理费。
(6)了解和检查有关机构，财政，税务和银行部门的财务工作，主动提供相关信息，真实反映情况。
(7)完成公司指定的其他任务。公司的财务部门由总会计师，会计师，出纳员和审计人员组成。
代理记账财务管理制度7
第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。
第二条、财务会计管理基本要求
(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。
(二)会计机构设置及岗位要求：
(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由会计师或注册会计师担任;
(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人员担任;
(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。
(三)会计核算基本要求：
(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;
(2)会计核算以人民币为记账本位币;
(3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主;
(4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;
(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条、货币资金管理要求
(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;
(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金;
②对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。
(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的'重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
第六条、财会人员的岗位职责
1、总审复核岗位(会计机构负责人)
(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋;
(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅;
(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转;
(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;
(5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序;
(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定;
(7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计(会计核算操作员)
(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;
(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;
(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况;
(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况;
(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;
(6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工作。
3、出纳
(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;
(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等;
(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;
(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作;
(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。
第七条、本制度从20xx年9月1日起执行。
1、局内财务支出收入实行一支笔审批制度，在内部管理中强调规范财务开支审批制度，形成以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。
2、凡由局财务报销的各种开支票据，必须有经办人签字和分管领导签字，局长审批后，会计方可报销下账。原则上一律使用公务消费卡，对票据报销的需要严格把关和控制。
3、一般开支由局长审批，重大开支必须经党委会集体研究决定。
4、会计、出纳人员要认真履行职责，严禁设立“账外账”和“小金库”，要做到手续完备，帐目日清月结，准确无误，财务人员公款丢失由个人赔付，现金差额由个人负担。
5、由上级部门下拨的项目资金及事业经费等都要由局财务统一管理，专款专用。
6、各种办公用品的购买一律由办公室按需求实际作出计划，经局长批准后统一布置，调配管理，需要政府采购的按照规定执行，其余一律使用公务消费卡购买，财务部门需严格审核把关。
7、严格控制招待费开支，单位来客须向主管领导请示，局长批准后方可招待。要减少陪客人数，严格用餐标准，具体要求按照纪发号和委办发22号文件规定执行。
8、单位财务对外要接受财政、审计部门监督，对内要接受群众的'监督。
9、财务人员做严格执行财会管理制度的表率，自觉把好关，做“一口清”、“红管家”和“铁算盘”。
10、未尽事宜，严格按照上级有关财务管理规定执行。
为了加强学校的财务管理，根据上级有关财经纪律及规定，制定本财务管理制度。
一、正常人员经费，按上级统一规定支出。学校的福利奖励，根据本单位福利、奖励经费的收入情况预算计划，由学校研究决定。
二、设备购置及日常采购
购物要凭领导审批同意的“申购单”购物，总额不得超过预算指标，申购手续由处室主任提出，总务处核准，贵重物品还须经校长室审批后，一般由后勤人员统一购买。发票报销由财务负责人审批。
批量在5000元以上，或单价在3000元以上的大宗物品的采购要实行公开招标或数家商家报价择优采购的制度。上级所拨的专款设备经费，要专款专用，凡需购买国家专控物资，一定要先经有关部门审批获准后方可购置。
三、差旅费报销
1.公务出差不坐飞机和出租车，公务紧急确需坐飞机的，事前经校长同意，分管校长审批。
出差杭州市、金华的正、副校长可乘坐一等软座报销，中层干部及其它教职员工可乘二等软座及以下等级按实报销。工作人员出差伙食补助费，以住宿费票据为凭证，按自然天数计算，市内每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教职工参加在函授（须是参加教育系列专业）集中面授和考试时，其往返车船费按标准给予报销，不发出差补贴。住宿费原则上自理。
教职工由组织委派参加六个月以下的培训班、进修班、训练班。路费按标准报两个单程，考务费、学费给予报销，报名费书籍资料费等原则上自理。伙食补助费每人每天市内15元，市外25元，休息天除外。（三个月以上减半发放）
3.省内差旅费由总务主任审批，省外及三千元以上省内差旅费按规定标准由分管财务校长审批。
四、公务通讯：
校级领导无绳电话话费报销，每月总额不得超过五百元，市话费报销，校级领导每月不得超过八十元，中层干部每月不得超过四十元。
五、加班费
学校需要教工加班，由各处室报学校办公室，学校办公室发加班通知书；确因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申请填写加班申请表，经同意后可加班。加班后根据加班申请表，由人事室造册总务主任审批后支付加班费。详见加班管理制度。
六、招待费：
招待费从严掌握，业务招待费开支不得超过学校年度预算中“公务费”的2%。招待费报销须经校长同意，分管校长审批。
七、严格执行财务报销制度，。白条子原则上不得报销。教科书、作业簿、讲义纸等代管费及报刊杂志，预算内工资发放等经费由总务主任审批，基建修缮费支出由总务处审核，校长审批。
八、教职工因出差、购物及重大活动需预支暂付款，必须先由校长审批后领款，暂领空白支票要从严控制，暂付款要在规定时间内予以结算。
九、学生代管费一学期结算，多还少补，凡学生使用经费一律不准挪作他用。
十、学校财务人员要做到公正、无私，严肃财经纪律，协助校领导严把财务关，对一切不符合手续的有权拒付。对学校财务开支中出现的问题要及时、主动向领导反映，做到学校财政使用合理，杜绝浪费，财尽其用。
十一、上述制度如同国家或上级规定不符，以国家或上级规定为准。
公司代理记账的业务规范体系如下：
(1)签署“代理记账委托合同”。
当客户委托公司进行账簿记账时，应基于相互协商。 ，签了书面合同。除法律规定的基本规定外，委托合同还应包括以下内容：
1.受托人和受托人应对会计资料的合法性，真实性，准确性和完整性负责。
2.会计凭证的转移手续和收据程序;
3.编制和提供会计报表的要求;
4.会计档案的保管要求;
5.受托人，受托人终止委托合同应当由会计转让处理。
(2)双方的责任和权力。
委托方委托公司核算账户的，应当履行下列义务：
1.必须完成或编制单位的经济业务，以满足国家统一会计制度的要求。原始凭据。
2.应配备负责日常货币收支和保管的'专业人员;
3.及时向公司提供合法，真实，准确，完整的原始凭证及相关资料;
4.退回公司，要求遵守国家统一核算原始凭证的纠正和补充制度应及时予以纠正和补充。委托公司对合同范围内的行为负责。
公司的代理簿记从业人员应遵守以下规则：
1.遵守会计法，会计制度和国家统一的会计制度，依法履行职责;
2.对业务执行中已知的商业秘密负有保密义务。
3.向客户指明不正确的会计处理，提供虚假信息，以及其他不符合法律法规要求的要求应予以拒绝;
4.与会计相关的原始会计问题有责任解释。
(3)处理会计业务。
根据合同协议，公司定期派人到委托地点办理会计业务。根据客户提供的原始凭证和其他资料，会计应按照国家统一的会计制度的规定进行，包括审核原始凭证，填写会计凭证，登记会计报表。会计报表。
(4)编制和提交会计报表。
按照国家统一的会计制度的规定，向有关政府部门和其他用户提交会计报表。
(5)定期向税务机关提供税务信息。
(六)承担委托人委托的其他会计业务。
为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展。根据《中小学校财务制度》和国家有关规定，结合本校实际，特制定本制度。
一、财务管理体制
1、在总务处下设财务室，实行“统一领导，统一管理”的体制，学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。
2、财务室设报帐员一名，报帐员根据《会计法》行使工作职责，负责办理学校的经费报帐活动业务。
二、预算管理
1、收入预算：参考上一年度预算执行情况考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，根据预算年度的收入增减因素和措施，在预算年度的第一季度对收入进行预算编制。
2、支出预算：根据学校开展教学和其他活动需要和财力的可能，在预算年度的第一季度对支出进行预算编制，支出预算编制，应在保证人员工资的前提下安排其他各项支出。
3、收、支预算均严格按照市区财政局核定的预算控制数进行编制预算。
三、收入管理
1、财政补助收入管理：对从教育局拔给的教育事业费、公共医疗经费、养老保险等财政补助收入，严格按照财政预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
2、事业收入管理：对学校开展教学及其辅助活动依法取得的学费、借读费、捐赠费、银行存款利息等预算外收入资金，全部足额按时上缴财政专户。
3、各项收费必须严格执行国家规定的标准和范围，使用财政规定的合法票据，各项收入全部纳入学校预算，统一管理，统一使用。
四、支出管理
1、合理安排各项支出，贯彻勤俭办学、厉行节约和量力而为的原则，严格执行国家的财政财务制度和财经纪律，严格执行国家关于工资、津贴和福利待遇等方面的规定，控制人员经费支出，相对增加公用经费支出，促进教育事业的发展。
2、对各项支出实行分类管理，重点是事业支出和建设性支出。建设性支出，不得超预算挤占教育事业经费。
3、对各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数或预算数代替支出数，随时接受有关部门的审计和检查。
4、各项支出应经校长审批签字，财务室方能办理报销手续。
五、资产管理
1、流动资产管理：贯彻内部牵制原则，实现现金和各种银行存款处理的合理分工，钱帐分理，严格执行现金和银行存款的会计处理规程，按规定登记银行存款和现金日记帐，定期或不定期对银行存款和现金进行核对和清查保证帐实相符。
2、固定资产管理：设立固定资产的分类明细帐，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，年度终结前，进行一次全面的清查盘点，做到帐物相符，并按规定程序对盘盈、盘亏的固定资产进行及时处理。
六、财务监督
1、接受有关部门对校财务预算、预算执行、决算编报的财务监督和内部监督。
2、本校财务监督实行事前监督、事中监督和事后监督的三种形式。
3、财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。
一、业务费用分类
业务费用分为日常业务费用和专项业务费用两类、日常业务费用是指用于日常性开支的业务费用，包括日常关系维护、日常应酬招待、节日打点、日常问题的解决等方面的业务费开支、专项业务费用是指用于解决专项问题的业务费用，包括获取新资源、优化改善资源、取得专项收入、化解重大损失、减少专项开支等特定资料方面的业务费开支、
二、日常业务费用管理
日常业务费用纳入企业年度财务预算，实行预算额度管理、
1、上级批准下达的年度财务预算中的业务费用指标为年度业务费用预算额度，年度预算额度应根据开支需要分解到各月，日常业务费用应按照月度累计预算额度控制开支，一律不得超支，超出预算额度的，财务一律不得付款、
2、预算额度以内的日常业务费用由企业经营职责人统筹安排使用，并保证到达使用效果、
3、年度管理费用预算中，除工资、社保及各种摊提费用以外的可控费用有节俭的，报请上级批准后，可用于日常业务费用开支、
可控费用节俭用于业务费用开支的，按下列权限审批：
(1)企业可控费用节俭用于业务费用开支的`，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案、
(2)事业部本部可控费用节俭用于业务费用开支的，由集团公司直接审批，报集团公司董事会备案、
(3)集团本部可控费用节俭用于业务费用开支的，报集团公司董事会审批、
4、日常业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照预算口径经过管理报表进行统计考核、
三、专项业务费用管理
专项业务费用不纳入企业年度财务预算，按照“一笔一批”的办法管理、
1、专项业务费的申请
企业需要开支专项业务费用时，应填写“专项业务费用申请表”，写明申请额度、具体用途、预期目标和效果以及项目职责人等资料后，经企业经营职责人、财务负责人和项目职责人签字后，报上级审批、
2、专项业务费的审批
专项业务费必须遵循“费用就是成本”的理念，本着“投入产出”的原则进行审批，具体审批权限如下：
(1)企业申请专项业务费用时，不改变年度考核利润指标的，由事业部直接审批，报集团公司和集团公司董事会备案；需要改变年度考核利润指标的，由事业部初审，集团公司复审后，报集团公司董事会审批、
(2)事业部本部和集团本部申请专项业务费用的，一律报集团董事会审批、
3、专项业务费的使用
(1)专项业务费用指标按照“专款专用”的原则使用，不得挪作他用、
(2)专项业务费用指标因事项未办或中途停办而未使用的，指标自动作废、
(3)专项业务费用指标使用后有剩余的，指标自动作废、
4、专项业务费用的核算
(1)专项业务费用开支后，必须按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，同时按照审批口径经过管理报表对费用开支情景和取得的效果进行专项统计、
(2)专项问题结束后，申请单位应填写“专项业务费用核销表”，写明申请额度、实际开支额、预期目标和效果、实际到达的目标和效果以及产生差距的原因等资料后，经企业经营职责人、财务负责人和项目职责人签字后，报费用审批部门核销备案、
5、专项业务费用的跟踪
上级单位批复专项业务费用后，应对专项业务费用的使用和所办事项的进展情景进行跟踪检查，督导进程、
6、专项业务费用的考核
专项业务费用按照下列原则进行考核：
(1)凡是当年已经取得经济效益的，将抵消开支后的净效益并入到当年利润指标完成数中，按照当年的绩效考核政策进行考核、
(2)凡是当年没有取得经济效益的，例如获取到新的资源但当年未投入运营等，将专项业务费用开支单列，不影响当年的绩效考核结果、
(3)集团审计部门应定期对专项业务费用开支结果进行审计评价，经审计评价确认贡献比较大的，可视贡献大小另行给与奖励、
第一条：根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。
第二条：财务会计管理基本要求
(一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。
(二)会计机构设置及岗位要求：
(1)总审复核岗位(会计机构负责人)1个，由会计师或注册会计师担任;
(2)会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位)若干个，由初级及以上会计从人员担任;
(3)客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。
(三)会计核算基本要求：
(1)会计年度自公历1月1日起至12月31日止;
(2)会计核算以人民币为记账本位币;
(3)采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主;
(4)原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;
(5)财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证，账册应根据专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。
第三条：货币资金管理要求
(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;
(2)做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。
①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金;
②对超过现金收付限额以上的'收付款项，必须通过银行结算。
(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。
第四条：往来账目管理要求。
做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。
第五条：会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料，也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。
第六条：财会人员的岗位职责
1、总审复核岗位(会计机构负责人)
(1)向企业领导人负责，组织公司的财会管理工作，当好企业负责人的经营管理参谋;
(2)每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人审阅;
(3)检查，监督管理各项费用的及时收缴，保证企业资金的正常运转;
(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;
(5)根据行业的具体特点，依据财会管理有关法规，政策，文件，制定财会管理具体制度和操作程序;
(6)组织拟定各项费用标准的预算方案，送企业领导审核，修定;
(7)研究熟悉和实施相关的工商，财会及税务，物价等管理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。
2、主管会计(会计核算操作员)
(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常管理工作;
(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;
(3)每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况;
(4)负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导及时汇报工作情况;
(5)检查银行，库存现金和资产账目，做到账账相符，账实相符;
(6)按照行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工作。
3、出纳
(1)遵守公司员工守则和财务管理制度;
(2)管理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等;
(3)及时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;
(4)编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作;
(5)及时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。
第七条：本制度从20xx年9月1日起执行。
第一章：总则
第一条：为进一步加强和规范社区居委会财务管理，根据《中华人民共和国城市居民委员会组织法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和有关政策规定，结合我街道实际，制订本规定。
第二条：社区居委会的财务管理范围主要是指社区居委会的专项工作经费、其它经费和固定资产，任何单位和个人不得截留、挤占、挪用。社区居委会的财务活动须遵守国家有关财经法律法规的规定。
第三条：社区居委会的财务管理，坚持收支独立、分级管理、民主监督的原则，采取街道办事处指导、社区成员监督，实行“账款分离、项目审批、定期审计”的财务管理制度。
第四条：社区居委会应通过社区办公会议定期公布社区财务管理情况，每半年不少于一次。
第五条：街道财审所对社区居委会的固定资产及资金收支具有监督检查的权力。
第二章：办公经费的管理
第六条：社区居委会的办公经费应专款专用，用于社区居委会的正常办公开支，节余可结转下年，继续使用。
第七条：社区居委会的其他经费主要是指上级核拨经费、协办事务经费、代办事务返还经费、奖励经费、捐赠经费、其他收入经费。
上级核拨经费是指上级有关部门和街道办事处给予的各种补助经费；协办事务经费是指政府及有关部门拨付的协办事务工作经费；代办事务返还经费是指公用事业单位和其它社会组织委托社区居委会代办的有偿服务经费；奖励经费是指接受政府表彰奖励的资金；捐赠经费是指驻社区单位和结对共建单位赞助社区的经费，个人赞助的经费等；其它收入经费主要是指社区居委会在社区内开展社区福利、便民利民服务等的合法收入资金。
第八条：社区居委会其他经费的使用，有专项规定的，按规定执行。其他经费主要用于弥补办公经费的不足、办公条件的改善、各项活动的`开展等。节余结转下年，继续使用。
第九条：社区居委会不得为企事业单位代收各种费用；不得将结余资金用于发放奖金。
第三章：使用管理
第十条：实行“居帐街管”。由街道办事处对社区居委会的帐簿和资金进行集中核算、统一监管。街道办事处财务管理部门为每个社区居委会设立总帐和明细分类帐，按规定编制社区财务报表。确保帐实相符、帐帐相符、帐表相符。
社区居委会设立报帐员一名，负责办理社区具体会计流水账业务、登记固定资产台帐和卡片；每季度对帐一次，并建立有关备查帐簿。报帐员由社区工作人员兼任，社区居委会负责人（党组织书记）不得兼任。
第十一条：实行项目预算管理。社区居委会应根据市区有关规定、街道编制的工作计划和社区建设事业发展需要，编制其他经费使用的年度项目预算，重点应用于社区服务管理和居民群众活动等方面，倡导勤俭节约，注重提高使用效益。年度项目预算，须在社区居务公开栏中予以公示。社区年度项目预算须报街道办事处备案。
第十二条：规范经费使用程序。
申请。由社区居委会根据年度预算或实际需要，提出社区经费使用申请。
审批。原则上由社区居委会书记和负责人共同签字负责审批。一次性开支在1000元以上的须经街道分管领导审核同意。
报销。各类报销单据须符合财务规定，严禁先支后批，禁止白条报销。社区居委会财务事项发生时，经手人必须凭各类有效报销单据、注明用途并签字（盖章），经社区居委会书记和负责人审批同意并签字（盖章），到街道办事处按程序报销。
第四章：固定资产管理
第十三条：社区居委会的固定资产主要包括办公和服务用房，政府配备和社区居委会自置的。办公设备、服务设施及文体活动器材，以及其它属于社区集体所有的公共财产。以上资产均按国有资产管理的相关规定进行管理。
第十四条：社区居委会的所有固定资产都要建立固定资产台账和卡片，如实进行登记，及时做好增减变动记录，防止资产流失。社区居委会的固定资产台帐，要有社区居委会书记和负责人、经办人共同签名，并报街道办事处备案。
第十五条：社区居委会不得与社区单位、个人发生任何可能导致承担法律责任及经济连带责任的经济事项。
第五章：监督机制
第十六条：建立定期对帐制度。社区居委会报帐员每季度到街道办事处核对一次帐目。街道办事处每季度第一个月的10日前，将社区居委会上一季度的社区专项工作经费和其他经费的财务和资金使用情况，向社区居委会通报并在街道办事处政务公开栏中公示，接受社区居委会的质询。
第十七条：建立定期督查、审查制度。街道财审所定期对落实社区居委会财务管理规定情况进行督查。街道财审所每半年对社区居委会的财务管理情况进行审查，对管理不规范的社区居委会提出意见并予以纠正，同时指导社区居委会落实和执行财务公开制度。
第十八条：建立离任审计制度。街道办事处在社区居委会书记和负责人届中辞职、换届选举前，都要进行离任审计。同时，负责监督社区居委会办理财产物资的交接手续。
第十九条：建立责任追究制度。对在督查、审查和审计中发现的问题，按有关规定进行处理。
第六章：附则
第二十条：本规定由街道社区管理办公室、街道财审所负责解释。
一、出纳现金的管理。
公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。
二、现金进货管理。
确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。
三、大宗业务销货现金管理。
公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。
四、现金借支的管理。
公司严格控制借支现金。
1.差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐.
一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。
二、经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金：
a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。
b）上级拨入的预算外资金。
c）学生学杂费收入。
d）各种捐赠款项收入。
e）其他杂项收入等。
财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。
三、经费计划管理
a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
b）学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。
c）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。
四、经费使用管理
1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。
2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
3、教职工因公出差借款，由校长批签。
4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。
5、任何人不得因私借用公款。
五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。
a）学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。
b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。
c）财务部门各经办
人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的`明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。
d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐雹财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。
e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。
六、财务监督与检查
1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。
2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。
3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。
4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。
5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。
财务管理制度第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：
（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：
（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：
（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
第一章总则
为适应会计师事务所有限公司（以下简称“事务所”）发展的要求，规范事务所的内部治理和财务行为，保护股东、员工和其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》、《会计师事务所财务管理暂行办法》（财政部印发财会[20xx]14号文），结合本所的实际情况，特制定本制度。
第二章会计机构和会计人员
一、事务所设立独立的会计机构，明确会计主管人员和配备专职会计人员。
二、会计人员必须遵守国家的法律、行政法规、会计制度，努力维护财经纪律，廉洁奉公，忠于职守。
三、会计人员应按照《中华人民共和国会计法》、财政部颁发的《会计人员工作规则》和本制度的具体规定，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。
四、事务所行政负责人，应保证会计人员正确行使职权，支持会计人员的工作。
五、事务所应建立内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
第三章会计核算一般原则
一、事务所设置完整的会计账簿、所有收入与支出，都必须入账核算，一切会计核算业务，均须有合法、真实、正确的会计凭证。
二、事务所的收入与费用按权责发生制的原则确认。对于本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和费用；对于不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。
三、事务所的会计核算和会计报表的编报按照公历年度确定，即自每年1月1日起至12月31日止。
四、事务所的会计记账以人民币元为单位，元以下至角分。
五、事务所会计核算采用借贷记账法。
六、事务所的会计业务处理方法、会计报表各项目的编报方法，前后期应当一致，如需变更，应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报表和财务情况说明书中予以说明。
第四章会计凭证和会计账簿
一、事务所对于发生的经济业务，应取得或填制原始凭证、原始凭证包括以下几类：
（一）各种支出款项的凭证。
（二）各种收入款项的凭证。
（三）与银行及其他往来单位的结算凭证。
（四）其他证明经济业务发生的单据、票证、表册等。各种原始凭证应当具备合法性、真实性、正确性。
二、事务所原始凭证应当包括以下基本内容：
（一）凭证的名称和填制日期；
（二）填制凭证的单位或填制人、单位公章；
（三）接受凭证的单位名称；
（四）经济业务的内容、品名、数量、单价和金额；
（五）本单位经办人员签名或盖章。
三、会计人员对原始凭证的合法性、正确性、真实性应进行严格审查。对不真实、不合法的原始凭证，应拒绝受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应退回更正、补充。
四、事务所通用一种记账凭证，记账凭证应包括以下基本内容：
（一）填制日期、编号；
（二）经济业务内容摘要；
（三）会计科目名称及金额；
（四）所附原始凭证的张数；
（五）填制凭证人员、记账、复核人员、会计主管人员的签章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签章。会计人员应根据审核无误的原始凭证及时编制各种记账凭证，期末业务结转和错账的更正可以不附原始凭证。
五、会计人员在编制记账凭证时，必须做到：
（一）每一会计分录，都要记借方和贷方会计科目，借贷方科目应保持正确、清晰的对应关系，所记金额应平衡。
（二）记账凭证根据每项业务的原始凭证编制，对当天发生的同类会计事项可以适当归并后编制。
（三）记账凭证每月或第季编顺序号，连同所附原始凭证装订成册，妥善保管。
六、事务所设置总账、明细账和日记账三种主要账簿和各种必要的备查账簿，并根据会计凭证和其他有关资料及时进行登记。
七、总账和各种明细账都必须按月结账、现金日记账和银行存款日记账应按日结账，并经常与库存现金、银行对账单核对，做到账款、账账相符。
八、启用账簿时，必须在账簿封面上写明事务所名称、账簿名称和所属会计年度，在账簿扉页上写明启用日期、账户目录、账簿页数，并由会计主管人员、记账人员签章。记账人员调动工作时，应注明交接日期，并同交接和监交人员签章。
九、新年度开始时，除固定资产明细账可在年终结账后连续使用旧账外，其他各账必须另建新账。建立新账时，应根据上年各有关账户的余额直接转入新账的有关账户。
第五章会计交接和会计档案
一、会计人员调动工作或离职时，必须按照规定要求办理交接工作，交接工作应符合以下要求：
（一）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续由事务所负责人监交；一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。
（二）会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须填制完毕，尚未登记账目的，必须登记完毕。记账人员应在账册所记最末一笔数字处盖章，同时在所经管账册的“经管人员一览表”注明移交日期并签章。对于尚未办完的事项和文件，如不可能在移交前完成，必须把经办过程向接替人交代清楚，由接替人继续办理。
（三）办理交接时，应移交和交代的事项有：有关印鉴；库存现金、支票簿、有价证券；会计凭证、账簿和其他会计档案资料；有关的文件规定、规章制度；各种应经办的未了事项及其他应交代的工作。
（四）编造移交清册一式3份，由移交人、接替人各执1份，一份报领导审阅后归档。
二、事务所会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，都必须按照《中华人民共和国会计法》第十五条的规定建立会计档案，妥善保管，并按财政部、国家档案局制发的《会计档案管理办法》的具体规定严格执行。
第六章会计科目及核算
一、事务所实行独立核算，自负盈亏，如实反映财务状况和经营成果，依法纳税，并接受主管财政机关的检查监督。
二、事务所资产包括流动资产和非流动资产。
流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、其他流动资产等。事务所的存货包括物料用品和库存账册等。存货按实际成本核算；物料用品在领用后，一次计入业务支出。
非流动资产包括长期投资、固定资产、在建工程、递延资产等。
事务所按规定制定固定资产目录，折旧方法采用直线法（平均年限法），折旧率参照旅游、饮食服务企业。固定资产的净残值率，按照固定资产原值的5%确定。事务所按照规定提取固定资产折旧，计入业务支出。事务所发生的固定资产修理费用，计入当期业务支出。固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其账面净值的差额，计入其他收入或其他支出。事务所应当于年终决算前对固定资产进行一次盘点清查，发生盘盈或盘亏的固定资产净值计入当期损益。
三、事务所负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付工资、应付福利费、未交税金、其他应付款、预提费用等。长期负债包括长期借款等。事务所按时偿还各项负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，转作其他收入处理。
四、事务所的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
五、事务所的收入包括主营业务收入和其他收入。
主营业务收入是指本所接受委托对外提供审计、会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括各类审计业务收入、验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。
其他收入是指本所投资净收益、固定资产盘盈收入、处理固定资产净收益及其他收益。
本所取得的各项收入都要及时入账，严禁收款不入账。本所的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得收取款项的凭证时，确认收入的实现；跨年度的项目可根据完成进度合理确认收入。
六、事务所的支出包括业务支出和其他支出。
业务支出是指事务所开展业务所必须的各种费用开支。包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品费、职工教育经费、业务招待费、营业税及附加、其他税金、存货盘亏等。
1、工资是指专职人员和聘用人员的工资、奖金、各种补贴和津贴。
2、福利费用于专职人员和长期聘用人员的医药费、因工负伤和职工生活困难补助费等。
3、工会经费是按职工工资总额的2%提取拨交给工会的经费。
4、办公费是指用于办公文具、印刷、邮电、水电等费用。
5、差旅费是指事务所工作人员因公出差费用。
6、修理费是指固定资产的日常修理费和大修理费用。
7、租赁费是指租入固定资产的租金（不包括融资租赁费）。
8、折旧费是指按规定计提的固定资产折旧费。
9、物料用品费是指因消耗使用各种材料和低值易耗品而计入业务支出的费用。
10、职工教育经费是指事务所为职工岗前培训、在职培训、后续教育而支付的费用。
11、业务招待费是指事务所为正常业务往来的需要而支付的费用，节约使用，据实列支。
12、营业税及附加是指事务所按规定应缴纳的营业税及教育费附加，城乡维护建设税。
13、其他税金是指企业按规定应缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等。
14、职工待业保险费是指按国家规定缴纳的待业保险金。
15、劳动保险费是指按国家规定缴纳的职工退休统筹金，支付退休人员的医疗费，6个月以上病假人员工资、退职金、丧葬费、抚恤金等。
16、存货盘亏处理是指事务所存货发生正常盘亏损失的处理。盘盈冲减业务支出，除以上开支项目以外的业务费用，如开办费摊销、财产保险费等作为其他业务支出，其他支出是指业务支出以外的开支，包括财务费用、坏账损失、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和处理固定资产净损失、非常损失等。
七、事务所会计年度的收入减去支出后的净额，在按照国家税法规定作相应调整后，依法缴纳企业所得税。
八、事务所缴纳企业所得税后为净利润，可以按规定依照程序进行分配。
第七章财务报表
一、事务所在规定时间内按照本制度的规定编制各种会计报表，做到编报及时，手续齐备，内容完整、数字准确、说明清楚。不得借故任意做计数字、弄虚作假、篡改数字。
二、会计报表的报送时间应遵守以下规定：
月报：应在月份终了6天内报出；
季报：应在年度终了12天内报出；
年报应在年度终了30天内报出。
三、事务所应按规定向财政部门提供财务报告，事务所报送的年度财务报告包括资产负债表、资产负债表补充资料、利润表以及财务情况说明书。
四、会计报表应按表号顺序装订，加具封面、加盖公章。
五、会计报表必须由主要负责人和会计主管人员签名和盖章。
第八章附则
本制度（修订版）自发布之日起执行
会计师事务所有限公司
年月日
为了进一步加强村、社区财务规范化管理，促进街道区域经济健康有序发展，维护社会稳定，加强基层党风廉政建设，根据相关规定，结合我街道实际，制定本实施办法。
一、财务管理制度
1、财务预决算制度
（1）村社区财务实行预决算制度。编制预算应坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地的原则。
（2）年初预算由村、社区提出，上报街道政府审核，经村（居民）代表会议审议通过后报街道财务托管中心备案，并在村务公开栏和村情发布会上公布。在预算执行过程中，遇到较大的变化必须提请村（居民）代表会议对年初预算进行调整，调整后的预算应在发布会上进行公布，并按原规定程序做好会议记录和公示、报送、备案工作。
（3）村、社区财务负责人必须在预算确定的项目、范围内，根据有关财务制度和相关规定把好财务支出的审批关。
（4）年终决算，会计年度为每年公历1月1日至12月31日，年度终了必须按财务决算的有关要求办理决算，年度决算的情况要在公示栏公示。
2、货币资金管理制度
（1）村、社区货币资金一律由街道三资托管中心监管，村、社区现金收入必须于收款当日存入集体帐户，若遇特殊情况收到小额现金可于次日存入集体帐户。
（2）每个村、社区只能开设一个基本帐户，不准多头开户，帐户实行支票户管理。
（3）不准私设小金库。不准公款私存，不准座支现金，不准擅自出借或放贷公款，不准挪用公款，不准为个人和外单位提供经济担保，不准出借、出租银行帐户。
（4）严格执行《现金管理条例》和库存现金限额规定制度。
（5）严格执行钱、帐、印鉴分管原则，空白支票、收款票据、有价证券由街道三资财务托管中心会计人员保管，银行印鉴分别由村、社区财务负责人、报帐员、街道三资财务托管中心会计保管。
（6）街道三资财务托管中心在每次结报核算后，应及时与村、社区报帐员核对现金和银行存款余额，并定期对货币资金进行盘点。
3、财务开支审批制度
（1）村、社区财务负责人在授权范围内实行“一支笔”审批。村、社区的开支由主任审批，民主理财小组审核并签字同意，报街道相关人员签字同意后，由托管中心负责审核的人员审核，并在每张票据上签字或加盖已审印章后，方能在财务托管中心结报入帐。数额较大的支出事前必须经村（社区）两委讨论，召开代表会议表决后方能实施。
（2）村、社区原则上不产生生活误餐费和接待费开支，确因工作需要必须产生生活误餐或接待的，要从严控制标准，接待后要注明事由。
（3）村、社区常职干部不得以任何理由用集体资金发放津补贴、误工费、加班费、值班费等。
4、收入管理制度
村、社区的.一切收入（除上级明确直接发给个人的奖金）都应交入在银行开设的集体帐户进行统一核算，严禁收费不开票，收入不入帐行为，严格执行收支两条线的管理办法。
5、票据管理制度
（1）村、社区所有收入一律使用规范的收费票据。村使用“南溪区农村集体经济统一收据”，社区使用“四川省非税收入缴款书、四川省政府非税收入通用票据”，禁止使用外购、自制的收据收款。
（2）统一收据的使用、核销，实行专簿登记制度，统一收据由财务托管中心会计负责领、销登记，村、社区报帐员在财务托管中心会计处办理领用、缴销手续。每本使用完毕，将存根在财务托管中心核销归档后方可重新领用。收据不得出借、不得遗失，作废收据不得缺联、缺份。
（3）统一收据必须保持整本连号，按时间顺序先后开具，年度末财务托管中心应进行票据盘存。
6、财产物资管理、处置制度
（1）村、社区无论从何种渠道取得的财产、物资，凡使用年限在一年以上，单位价值在100.00元以上的都要列入固定资产，会计帐务上要进行固定资金产核算。
（2）村、社区的财产、物资要建立资产管理辅助帐，资产的使用、管理要落实到人头。
（3）村、社区要定期进行资产盘点，核对帐簿，做到帐实相符，对盘盈、盘亏财产要查明原因，及时处理。
（4）村、社区的财产、物资要进行处置，事先应向街道提出书面处置资产申请，待街道研究同意后方可进行处置，未经同意进行资产处置的将追究相关责任人的责任。
7、征地资金使用管理制度
（1）集体土地被征占用的社，在获得土地征占用补偿时，应事先在银行开设集体存款帐户，该帐户应加盖街道财务托管中心负责人的印章。
（2）使用土地征占用费时，应召开组代表或户代表会议进行讨论，并将讨论结果形成书面材料，组代表或户代表要在讨论形成的书面材料上签字。组代表或户代表会议由组长主持，必须要有村支两委的主要干部和街道驻村干部参加，讨论形成的分配方案报街道包片驻村领导、分管征地领导签字同意后方可实施。
8、收支结报制度
（1）村、社区经济业务较多的报帐员应当于每月底到街道财务托管中心报帐结算。
（2）村报帐员每逢公历双月26日至31日必须到街道财务托管中心报帐结算；社区报帐员每逢公历单月26日至31日必须到街道财务托管中心报帐结算，年度末，村、社区报帐员都必须到街道财务托管中心报帐结算，协助办理年终决算。
二、财务监督
1、村、社区财务必须接受民主理财组的监督，民主理财组应定期对村、社区的收入和支出进行审核，审核后应当签名，并加盖审核监督章，民主理财组在审核中发现的重大问题及财务管理的意见和建议要及时向村、社区和上级部门报告。
2、村、社区财务原则上每季度公开一次，并在村情发布会上进行发布。
3、财务托管中心对原始凭证进行合规性、合法性、完整性审核监督，对手续不完备、内容不真实、用途不明确、开支不合理的应拒绝报帐、入帐。
4、街道村级财务审计组每年对中心的财务进行不定期的指导和检查，对重要经济事项应实行专项检查，对涉及财务的违规行为应予以制止和纠正，并向街道党工委、办事处、纪工委，直至上级部门报告重大财务事项和违法违纪事项的责任。
为了加强社区居委会财务管理，规范办公经费的使用流向，提高理财水平，结合社区居委会实际，制定本制度：
1、社区居委会的所有财务活动必须遵守有关财务法规，行政法规和有关财务制度的规定。
2、社区居委会实行“钱帐分离、日清月结、逐笔审批、定期核查”的财务管理制度，每季度由街道办安排工作人员进行核查工作。
3、严格执行资金支出的审批权限，报销票据必须注明事由，经办人签字后由居委会主任、副书记负责签字审批，不得代签。500元以上的开支应提前告知街道办备案。
4、财务人员要严格收支的手续，做到收有凭，支有据。认真建立现金日记账簿，详细记录居委会收支及办公经费的使用情况，妥善保存账簿以备核查。
5、居委会报销票据必须是正式发票，要求每月在规定日期将每张需报销票据与票据明细一起上交，票据与明细的日期、金额要相对应，必须是所购买单位的.统一采购清单，坚决杜绝倒票行为，一经发现追究居委会主任的责任。另外，需报销票据均需在票头用铅笔注明类型（如：党费、办公经费等等），并另附所需报销票据的分类合计与总计金额。
6、居委会主任工作调动时，应接受街道办的财务核查，并向继任者办理财务交接手续。
第一条为了加强公司内部管理，规范代理记账业务，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本公司管理办法。
第二条本公司接受委托，受托办理委托人的下列业务：
(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;
(二)对外提供财务会计报告;
(三)向税务机关提供税务资料;
(四)委托人委托的其他会计业务。
第三条委托人委托本公司代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：
(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任;
(二)会计资料传递程序和签收手续;
(三)编制和提供财务会计报告的要求;
(四)会计档案的保管要求及相应责任;
(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
第四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：
(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证;
(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管;
(三)及时向本公司提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料;
(四)对于本公司退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
第五条本公司从业人员应当履行下列义务：
(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定;
(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密;
(三)对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的`要求，应当拒绝;
(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。
第六条本公司为委托人编制的财务会计报告，经本公司负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。
第七条委托人对本公司在委托合同约定范围内的行为承担责任。本公司对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。
第八条本管理办法自营业执照办理之日起执行。
为进一步加强社区居委会的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，特制定本制度。
一、总则
1、社区居委会财务人员必须自觉遵守法律、法规，严格按照规定处理会计业务，实行会计核算、会计监督。
2、社区居委会活动经费应按勤俭节约的原则进行。日常经费开支必须控制在年度拨款指标内，不得超支。各项经费（包括各项活动经费）的使用须按预算执行，不可统筹使用。
二、财务人员设置及管理
1、社区居委会配备一名财务报账员，具体管理财务收支工作，帐务由镇财政集中统一记账。
2、担任社区居委会财务报账员应经相关业务部门培训考核。
3、社区居委会财务报账员应当自觉遵守财经纪律，严格执行财务制度，服从社区居委会的领导和管理，接受上级相关部门的业务指导。
4、社区居委会财务报账员应保持相对稳定，对因工作需要离任的`，必须按规定办理正常交接手续。
三、工作职责
1、全面负责社区居委会财务管理工作。
2、严格贯彻执行国家和上级制定的法律、法规、规章和制度。
3、加强社区居委会财务的监督管理，按规定严格审核收支单据。
4、按时记账、结账、报账，定期核对现金、银行存款的帐实情况。
5、及时整理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。
6、负责管理社区居委会库存现金和银行存款等货币资金，确保财产不受损。
7、严格执行现金收付制度，按规定审核收支单据，对不真实、不合法凭据拒绝付款。
8、及时记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。
9、严格财经纪律，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条入账，公私款分开保管。
10、社区居委会票据实行定期报结制度。财务报账员将报结的原始凭证审核无误后报结。报结凭证必须具备以下基本内容：原始凭证名称、填制日期、接受原始凭证单位名称、经济业务内容（包括数量、单价、金额）、填制单位签章、凭证附件、大小写一致。
四、资金管理
1、收入管理
社区居委会财务实行收支两条线。所有收入都必须入账，不得建账外账，不得私设“小金库”，不得公款私存，公、私款分类保管；现金收入必须当天存入银行，不得坐支；收费人员必须及时收取各种应收款项，并将收取的现金，银行支票当天交给财政所入账。
2、支出管理
严格遵守《银行账户管理办法》、《支付结算办法》。在银行结算起点上的支出（单笔1000元以上）应通过银行转账结算。每笔经费报销必须符合有关政策、法规、财经纪律规定，不得擅自提高或降低报销标准，须做到经济内容合法、合理，有关单据清晰、规范。凭经手人、分管领导签字且经审批的合法票据予以报销。执行《现金管理条例》，加强货币资金支出管理。财务报账员库存现金不超过限额xx元。
3、债权债务管理
加强各项应收、应付款管理，定期清查暂收、暂付、内部往来款项。对于暂时无法收回的财物，要签订借据，约定归还期限，并按时催讨入账。严禁以各种形式向外借款、投资、担保、捐赠，如遇特殊情况需经镇主要领导审批。
五、开支审批
社区居委会主任是财务管理的责任人，对财务管理负有全责。
1、社区居委会必须建立健全开支审批制度，严格开支审批手续。所有支出，必须取得真实、合法、有效的原始凭证。
2、社区居委会主任审批财务开支权限控制在单笔xx元以内；单笔开支超过xx元的报请镇分管主要领导审批。
六、固定资产管理
社区居委会购置固定资产需填写《固定资产购置（暨政府采购）申请表》，送党政办公室审核，经分管主要领导审批后，方可购置。
七、监督管理
社区居委会的财务收支状况每年由镇财政审计进行定期检查和不定期抽查，根据需要还将委托会计师事务所对社区居委会的财务进行审计。
一、认真贯彻执行《会计法》和财务管理制度,严格财经纪律。加强预算内外资金管理,专款专用,接受上级财政审计监督。
二、做好单位财务管理,实行专人负责,年初按时上报单位年度预算安排,年底要有决算报告。由会计核算中心进行核算的专项经费,要设立辅助明细账,专账、专人、专款管理。
三、项目资金、预算内外资金的收支全部公开。合理使用资金,从严控制支出,每季度在职工会议上公布一次财务收支。
四、严格执行市政府采购制度,纳入市本级政府采购目录的资金支出,要严格按照政府采购的有关规定实行政府采购。
五、按照财务公开、民主理财的原则,对财务开支要有明确的权限范围,1000元以上的开支必须经单位领导集体研究决定。
六、专项经费的`分配使用,由分管局长先提出初步分配使用意见,经集体研究决定。
七、固定资产管理,严格执行国家固定资产管理的有关规定;价值在1000元以下的,经与市采购中心协商同意自行购置。价值在1000以上,必须经单位领导集体研究决定,报采购中心,按规定采购,纳入单位固定资产管理。对控购物品的购置要经控购管理部门同意,物品处置要报国有资产管理部门评估作价。
一、认真执行国家财经政策条例及各项规章制度，做好培训站的财务工作。
二、熟悉各种帐户核算内容和财务开支标准，按照财务规章制度，逐步审核各项费用收支情况，对不符合规定的各项收支应拒绝报销。
三、严格按照国家银行规定签发各帐户的转帐、现金、支票和填制有关银行往来票据。
四、要求财务人员认真填写记帐凭证，将每笔往来帐目登记清楚，做好各类明细分类帐和总帐。
五、按照会计档案要求对会计凭证，报表及其他有关资料按时装订成册，分类编排编号，登记入柜。
六、正确及时发放员工工资，及时进行债权、债务的清算工作，及时办理车辆养路费、保险、税收手续。
七、每期培训结束后，及时进行单车历史成本核算，严格把好成本关，按时编制财务月报、季报、年终各类报表，做到准确及时，完成领导交办的任务。
第一条为加强财务工作规范管理，严肃财经纪律，根据《市消费者协会会员会费管理暂行办法》特制定本制度。
第二条市消协负责本级的财务预算和财务控制管理工作，并接受市工商局领导和上级消协财务的指导。
第三条消协常务办负责本级的财务预算和财务控制工作，是最基层的财务核算单位。工作部、分会、工作站、联络站为报帐制单位。
第四条市消协应在银行开设一个基本帐户，实行专款专用，严禁多头开户。
第五条会费收取的范围和标准执行《市消费者协会会员管理暂行办法》的规定。
第六条市消协必须建立票据管理责任制，健全票据管理办法。
第七条会费使用按照“取之于会员、用之于会员”的原则，参照樟树市社会团体会费使用办法办法执行，经费开支主要范围：会员证工本费、发展会员资料费、处理投诉、组织市场监管检查、开展法律咨询和宣传活动、消费教育和社会调查、添置基层分会办公设施、消费维权救助等业务活动。
第八条经费开支报销的一般程序：各单位报销由经办人填写好经费支出报帐审批封面，经办人签字并注明用途，经秘书长（或专职副会长）签署部门负责人意见后，会计审核，会长审批后方可报销，专项开支应提交书面报告，做好经费预算报告、经集体研究后，按照经费开支报销的程序审批后方可报销。
第九条严格控制经费支出。按照规定范围使用会费。
第十条消协常务办、各分会按实际会员会费收入的10％提取福利费后，市消协与常务办、工作部、分会的'留成比例分别为55％和35％。
第十一条市消协接受上级有关部门定期、不定期对会费收支情况的监督检查。违反本规定的单位，有超标准收费、搭车收费等违规现象的，所涉金额全部由市消协没收。
第十二条本制度从xx年元月一日起执行，由市消协负责解释，未尽事宜在执行过程中予以补充。
第一章总则
第一条为进一步规范全乡农村集体经济组织财务管理，严格执行政策，严肃财经纪律，推进村组财务管理的规范化、制度化、民主化进程，切实维护农民的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定，根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》、财政部《村集体经济组织会计制度》，结合我乡实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本村和各村民小组(以下简称“村组”)。
第三条镇农经站为本村农村集体经济组织财务管理工作的职能部门，主管本辖区内的农村集体经济组织财务管理工作。
第四条农村集体经济组织的账务、资金、合同、档案本村留存档案，镇农经站同步监管(简称“四代管”)。
第五条村党组织书记是执行本制度的第一责任人，在任职期限内对本村集体经济组织的财务管理负总责。
第二章收支预(决)算管理
第六条村级集体经济组织年初必须编制年度财务收支预算方案，年终根据实际收支情况做好决算，财务收支预(决)算方案必须经村民代表会议讨论通过，向全体村民张榜公布，并报乡经济服务中心备案。
第七条财务收支预算方案严格遵循以收定支、量入为出、留有余地的原则，严禁编制赤字预算。预算方案由村两委会提出，排定当年可实现的村直接经营收入、发包上交收入、投资收益、财政转移支付等固定收入，按“先保运转，后搞建设”的步骤安排当年支出。
1、资金审批制度
县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。
正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。
职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。
工作人员差旅费由主任签字支付。
2、主管会计和现金会计之间的业务责任
主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。
现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。
两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。
3、医疗费报销制度
享受公费医疗人员，必须到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。
4、车辆费用报销制度
车辆维修及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。
5、办公用品管理制度
办公用品实行统一采购、保管、发放，实行定点采购，享受最低价，严把质量关。
具体实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。
出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用品不重复购置。
6、监督和审计制度
要认真执行各项财经纪律，及时纠正和制止各种违纪现象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映情况要实，提供资料要准。
对弄虚作假和严重失职者要追究当事人的责任，问题严重的要交由司法机关处理。
财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合医疗单位实际情况，特制定本制度。
二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全。认真编制和执行财务预算。积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析。进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。
三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。
四、医院财务管理体制：实行"统一领导，集中管理"模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行"计划"为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理。属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。
五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负责人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的`财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。
六、各医疗分支机构应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，服从医院的管理、监督和检查。
七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。
第一章总则
第一节为了规范我享我家门店财务管理，降低门店财务运营风险，特制订本制度，本制度适用于上海我享我家家居用品有限公司所有直营店，本制度自签发之日起执行。
第二章内容
第二节现金管理
①营业额必须与账面金额一致，收银员负责保管营业现款。如出现长短款现象，短款部分由责任人补足;长款部分必须全额上交公司，收银员私藏现金长款，全额没收外，处以长款额的两倍罚款，如重复出现，开除处理。
②每日营业现款必须在次日上午10：00前全额存入指定帐户。无特殊原因，未及时全额存入指定帐户，一次扣罚店长绩效考核分3分。
③营业现款不得直接用于购买物品，或私借他用。否则对当事人处以500元罚款，并赔偿造成的损失。
④营业员需对营业额及商品资料保密。
第三节库存管理
①专卖店入库、调货、销售、退货必须坚持“单随物转，当面点清，签字确认，及时入账，帐实相符”。货品入库由店长直接向仓库下单，当面点清后签字确认。调货由调入专卖店开调货单，当面点清后双方签字确认。退货由店长直接开退货单(并注明退货单单号)，由仓库签字确认，方可入账。
②赠品视同销售，在价格栏中填“零”。
③商品外借必须经过分公司经理同意，填写借条后方可外借，严禁商品私自外借，若私自给顾客签单挂账，经手人三日内负责收回货款，否则自行承担损失部分，另视金额大小处100-500元罚款。
④每月月底必须对店铺进行一次全盘，出具盘仓报告。盘亏金额(按零售价计算)由店长全额赔偿，并扣店长绩效分5分。出现串号现象，按每个货号扣店长绩效分0.2分。
第四节报表提供
①店长每月3日前提供以下报表：
(1)回款明细表、
(2)存款明细表、
(3)盘仓调整表、
(4)赠品汇总表及与之对应的进出票据，销售小票等。
各类报表必须由店长及经理签字确认，一式二份，一份交至财务，一份门店存档。销售小票一式三联，第一联(白单)门店存档，第二联(红单)客户留用，第三联(黄单)财务存档。销售小票及进出票据需按类别和单号顺序排列整齐，装订完整交至财务。
②不按公司要求建立各项账簿表单的，一项罚款50元，每次扣罚店长绩效分10分。
③随意涂改单据，账簿，报表，字迹模糊不清，签字不完整的，按每处5元罚款。
④要求月初3日前提交的报表，无特殊原因，无法及时完成的，按每份一天20元进行处罚，按天累计。
⑤进出票据，销售小票，各类报表需按顺序装订保管，未妥善保管而丢失的，一经发现，每张小票罚款5元，每份报表罚款20元。
第五节价格管理
①货品销售要严格根据公司签发的零售价(或会员价)挂牌销售，不得擅自提价、降价销售。擅自提价，每次罚款50元。擅自折价，折价部分由责任人自行承担。
②活动价格和时间必须由总经理签发，门店必须按照签发的价格在限定的时间内进行变价销售。擅自延长活动时间进行变价销售，差额部分由责任人补足。第六节开票管理
①门店开具增值税发票需提前在OA上填写开票申请单(必须备注系统销售单号及收款方式)。若第一次开具增值税专用发票需提供对方单位营业执照复印件，税务登记证副本复印件及开票资料。
②门店可填开普通发票，发票内容限定为：床上用品、家纺日用品、或者直接开具产品明细。
第七节门店费用报销
①门店电话费：每个门店每月可以报销100元以内的电话费(包含小灵通电话费)，超过部分由店长承担，店长及店员的手机费不予报销。
②送货运费：门店可以提供送货服务，送货时首选公司的送货车，没有送货车的门店可以外叫车，每次外叫车必须在OA中提交用车审批单，由公司每月统一进行结算。
③开会与培训差旅费：分公司开周例会、月度会议以及组织培训等活动时，途中合理的公交车费可以报销，打的费等均不予报销，餐费由与会人员自行承担。
第八节其它
①对于店内物品(除货品外)由店长负责登记保管。损坏店内任何物品(包括货品及货品以外的任何物品)，可以维修的，责任人承担费用;如无法使用，货品按零售价赔偿，除货品以外的物品按照进价赔偿。
②私自留人在店内住宿，一次处罚责任人200元，店长负连带责任处罚100元。
杭州汉阁休闲家居有限公司
签发日期：20xx年7月1日
总则：
一、财务管理工作必须在加强巨集观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
财务会计：
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
原则问题：
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为四大类：
1、机器装置；
2、电子装置（如微机、影印机、传真机等）；
3、运输工具；
4、其他装置。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、机器装置5年；
2、电子装置、运输工具3年；
3、其他装置2年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废等都要办理会计手续，并设定固定资产明细帐进行核算。
财务管理：
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套取现金。
十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
设施管理：
二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。
二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。
其他事项：
三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
三十二、配合公司业务部门对专案工程的竣工、财务决算进行监督管理。
三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
三十四、报销需自己填写凭证，然后交由财务部。
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
企业财务内部控制制度体系(以下简称“财务内控制度体系”)是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互联络、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立健全财务内控制度体系，对于提高企业会计资讯质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。
具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：
(一)原则性的财务、会计制度
会计核算制度：
(1)会计核算的体制;(2)主要会计政策;(3)会计科目名称和编号;(4)会计科目使用说明;(5)会计报表种类及其格式;(6)会计报表编制说明。
财务管理制度：
(1)企业内部财务管理体制;(2)货币资金管理;(3)往来结算管理;(4)存货管理;(5)短期、长期投资管理;(6)固定资产管理;(7)在建工程管理;(8)无形资产、递延资产管理;(9)其他资产管理;(10)销售收入管理;(11)成本费用管理;(12)盈利及分配管理;(13)财务会计报告与财务评价管理。
(二)综合性管理制度
1.账务处理程式制度;2.财务预算管理制度;3.会计稽核制度;4.内部牵制制度;5.财产清查制度;6.财务分析制度;7.会计档案管理办法;8.会计电算化管理办法;9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法。
(三)财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法;2.重大资本性支出审批与授权审批制度;3.重大费用支出审批与授权审批制度;4.财务重大事项报告制度。
(四)财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制;2.会计核算组织形式;3.会计人员岗位责任制;4.内部会计人员管理办法;5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
(五)成本费用管理制度
1.费用报销管理办法;2.成本核算办法;3.成本计划管理办法;4.成本控制管理办法;5.成本分析管理办法;6.成本费用考核管理办法。
制造业的财务管理制度包括哪些
企业财务内部控制制度体系（以下简称“财务内控制度体系”）是企业内部为了有效地进行经营管理而制订的一系列相互联络、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。建立健全财务内控制度体系，对于提高企业会计资讯质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。
企业财务内控制度体系应遵循的原则
企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效加强内部监管，防范经营风险，增加企业效益。具体地讲，企业财务内控制度体系的建立要符合以下原则。
合法性原则。企业必须以国家的法律法规为准绳，在合法范围内，制订本企业切实可行的财务内控制度体系，这是企业建立财务内控制度体系的基础。
整体性原则。企业财务内控制度体系必须充分涉及到对企业财务会计工作各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。因此，在建立财务内控制度体系时应把握全域性，注重企业的整体实施效果。
针对性原则。企业财务内控制度体系的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制订切实有效的财务内控制度，对各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。
一贯性原则。企业财务内控制度体系必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。
适应性原则。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，也就是企业的财务内控制度体系要适应国家的巨集观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是对企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业现状。企业应把握这两个方面，构建适时适用的财务内控制度体系，推动企业财务会计水平向更高的目标迈进。
适用性原则。企业财务内控制度体系应便于各部门和职工实际运用，也就是说企业财务内控制度的操作性要强，要切实可行，这是制订财务内控体系的一个关键点。企业财务内控制度体系的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作”。
发展性原则。制订企业财务内控制度体系要充分考虑巨集观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度体系是企业的一项重要制度，能促进企业财务会计水平的提高。为此，我们要从战略的高度，不断健全财务内控制度体系。
企业财务内控制度体系的框架
具体地讲，企业财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：
（一）原则性的财务、会计制度
会计核算制度：
（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。
财务管理制度：
（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。
（二）综合性管理制度
1.账务处理程式制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。
（三）财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。
（四）财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。
（五）成本费用管理制度
1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法。
企业财务内控制度体系应达到的目标
企业财务内控制度体系是为企业的经营目标服务的，运用财务内控制度体系，应力争达到以下目标：一，保证业务活动按照适当的授权进行；二，保证所有交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求；三，保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；四，保证账面资产和实存资产定期核对相符；五，保证财务会计监督的及时性和准确性。
综上所述，企业财务内控制度体系是一个相互联络、相互制约的体系，它涵盖企业经营管理的多个方面，就菸草企业来讲，制订财务内控制度时，不仅要考虑企业本身的情况，还要紧密结合企业的组织结构特点及经营管理方式，充分考虑资产产权关系和节点。只有这样，才能真正建立起一套符合企业发展和管理需要的控制机制。
为了加强社区财务管理，规范财务核算，提高资金使用效益，促进社区廉政建设，本着依法理财的原则，特制定本规定。
资金管理
1、社区必须在银行开设独立账户，不得以个人名义多头开户，严禁公款私存或私设“小金库”。社区的各项经费必须纳入社区统一管理。
2、严格实行账款分开管理原则，各社区指定一人为出纳（报账员），一切现金由出纳（报账员）负责管理，其他人员一律不得管理现金。非出纳代收的款项应在当日及时向出纳结清。原则上，社区出纳为本单位的经济工作人员，日常接受镇财政所指导开展工作。并参加镇财政所不定期组织的业务知识培训。
3、对房租收入、上级拨款收入、外来捐赠收入、社区服务收入等其他一切收入都要及时足额进账，
4、各项收入的票据，一律使用在镇财政所提供的统一收据，禁止使用商店购买或自制的收款收据。部分特殊情况的收入也要凭票收款。开具的收入发票，应注明被收款单位（个人）名称、收款内容、收款所属时间及开票人，并及时入账。
5、严格实行收支两条线管理，现金收入，必须及时与出纳结算，在结算时，不得以报销票据抵扣现金，出纳应将当日收入的现金及时交开户银行，不得坐支。
6、支出在10000元以下的用现金支付，超过10000元以上的支出，应通过银行转账方式结算。出纳现金实行限额制度，日常零星开支所需备用金限额在20000元以内，超出限额的应及时交存开户银行，确保集体资金安全。
7、出纳人员要建立现金日记账和银行存款账，逐笔登记收付业务，要求做到日清月结，账款相符。月末应进行现金盘点，同时与银行进行对账，若不一致，应查明原因。未达账项要编制银行存款余额调节表，并及时向结算中心会计人员报送经费结报单及银行存款对账单。
8、集体资金一律不准外借，在经济往来中发生的应收款，居委会应及时收回。对于以前发生的应收款，每到季度末由结算中心列出清单交于居委会督促收款。需作坏账处理的款项应写明原因报请街办领导审批核销。
9、社区村委会不得向外单位或个人举债。不得以单位名义进行任何形式的担保。
资产管理
1、社区村委会凡购买单位价值在500元以上的设施一般应作为固定资产管理。对于单位价值未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大宗家具设备和应该列入管理的图书等也应作为固定资产入账。凡不能列入固定资产账目的低值易耗品，结算中心和居委会同时要进行登记，以便年底盘点。
2、固定资产的购置，应本着勤俭节约的精神，根据工作需要和财力的可能，在充分利用原有设备的基础上，从紧掌握。购买专用商品，必须执行先报告后采购的原则，通过区政府采购中心进行购买。不得擅自购买。（具体采购目录附后）
3、对于外单位捐赠的固定资产，社区村委会应开出收据交于结算中心会计按评估价入账。
4、对于社区建设需要修建及装修房屋的，居委会必须先拿出工程的概况、工期及工程质量要求等指标，向社会招标。达不到进区招投标中心标准的中小型维修，需支居两委通过后才能进行。工程完工验收合格后方能付款。
5、社区村委会要设立固定资产总账和明细分类账，并建立资产管理卡，责任到人。干部如有调动应办好固定资产移交手续，任何人不得将公物随调动带到对方单位或占为已有。
6、要对固定资产定期进行对账，做到账物相符。每年年终必须进行一次全面的`固定资产清查盘点，并和结算中心主管会计进行核对。保证固定资产的安全完整。
7、社区的房屋出租，必须签订房屋出租合同，且房租收入不能低于同期周边价格的5%。对于特殊原因无法签订合同的，应由社区主任协同出纳每月统计出租情况及金额，两人签字后上报结算中心备案核查。中心主管会计将不定期进行抽查核对。
8、社区签订各类经济合同一律一式伍份，贰份承租人留存，贰份社区村委会留存，壹份交由结算中心审核备案。合同发生变更或重新签订后，应在合同签订后的一周内，主动上交结算中心。对未按规定程序办理鉴证造成损失的，视情节轻重追究社区主要责任人的责任。
财务支出审批制度和审批权限
1、经费支出实行社区主任一支笔审批制度，其他人员不得随意开支，在资金使用上必须做到先审批，后使用的原则。
2、各项经费支出，原始凭证的取得必须票据合法，内容齐全，数据准确，必须是税务部门监制的正式发票。报销的原始凭证上要注明支出的具体用途和原因，要有经手人和证明人签字，并经居委会主任、街办结算中心主任签批后方可报销。
3、会计结算中心审核员对报账的原始凭证按规定审核，审核合格后，由报账员在资金管理簿上登记收支金额，结存当日余额。
4、严格控制公务费用和招待费支出。公务费应按照街办每年核定的标准执行。业务费原则上要求少招待，非行政性开支要注明开支理由，并做到限额控制。逐笔公开，接受群众监督，杜绝铺张浪费、相互吃请、送礼。各种费用应做到年初有预算，并严格按照核定的预算执行。
5、上级有关部门拨入的专款和共建单位赞助经费，必须专款专用，不得移作他用，如发现挪用专项资金，将直接追究社区主要领导的责任。
财务公开
1、社区村委会财务工作要接受业务主管部门的指导和监督，要实行财务公开制度，每半年定期在公开栏公布财务收支情况，接受广大居民的监督，并报街道办事处备案。
（1）向居民公开的内容
按镇政府规定的内容公开
（2）向本社区工作者公开的内容
各项收入：包括上级部门下拨的经营收入、补助收入、县级拨款、其他收入。
各项支出：工资、其他社会保障支出、会议费、办公费、维修费、招待费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、其他支出等。
各项财产：银行存款；产品物资、固定资产；对外投资、其他财产（包括无形资产）。
往来款项：债权、债务往来；内部单位往来；外部单位和个人往来；银行贷款；其他债权债务。
事业结余：收支结余。
其他
1、本财务管理规定即日起开始执行，原规定同时废止。
2、未尽事项，由支居两委会议研究决定，其相关补充规定和本规定有同等约束效力。
为进一步加强财务管理，严肃财经纪律，完善街道财务收支管理和监督，规范和明确经费报销程序，合理安排使用资金，促进街道经济持续、快速、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关财政法规，结合本街道实际情况，特制定以下财务管理制度。
一、财务管理原则
遵守法规、严格管理，合理开支、厉行节约，量入为出、收支平衡。
二、资金管理制度
1、坚持依法统一管理为原则，区财政预算及区相关部门拨入办事处工作经费或代管资金（低保金等）及其他资金（暂存、暂付款项）都必须纳入计财股统一管理、统一核算，各股室站办原则上不另设账户。
2、由区级各职能部门拨入的代管资金、专项工作经费，按照职责范围由相关股室负责衔接及催收。计财股收到的现金必须按照收支两条线管理的原则执行现金管理制度，原则上禁止坐支现金。
3、计财股对各项资金定期结算、分析，及时、准确、全面向领导提供财务信息及财务报表。
4、计财股对办事处各项资金的使用和管理，必须按照财务制度严格把关，财务人员不得擅自借支、挪用公款，确保资金的安全。
三、财务工作制度
1、会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐。出纳人员要接受会计的业务指导和监督，要求做到日清月结，履行好自己的工作职责。
2、会计负责财务收支计划的拟订、执行，财务分析和财务监督，负责会计报表的编制和报送。
3、财务人员要严格执行财务制度，认真把握现行的各项开支范围和标准，遵守财经纪律，对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准，扩大开支范围，如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的，必须在费用发生之前征得有关领导的同意后方可开支，必要时经党委会讨论决定，否则所发生的费用由个人负担。严格审查报销凭证，坚持报销原则，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正，否则将追究财务人员的责任。
四、经费报销制度
所有经费使用前，实行逐级报告制，经批准同意后方可开支，不允许先支后报。其中500元以下，报告部门分管领导、财务分管领导；20__元以下，报告办事处主任；20__元—5000元（含20__元），报告办事处主任、党委书记；5000元以上的，报请街道党政联席会集体研究决定。
1、报销程序：
经办人填写报销事由——部门分管领导核实情况——财务分管领导签署意见——办事处主任审批——出纳报销——会计核对入账。
2、审批权限：
（1）非工资性及政策性资金、福利支出，执行上述报告制后，500元以下的支出，由分管财务的领导审批；500元以上，由办事处主任审批。
（2）正常的公共经费开支（含工资、水电费、报刊费、维修费等）以及政策性的代收代支资金按正常审批手续办理。相关部门政策性的代收代支资金的.由相关部门办理拨款以及发放手续。
3、原始凭证要求：
（1）凡涉及经费收支的合同、协议，主管股室请款报销时，必须同时向计财股提供原件作为付款依据。
（2）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。对于所开品名为“办公用品”、“食品”、“酒”等之类的汇总发票，必须附有所购物品清单，注明各种物品的单价、数量、金额并加盖开出单位公章。严禁公款报销烟、高档酒、购物卡、高消费娱乐等发票。
（3）报账时提供的由外单位出具的报销凭证，必须是专用发票或行政事业性收据及非经营性收费收据，内容准确完整、真实合法且项目填写齐全，凭证张数清楚无误，大小金额相符，无涂改现象，不得以三联收据或白条报销。报销票据以开票日为准，在一个月内报账，原则上不得跨月。各股室需用收据（专用收据除外）须到计财股借收据或代开票据，所收款项必须于7天内交计财股入帐，并且款据相符。
（4）报账时，原始凭证上必须要有经手人、证明人签字，经手人、证明人对经济业务内容负有解释说明义务，所有签字人员都对此经济业务内容承担相应的法律责任。
（5）特殊情况下，确实有经费支出，而又不能取得正规的原始凭证的，由经办部门写出书面报告盖章，并有两个以上人员证明，方可作为原始凭证予以报销。
4、重点事项说明
（1）工程类开支，须经街道党政联席会集体研究同意，按区政府投资管理的有关规定办理立项及招投标手续后签定施工合同。工程实施中，由主管股室按报销程序请款，财务部门根据合同及工程预算拨付工程款，最多不超过合同总价的70%，待审计决算后再行拨付剩余款项。
（2）办公类开支，因工作需要的日常办公用品、用具，由党政办年初做好预算统一购买，统一管理，各部门按需领取，并做好登记；特殊办公设备等，由需求股室持《办公设备（用品）购买申请表》，报部门分管领导及财务分管领导同意，主要领导审批，经交党政办统一购买，按审批程序报销。任何人不得擅自购置或签单（含打印费签单），否则不予报销。凡购买办公用品及设备等实物都要办理入库验收手续。
（3）招待类开支，严格遵守20xx年1月25日发布的《湖南省党政机关国内公务接待管理办法》相关规定。来客招待实行就餐定点和通知制度，各股室需要接待的客人必须由经办人请示党政主要领导同意并确定接待标准后，报由党政办安排就餐。要坚持勤俭节约的原则，严格控制招待标准，一般安排工作餐。如在外接待，发票需要注明接待单位和事由以及来客人数、陪同人数，填写好《接待清单》，一并作为报销凭证。
（4）单项在3千元以上或者批量在3万元以上金额的货物、10万元以上的工程项目、单项在1万元以上或者批量在3万元以上金额的服务采购，以及购置《政府采购目录》中明确的物品，必须按规定由政府采购机构集中进行采购。
（5）单位购置及上级拨款购置，外部调拨、奖励、赠送的交通、通讯、家具等耐用消费品都属街道集体财产，应统一由计财股登记入帐，并确定使用人和保管人员，对于损毁、报废、转移、调动的固定资产都必须办理移交或核销手续，任何人不能私自处理，人员调动、退休时必须办理财产移交手续后方可办其他手续。报废的固定资产要及时上报或上缴到计财股进行消帐处理，对于遗失的固定资产将由保管人或使用人按原价进行赔偿。
（6）其他。无明文规定的各种津补贴一律停发；在执行公务中，因个人玩忽职守、处置不当而导致罚款的票由直接责任人自理，不得报销；严禁用办公电话办理私事和闲聊，拨打国内及国际长途电话一律进行登记；对公支出必须转账支付；凡是街道编制以及临聘人员因调动、晋升等引起的工资变动或特殊原因需扣款的事项，计财股一律凭党政办公室的通知（通知需先由分管人事的领导审批）办理有关手续。
五、借款办理制度
1、原则上经批准的经费先自行垫付，再按程序予以报销。如确因公需借款，应先填写借款单，注明借款金额、用途及经办人姓名，由部门分管领导和财务分管领导签署意见，经办事处主任批准后方可取得借款。
2、借款人办完公事后应尽快到到计财股结清借款，不得以白条抵借款及其他理由拖欠借款。
六、档案管理制度
1、根据《中华人民共和国档案法》的有关规定，会计凭证、会计帐薄、会计报表、会计文件和其他有价值的财务资料均应归档。
2、单位的会计凭证、会计报表按月、季、年报按时归档，并分类填制目录。
3、会计档案资料不得携带外出、毁损，凡查阅、复制、摘录等须经有关领导批准，确保档案不丢失、不泄密。
4、财务档案资料要做到齐全完整，分类合理，期限准确，排列系统，编目有序，便于保管和查询。
一、从业人员的职业道德规范
1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
二、内部财务管理制度
为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。
(一)财务会计管理的基本原则
公司核算应遵循权责发生制原则。
(二)财务会计管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。
(三)财务会计管理的基本内容
1、财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。
2、加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的'每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
3、公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
4、健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。
5。做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。
6、会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。
7、建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
8、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
三、业务规范制度：
(一)、签订《代理记账委托协议书》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：
1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。
2、会计凭证的传递程序和签收手续;
3、编制和提供会计报表的要求;
4、会计档案的保管要求;
5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。
(二)双方的义务责任及权利
1、代理记帐委托人应履行的义务
(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;
(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;
(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;
(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;
(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
2、本公司应履行的义务
(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;
(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;
(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;
(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;
(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。
四、代理记帐的操作规范
1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。
2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。
3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。
4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。
5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。
6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。
7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。
9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
五、档案管理制度
1、对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2、对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3、对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4、归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5、每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
代理记账财务管理制度6
公司代理记账的业务规范体系如下：
(1)签署“代理记账委托合同”。
当客户委托公司进行账簿记账时，应基于相互协商。 ，签了书面合同。除法律规定的基本规定外，委托合同还应包括以下内容：
1.受托人和受托人应对会计资料的合法性，真实性，准确性和完整性负责。
2.会计凭证的转移手续和收据程序;
3.编制和提供会计报表的要求;
4.会计档案的保管要求;
5.受托人，受托人终止委托合同应当由会计转让处理。
(2)双方的责任和权力。
委托方委托公司核算账户的，应当履行下列义务：
1.必须完成或编制单位的经济业务，以满足国家统一会计制度的要求。原始凭据。
2.应配备负责日常货币收支和保管的专业人员;
3.及时向公司提供合法，真实，准确，完整的原始凭证及相关资料;
4.退回公司，要求遵守国家统一核算原始凭证的纠正和补充制度应及时予以纠正和补充。委托公司对合同范围内的行为负责。
公司的代理簿记从业人员应遵守以下规则：
1.遵守会计法，会计制度和国家统一的会计制度，依法履行职责;
2.对业务执行中已知的商业秘密负有保密义务。
3.向客户指明不正确的会计处理，提供虚假信息，以及其他不符合法律法规要求的要求应予以拒绝;
4.与会计相关的原始会计问题有责任解释。
(3)处理会计业务。
根据合同协议，公司定期派人到委托地点办理会计业务。根据客户提供的原始凭证和其他资料，会计应按照国家统一的会计制度的规定进行，包括审核原始凭证，填写会计凭证，登记会计报表。会计报表。
(4)编制和提交会计报表。
按照国家统一的会计制度的规定，向有关政府部门和其他用户提交会计报表。
(5)定期向税务机关提供税务信息。
(六)承担委托人委托的其他会计业务。
一、为维护广大会员和商会的利益，加强财务建设，合理使用商会经费，特制定本制度。
二、财务管理将以《徐州市工商联行业（异地）商会工作文件汇编》及相关法律、法规为依据，坚决做到依法管理。
三、为加强商会的财务管理，将在会员代表大会的领导下，设立“财务监督审查小组”，全面负责商会的各项财务监督管理，定时向会员大会报告工作，并严格实行每月一通报和每季度一审核的办法。“财务监督审查小组”由一名副会长、一名专业委员会会长、一名常务理事、一名理事和一名会员共5人组成。
四、商会的经济收入、支出均设立明细帐，分别由两名财务会计管理（财务科目由会计根据实际设定）。现金会计由办公室文员兼任，主管会计由分管副会长推荐。
五、商会财务管理实行“一支笔”制度，即各项费用的支出均需会长审查，签字后方可报销入帐。
六、单据报销需凭发票、收据，发票、收据均需盖有公章，并有二名经办人签字，说明用途，注明日期，严禁白条入帐。所报销的发票应在消费后一周内报销入账，如有特殊情况应及时向会长说明情况，否则，责任自负。
七、凡开支在三千元（含三千元）以内的，由会长签字；凡开支超过3000元以上的，事前需经会长办公会研究决定，任何个人无权独自决定；违者不予报销。
八、日常支款应先及时向会长汇报并同意，凭会长签名借据或电话，现金会计才可支款。
九、财务管理实行公开、透明、各项费用支出本着节约的原则，专款专用，每月会长办公会通报一次，每年底张榜公布，接受广大会员的监督审查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起开始执行。
徐州市工商联家居装饰行业商会
20xx年xx月xx日
一、明确岗位职责，实行财务集中管理
1、机构设置：全乡各机关、单位、村社财务实行分级管理、集中结算、分别核算，由乡财政所统一代理各机关、单位、村社的财务会计核算和资金收支结算。
2、岗位设置：财政所内要分别设立单位办公室和财政总预算会计、单位核算会计、资金结算会计、专项资金管理以及国有资产管理、农村财务管理、财务收支监督稽核等业务岗位，实行一人多岗和一岗多人。各财务单位均要分别确定单位财务审批、审核和报账员，并保持人员相对稳定，各村社均由村文书作为统一的报账员。
3、职能划分：财政所办公室主要负责单位的日常工作和档案管理，以及党政领导交办给财政所的临时性工作任务；财政总预算会计岗位主要负责财政预、决算编制业务，负责财政资金的调度、平衡，组织预算执行；单位核算会计岗位主要负责各代理单位的财务核算，协助代理单位内部财务管理；资金结算会计岗位主要负责财政预算内、外资金、专项资金、单位资金和村社集体资金的收支结算，保证资金安全；专项资金管理岗位主要负责办理各种专项资金的领拨、使用、报账和财务核算；国有资产管理岗位主要负责全乡国有资产的修购配置、调配使用和出入登记工作，确保资产的安全完整；农村财务管理岗位主要负责村社集体资金的收支核算和各种集体资产的监督管理；监督稽核岗位主要负责各种专用票据的管理，对财政所内各业务岗位经办的收支凭证进行复核审查，组织乡、村的财务检查和专项审计，负责查处财务违纪事项的牵头、协调工作。
4、集中结算：对统管的行政事业单位和村社集体，一律取消其所有的银行账户和出纳岗位，实行“零户统管”，由财政所资金会计统一办理各单位、各村社的资金收付结算。
5、集中核算：由乡财政所对统管的乡级行政事业单位和村社集体财务全面实行“代理记账、集中核算、无偿服务”，取消所有代理记账单位的
— 1 —所有会计岗位。每个财务主体单位只设一名报账员，由财政所按所统管的单位分别建账，对村社集体财务应以村、社分别核算，以分清财务主休、明确资金权属。对财务清理不彻底，分别建账确有困难的，可暂以村为单位建立过渡账，明细核算到社。各村社、各单位不得以任何理由在体外设立单位、集体收支账务。
二、加强收支管理，规范资金结算秩序
1、严格收入管理，实行村账乡管。改变资金分散管理、会计人员分散管理、财务核算分散管理为集中统一管理。对各种农户缴款，由财务人员分户、分次开票。
2、实行资金统管，杜绝体外循环。单位和村社资金在会计主体、资金权属和财务审批“三权不变”的前提下实行收支两线、定期报账。对所收资金实行直达国库、财政专户或财政统管的单位账户。对非现金往来结算由财政所直接实行内部划转。各村社、各单位不得以任何理由在体外开立单位、集体账户。
3、规范资金结算，实行封闭运行。对行政事业单位应缴预算和应缴专户的资金分别直达国库和财政专户，不得直接记入单位收入，更不得公款私存或以个人名义收取单位或集体的各种资金。对单位职工和村社干部的固定性人员经费实行财政直发；对各单位和村社日常开支，由乡财政所一次性核定预借备用金；开支发票统一由单位报账员定期报账，实行资金直达用款单位或个人账户，年终一次性归还备用金，彻底杜绝截留坐支现象。
三、规范资金渠道，健全财务管理体系
1、全乡财务实行专项预算和部门综合预算管理办法，建立严格的预算指标控制制度，彻底理顺村社和各单位的财权、事权关系。根据村社和各单位的职能职责，在上级统一的财力保障标准的基础上，确定财政补助比例或补助数额。整合各单位和村社的其他资金，实行部门综合预算和村社集体资金预算，重点专项资金实行财政直接管理。严格预算约束，强化预算钢性。
2、乡财政所要按照“两上两下”的单位预算编审程序“和“量入为出、收支平衡”的原则从严审查各单位和村社预算，作出单位和村社综合预算— 2 —批复。
3、建立财政资金保障机制，乡财政所要妥善调度资金，根据各单位和村社的用款计划和时间进度进行拨款，做到资金调拨进度和时间进度基本同步。
4、各单位、各村社要通过争取上级补助、开展单位创收活动等多渠道增加本单位收入，确保单位正常运转，实现收支平衡，略有节余。乡财政对各单位经费的自给能力实行激励约束机制。
5、财政所财务人员和单位报账员，要按指标控制账、财产物资账、资金核算账规范设立相应的各类总账，明细账和备查账，
6、各行政事业单位职工，只能与本单位报账员发生个人财务往来，纳入本单位财务核算，财政所不得与其它单位职工个人直接发生财务关系，不得办理任何超预算开支的资金结付。
7、乡财政所每半年要向乡人大主席团和乡政府分管领导提供一次财政预算执行情况，每季度向政府乡长提供一次各单位预算执行情况，按月向各统管的独立核算单位提供会计报表。
四、强化财务管理，严格费用报销审核
1、财务审批程序。各单位和村社费用开支，实行交叉审核、单位法人“一支笔”审批制度。各种开支发票严格坚持“一单三签”和财务复核制度。由经办人在发票上“背书”详细开支情况、经单位会计人员进行发票要素审核，涉及补助的费用报销，要由单位财务负责人确定报销标准和金额。未经财务负责人审核的发票，财务审批人不得审签，未经财政所长复核的发票，资金会计不得办理资金结算，核算会计不得受理做账。10人以上的单位开支，由单位财务负责人审核、单位法人（或委托人）独立审批，法人经办的支出不得自行审签；10人以下的行政事业单位开支，由政府分管领导审核，单位负责人审批。单位负责人经办的支出，由政府乡长审批；村社集体开支由村主任审核、乡长审批，村主任经办的支出由支部书记审核。财务审核人对报账人提交审核的开支发票，要明确签署审核意见，对不属实或需进一步调查核实的开支发票，要明确提出处理意见，原则上不得将原始票据退还经办人重新变通、完善。
2、费用报销办法。各单位费用开支要严格坚持开支范围和标准，实行“定期报账，逾期不报”的办法。对党政实职领导和单位负责人的非上交性职务消费实行“定额控制，凭票报销，超支不报，节约归公”。对其他人员实行实报实销。实行包干补助的人员，在补助范围内不得再报销费用。
3、报账结算程序。对供给内直发的乡、村、社固定性人员经费，由财政直接列支，直接顶抵各单位预算指标。各单位、各村社的其它费用、福利开支，由单位报账员凭“一单三签”后的原始发票，经复核后，到资金会计处办理资金结算和票据移交。
4、债务往来管理。各单位和村社都要制定切实可行的增收节支和债务消化目标，及时清理往来，力所能及地搞好债务划转，防止新增债务。从严控制内部职工的借款规模，严格执行“前借未清，不得办理新借”的规定。
5、开支发票审核。各单位职工在外开支，要严格坚持“谁经办，谁报账，谁结付”的办法，严禁以单位名义在外，挂账。要重点加强对公务租车、接待用餐、物资采购和在外出差开支的管理。财务人员必须严把原始凭证审查和资金支付关，不得经办超标准、超范围、超预算等各类违规支出。
6、激励约束机制。各单位都要建立增收节支、勤俭办事的激励约束机制，对没有突破个人开支定额的节约部份，可由本单位在年度综合预算经费内，在节约额的50％以内发给个人节支奖励。
五、严格开支标准，从严控制支出规模
公用支出本着勤俭节约的原则，优先保证水电、电话费和机关公务支出。以下是政府机关公用支出管理的相关规定，其他单位可参照执行。
1、水电费：公用办公的水电费由单位负担，个人用电实行定额补助，每人每月补助20元。
2、打印费：各办公室打印文件、报表及其他资料，统一交党政办室打印（党政办公室按打印数量收取适当费用），无特殊情况不得在营业性打印部打印，否则，打印费用由个人负责。
3、电话费：电话费实行包干使用，享受正科级待遇的党政实职领导每人每月300元，党政副职、享受正科级以上待遇的非实职领导每人每月150元，享受副科级待遇的非实职领导和办公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府办公室每月80元包干使用。
4、差旅费：由书记出据出差通知单并核定生活、住宿补助金额：出差开支往返车、船、飞机费据实报销；其他差旅费开支包干使用（包括住宿费、生活补助、乘车补助、市内交通费），到县城出差50元/天/人(家住城区的按30元计算)，到县外市内出差100元/天/人，在市外省内出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到经济特区出差250元/天/人；特殊情况经乡主要领导同意接待的生活费外，超标准开支一律自理。外出学习、培训时间较长的（一个月以上），不适用该补助标准，根据情况适当补助，但县内不得超过15元/天，县外市内20元/天，市外省内30元/天，省外40元/天，经济特区50元/天。
5、租车费：一般情况不允许任何人租车，因工作需要急需租车的，在请示书记或乡长同意后，由办公室出据租车通知单，并经主要领导签字后方可租车。
6、业务招待费：来人来客一律在政府伙食团就餐，不准找包包烟。确需进营业性餐厅就餐和找包包烟的，在请示书记或乡长同意并确定标准后方可就餐和找包包烟。所有来人来客就餐均由办公室出据就餐通知单，月末凭通知单结算。烟、酒等由财政所派专人统一采购，烟、酒分别由政府办公室、财政所管理员管理，管理人员必须做好出库登记。
7、办公设备购置费：各办公室因开展工作需要购置办公用品的，由各办公室提出申请，经领导审批后，交财政所统一购置。
六、强化财务监督，严肃资金结算纪律
1、所有乡、村干部和其它人员，未经财政所审查和财务人员委托，不得从事财务收支活动。各单位、各村社有关财务收支的文件、合同、协议等相关资料要抄送交乡财政所存查、备案。
2、财务人员收款一律使用监管专用收据，单位和村社收款及结算资金由财政所审查后核发票据。实行数量控制、交旧领新，彻底杜绝白条收支和票据混开的现象。
3、建立国有资产管理责任制，实行资产修购、进出登记，确保资产安全、完整。充分明确各单位的资产使用、管理权限，落实每综资产的具体管理责任人，乡财政所要与每一个管理人员签订责任书。未经资产主管主管机关批准，任何单位和个人都不得擅自改变资产用途，或者调配、交换资产。
4、财政所要与税务、国库、银行、信用社和各代理单位、村社定期对账。做到随发生、随结算，随做账，不得出现临时性票外收款。单位和村社结报票款，必须检核所发票据，实行票款同行。彻底杜绝先交钱后交票和只交票不交钱的的现象，保证各项收入真实准确。
5、财务收支考核一律以单位核算会计账面数字为准。
6、乡财政所要定期审查村社财务，防止集体资产流失。
改革开放三十年来，我国逐渐确立了以市场为主导的经济模式，在这种背景下，各企业、公司制度改革也稳步推进，事关企业发展命脉的财务管理发生着显著变化。在煤矿企业中，内部控制与财务管理是企业生存与发展的关键所在，二者紧密结合，必将为企业发展带来不竭动力。在现代煤矿企业管理中，财务管理不能脱离内部控制而开展工作，应该揭示财务管理中导入内部控制的重要意义，找准二者间高效的结合点，明晰财务管理导入内部控制时亟需注意的要点，采取切实措施，确保导入内部控制的煤矿财务管理为企业的发展提供更强能量，实现经济效益的稳步提升，促进煤矿企业健康、持续、稳定发展。
一、煤矿财务管理导入内部控制的重要意义
（一）强有力的内部控制是提升煤矿企业安全的保证
煤矿安全生产是事关人民群众生命安全的重大事项，前些年，我国各地陆续发生了一系列造成重大伤亡的煤矿生产事故，在很大程度上来看，这与忽视内部控制密切相关，血淋淋的教训值得国人深思和警惕。近两年来，煤矿企业强化内部控制管理，将内部控制理论运用到煤矿企业各个环节，煤矿安全事关大幅下降；同时，将内部控制导入财务管理中是控制企业经济风险的迫切需要；因此，强化内部控制，并将内部控制运用到煤矿企业日常各工作环节中是保障企业安全的必然要求，煤矿企业应在包括财务管理在内的各项工作中稳步实施。
（二）财务管理中导入内部控制是提升煤矿企业经济效益的必要需要
受世界经济危机的影响，近几年来，国际能源市场需求降低，我国经济增速有所回落，煤炭产量供过于求，导致煤炭价格长期走低，煤矿企业经济效益不佳。鉴于此，我国煤矿企业要想摆脱不利经济因素影响，在逆境中实现涅?重生，必须改变过去脱离内部控制的财务管理模式，在财务管理中导入内部控制，提升财务管理效率，实现煤矿企业经济效益的.提升。
二、煤矿企业中财务管理与内部控制的高效结合点
内部控制是指企业在日常生产经营活动中建立的自我调节与约束的内部机制，对企业的生存和发展起着至关重要的作用。企业内部控制涉及生产、人事、财务、技术、供应等各领域，对于财务管理，具体来讲内部控制不仅涵盖到企业资金的筹集、投放和营运，还涉及到财务预测、分析、决策和收入分配，与财务管理有着恰到好处的结合点。因此，煤矿企业负责人和财务管理人员应当高度重视在财务管理中导入内部控制机制，二者紧密结合，通过有效的财务核算和管控明确企业经济责任，规范企业内部人员的各项经济行为，使煤矿企业在激烈的市场竞争中始终保持蓬勃的发展势头。
三、煤矿企业财务管理中导入内部控制应该重点注意的方面
（一）财务管理中导入内部控制应该确保二者的完整性
财务管理与内部控制都有自己一套完整的运作体系和模式，财务管理涉及面广，综合性强，涵盖煤矿企业各方面工作。内部控制由控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通、信息监督五大要素组成，各要素间形成不可分割的整体。财务管理中导入内部控制时一定要保证二者体系的完整性才能实现煤矿企业预期的管理目标。
（二）财务管理与内部控制都应该与时俱进，保持科学性
财务管理与内部控制是随着市场经济环境与企业变化而不断调整与完善的，财务管理与内部控制应始终贯彻不断完善的方针，才能确保财务管理导入内部控制时发挥更大的作用。
（三）确保监督机制在内部控制导入财务管理的过程中有效运作
有效监督是确保企业迈入健康发展之路的法宝，在财务管理与内部控制中，一定要建立相关监督机制，确保监督体系畅通无阻运作。
四、推进煤矿财务管理导入内部控制工作的可行性建议
与时俱进，不断完善煤矿企业财务管理制度与内部控制制度，使二者的结合更加科学、有效，发挥出更大的作用。煤矿企业应该结合行业特征建立与之相适应的财务管理制度和内部控制机制，将内部控制导入财务管理中时应该高度重视各部门间的沟通和协调工作，对企业财务管理制度和内部控制机制进行全面的梳理和完善，强化制度建设。具体来讲应做好以下几方面工作：
第一，财务管理中要体现定员定岗，绩效考核的理念，不断完善企业福利薪酬体系，使煤矿企业日常工作中权责分明、竞争激烈，实现煤矿企业高效运作。
第二，将备用金管理制度融入财务管理中，促进借款手续不断完善，并及时清账，杜绝坏账的产生，对备用金的使用者应该严格审核，建立成熟的催账机制，防止备用金被部分人长期、过度占用。
重视对财务人员的专业培训，提升财务人员综合素质水平。既然财务管理制度与内部控制机制不断得到更新与完善，那么相关从业人员自身的专业知识和技能也应该不断提升才能满足煤矿企业财务管理的需要，更加专业的做好导入内部控制的财务管理工作。因此，煤矿企业应该强化对财务管理人员的专业培训，建立一整套完善的人才聘用、培训、考核、选拔机制，使内部控制机制在财务管理中发挥更大作用。
将控制财务风险作为财务管理与内部控制的重中之重。在煤矿企业财务管理中，导入内部控制应该对存在的风险进行专业、综合的评估，采用手工、自动控制和预防、发现性控制，尽最大努力降低财务管理对煤矿企业生产经营活动造成的影响，确保煤矿企业经济安全。
总而言之，在激烈的市场竞争中，将内部控制导入财务管理中是现代企业的通行做法，在新形势下，煤矿企业应该结合自身的行业 特征，不断完善财务管理制度和内部控制机制，二者紧密结合，共同发力，实现煤矿企业经济效益不断增长。
【摘要】医院的财务管理是医院整个经济业务的主要部分，加强医院财务管理，对医院的可持续发展是很重要的。文章分析了影响医院财务管理的因素、医院财务管理的对象及内容，并针对此提出了一些自己的看法，并求教于同行。
【关键词】医院财务管理 影响因素 对象 内容
随着医疗卫生体制改革和发展的不断深入，在医疗补偿机制尚不完善的隋况下，为使医疗机构得以良性发展，医院在提高医疗技术水平和服务质量、依法组织收入的同时，应当进一步加强成本管理，增强对医院整体资源的利用，最大限度降低医院运行成本和费用支出，提高医院的综合竞争力。财务管理作为医院管理的一项重要内容，贯穿了医院经济业务的全过程，医疗机构应当规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，降低医疗服务成本，走优质、高效、低耗的可持续发展之路，促进医疗事业的发展。
一、影响医院财务管理目标实现的影响因素
医院财务管理的目标是既要最大限度地有效利用国家财政资金发挥社会效益，提供医疗服务，同时要自筹资弥补财政拨款的不足，增收节支，提高经济效益来保证医院的扩大发展。影响这个管理目标实现的主要因素有：从医院管理当局可控的因素看，一个是投资风险，一个是投资的报酬，医院要尽量降低风险提高报酬，而报酬率和风险，又是由医院的投资项目，资本结构和利润分配政策决定的。因此，这三个因素影响医院的价值。财务管理正是通过投资决策，筹资决策和利润分配政策来提高报酬率，降低风险，实现其目标。
二、财务管理的对象及内容
财务管理的主要内容是投资决策，筹资决策和利润分配决策三个方面：第一，投资是指以收回现金并取得收益为目的而发出的现金流出。如，购买设备，建造医疗用房，增加新的医疗项目等。第二，筹资决策，筹资是指筹集资金，例如，取得借款，向职工借款，赊购，融资租赁等都属于筹资。筹资决策要解决的问题是如何取得所需的资金，包括在什么时候，向谁，筹集多少。第三，利润分配的决策，利润的分配。指在赚得的利润中，有多少作为效益上资发放给职上或责任人，有多少留在医院作为再投资或积累，过高的分配政策会影响医院的再投资能力，过低的分配政策影响职工的积极性和工作效率，近而会影响医院的盈利水平。
三、从医院日常的基本做起，严格控制
1、从源头上控制医疗成本，强化成本核算
医院内部成本核算就是在医院财务管理中引入企业财务管理中成本管理的有效管理经验和方法，通过实施成本核算，对成本费用信息进行分析、管理和控制，达到降低医疗成本和医疗业务总费用的目的，从而降低医疗运行费用。为完善成本核算的内容，应将相关的费用、控制指标、服务效率指标纳入考核机制，各科室和部门对自己的费用支出管理和控制的效果会在成本核算的结果及考核上得到直接的反映，这样，各科室和部门对成本核算的费用支出项目内容及数量都会多方关注，主动采取措施控制费用、支出的发生，例如：对卫生材料耗用的管理要与医嘱、护理记录及旧清单相互核对，确保耗用量与实际工作量的相符，有效地减少了非工作因素的材料消耗，卫生材料作为医疗服务费用中最直接的组成部分，通过科室成本核算，科室管理的力度会大大加强，卫生材料的支出消耗率等指标得到有效的控制。水电汽的耗用量及房屋的占用费记入科室成本，将以往占有和消耗资源的无偿性转变为有偿性，可以促使使用科室精打细算、合理和有效地配置、利用医疗资源，极大地调动广大医务人员主动控制成本、节约资源的积极性。
2、严把支出关，加强日常的财务管理
在重大项目建设上，为保证运行过程的规范，从项目的立项、审批、到招标过程、订立合同以及合同的履行、工程结算，都要有财务、审计和纪检部门的全过程的参与和监督。对医院日常的设备器械及材料等方面的采购，要建立内部招标机制，首先根据科室提出的购置中请有相应的采购管理部门做出可行性论证、主管院长审核，经院务会议讨论通过后进入招标程序，整个招标过程由主管院长主持，采购部门组织，参加科室包括中请科室、维修部门以及财务、审计、纪检，每个部门各司其职、各负其责，从机制上防范购销过程中可能存在的不正之风，通过招标，可以大大降低采购成本，从源头上节约资金、减少支出，有利地促进医院的内部成本核算。
在日常的财务管理过程中，要坚持科学发展的理念，在强化管理的同时运用现代化的管理手段为医疗一线服务，通过对医院信息系统的逐步完善，实现全天候的费用结算，建立财务与出院结算之间的收账确认模式，确保全部资金的及时回笼、到位。在积极组织收入的同时，合理安排支出，改变传统财务事后反映、核算的被动状况，通过对财务预算及其执行情况的核算和分析，加强对消耗性支出的控制。要坚持“一支笔”审批，严格执行财务制度，完善核算和考核机制，有效地控制费用开支，消除虚增医疗费用的诱因，为降低患者医药费用负担的提供良好的基础。通过对医院的经济状况和费用支出进行分析，动态掌握和控制医院的财务状况，积极参与医院决策及管理的全过程，并为其提供可靠的数字和核算依据。努力降低消耗性支出占业务支出的比率，合理安排资金流向，提高资金的使用效益，尽可能地将资金使用安排和落实在医疗事业发展性支出上。
【参考文献】
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[3] 曹明国：浅析知识经济时代高校财务管理的创新[J].泰州职业技术学院学报，20xx（4）.
第一章、总则
第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章基本制度及流程
第一条、借款及预付款管理规定
(一)借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二)借款管理规定
1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。
(三)预付款管理规定
各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。