企业面临的内外部环境不断发生变化，不确定性正日益成为企业各级组织所必须面对的常态。通过“不确定性”这一独特的视角，在企业活动的各个环节使用风险管理的方法和技术，可以强化各专项业务的管理，提升整体管理水平。
风险规避，是指事先预料风险产生的可能性程度，判断导致其实现的条件和因素，并在实际中尽可能避免它。风险规避是风险控制的最彻底的方式，采取有效的风险规避措施可以完全消除某一特定风险，而其他风险控制手段仅在于通过减少风险概率和损失程度，来减轻风险的潜在影响。风险规避手段的实际运用要受到一定限制，因为它往往会丧失商机，从而相应失去与该投资相关联的潜在收益。
风险转移，是指风险承担主体有意识地通过若干技术和经济手段将损失转移给他人承担。风险投资公司风险转移的方式主要有3种：一是转移引起风险或损失的。投资，比如风险投资公司已经发现所投资项目成功的可能性较小，就及时退出等。二是联合投资，进行风险组合。为了减低投资风险，风险投资公司联合一些有实力的公司共同投资，形成多元化的风险投资主体，这样既可以解决风险资本的不足，也可以分散投资风险，让更多的人分担风险，以减少每个投资者和经营者所承担的风险，从而在整体上增强风险承担能力。三是参与科技保险或项目保险，当风险来临时，以小额的确定的成本，补偿大额的不确定的损失。
损失控制。风险投资的损失控制是指在对风险投资的风险因素进行充分地辨识和分析的情况下，事前对风险进行预测和预控，降低风险发生的可能性或风险发生后的损失程度。对于可控的风险因素，可以通过计划、组织、协调等方式对其加以预防和控制，对于不可控的风险因素，可以采用风险规避、风险转移等方式进行处理。
风险自留，是指对一些无法避免和转移的风险采取现实的态度，在不影响投资者根本或大局利益的前提下承担下来。风险自留实际上是一种积极的风险控制手段，它会使投资者为承受风险损失而事先做好种种准备工作，修改自己的行为方式，努力将风险损失降低到最小程度。
企业各业务部门（包含项目部）应该梳理所经营业务范围内的所有流程，以流程为着手点，以资金成本、时间成本、机会成本、直接损失、无形损失等等标准进行流程的再造与梳理，标识出流程中的各个风险节点，如此一来不仅可以对成本进行管控，而且还可以将风险进行掌握。
摘要：
工程咨询是建筑工程中的重要工作内容，对于项目开展前决策和项目实施运营管理具有重要地位。工程造价咨询企业的风险管理对于企业发展、经营活动正常进行具有重要的意义。本文按照风险管理一般流程，从工程造价咨询企业风险因素和因对措施两方面出发，结合自身工作经验，对其风险管理展开了一定深度的策略分析。本文的相关研究成果为我国工程造价咨询企业风险管理提供了有益思考。
关键词：
工程造价；咨询企业；风险管理；策略分析
1、引言
随着建筑工程的发展，精细化管理成为建筑行业的公示。这样促成了工程造价咨询企业在我国的快速发展，社会对工程咨询服务质量的重视程度也越来越高，这为工程造价咨询企业带来机遇的同时也加剧了行业竞争，加大了工程造价咨询公司的风险。因此，对工程造价咨询企业的风险管理进行研究非常有必要。工程造价咨询企业是我国工程造价咨询活动从政府行为转变为企业行为的关键，是我国现代市场经济条件的社会需求、是我国工程造价管理工作改革重要方向。在现代工程造价咨询企业中，企业如何针对自身产品单一、资金问题等进行险管理工作是决定我国工程造价咨询业发展的关键，同时也是影响建筑工程市场科学发展的关键。我国工程建设市场的繁荣为工程造价咨询企业提供了良好的发展空间，同时也造成了咨询企业的市场竞争加剧。邱林在阐述了工程造价咨询执业风险含义的基础上，归纳了工程造价咨询执业风险的种类，最终探讨了风险防范和规避措施[1]；张术祝等人在分析了工程造价咨询企业风险管理现状的基础上，提出了风险管理的对策和重点[2]；李茜以工程咨询企业的合同风险管理为切入点，结合案例进行了合同风险识别与评估[3]。因此，本文在总结了工程造价咨询存在的主要风险的基础上，提出了加强工程造价咨询企业风险管理的建议。
2、工程造价咨询服务风险含义
工程造价咨询风险是指，与工程造价咨询相关的所有单位，由于工程造价咨询产生的影响而承受损失的可能性。而本文所谈论的工程造价咨询服务风险主要是针对工程造价咨询服务的提供方（工程造价咨询机构或企业）所可能承受的损失，是指工程造价咨询企业在提供工程造价服务的过程中，由于企业自身的原因，导致咨询服务的成果与实际情况相差过大，使企业承受经济和企业名誉等诸多方面的损失。工程造价咨询服务风险管理，不仅对咨询企业有较大影响，而且对工程实体以及其他工程参建单位有重大影响。比如，工程造价咨询企业出具的项目可行性研究报告是项目立项和决策的重要依据，如果咨询报告出现重大错误，则工程项目从项目立项时就有巨大问题，极易导致项目从开始就失败，对国民经济建设造成巨大损失。工程咨询另一个主要工作就是PPP项目的物有所值评价、PPP实施方案等咨询成果，如果工程咨询企业无法科学管理企业内部风险，无法科学、准确地出具PPP项目的物有所值评价、PPP实施方案等咨询成果，极易造成PPP项目无法落地，对于地方政府决策和发展、私人资本方等造成巨大损失。
3、工程造价企业咨询工作中存在的主要风险
在企业提供工程造价咨询服务的过程中，风险是指造成企业所提供的造价咨询成果与实际情况偏离度增大的不确定性。结合笔者参与的多个工程咨询管理项目实践，我国工程咨询企业常见风险主要包括以下几点。
3.1企业内部工程造价咨询人员业务能力不足
工程造价咨询是一项知识面涵盖广同时具有很强技术性和专业性的知识型服务，工程造价咨询执业人员应当是具备系统的工程管理、工程经济和工程技术等理论知识，同时具有一定的实践经验的复合型人才。但是，目前许多工程造价咨询企业为了降低人事成本，没有对造价咨询人员的知识储备和实践能力进行严格的限制，许多人员的业务能力远远不能满足行业的需求。同时，企业也不重视在内部开展相关理论知识和技术的培训工作，导致相关工作人员欠缺专业理论知识，无法及时地对知识构架和技术方法进行更新，对新定额、新材料、新技术、新规范的掌握落后，容易造成信息掌握不准确或不完整，加大了工作失误的可能性，最终导致风险[4]。甚至有工程咨询从业人员分不清建筑安转工程费、工程费用、建筑工程总投资、其他费用等概念，在可研中“乱算”，对工程咨询企业的商誉造成巨大损失，更给国民经济发展带来了巨大的损失。
3.2合同风险
合同风险主要包括有法律风险、经济风险和履行风险。法律风险是指由于合同中专项条款中的应用和引述较少，难以与地方立法融合，可操作性较低，在合同的适用性上容易出现歧义，造成合同争端；经济风险是指由于市场竞争机制，咨询企业市场地位中往往处于劣势，身为付款方的委托人常逼迫受委托方签立对己方有利的合同，例如不合理压价、对委托方的责任和义务描述较为简单，而详细描述受委托方的责任、义务以及应当赔偿的违约金等，从而加大了咨询企业的合同风险；履行风险是指工程造价咨询企业违反签订合同中的责任义务，或超出合同条款行使权力，并造成了损失，或没有正确履行合同中所应尽的职责，给相关单位造成了损失。
3.3违反职业道德
部分工程造价咨询公司没有较强的法制和道德观念，工作过程中没有遵守职业道德，常常因为谋私而弄虚作假或违规操作，损害相关单位的利益。部分工程造价咨询公司为了迎合业主的要求，违反职业道德，咨询的成果往往是“可批性报告”。在笔者多年工程咨询管理经验中，这种情况时有发生。
3.4企业内部监督管理制度不健
我国的工程咨询行业在近些年发展飞快，但仍处于起步阶段，国内也缺乏起带头作用的龙头企业，与国际上大型的工程咨询企业相比，我国企业的管理理念还存在较大的差距。其主要表现在工程造价咨询企业内部监督能力和制度执行力较低，控制制度的实质性测试工作较少[5]。
3.5没有建立严格的复核制度
为了保证咨询工作准确、完整且可靠，应当对咨询工作成果进行严格的复核。但由于咨询工程的成果较为复杂且内容较多，将复核工作交予以为一位复核人员独立完成，容易出现差错，所以应当建立完善的多级复核制度，如三级复核制度。但部分企业没有建立严格的复核制度，没有实施明确的岗位责任制，导致工程造价咨询的复核制度流于形式，出现复核人员不审核或不负责的情况。
4、加强工程造价咨询企业风险管理的建议
4.1提高企业内部工程造价咨询人员业务能力
工程造价咨询企业应当意识到企业内部工程造价咨询人员的业务能力以及人才培养对企业发展以及提高企业抗风险能力的决定性作用。工程造价咨询需要集管理和技术知识体系于一身的综合性人才，涉及众多的专业领域，这要求企业进行具有工程管理、工程技术、工程经济、法律、实践经验以及职业道德等素质人才的引进与培养，使团队能够具备应有的专业知识和经验，满足受委托任务的需求。企业应当通过积极开展培训工作，建立绩效考核制度和岗位责任制度等方式提高企业内部执业人员的专业技能和实践能力，在完善执业人员基础知识体系的同时也应当保证其先进理论和技术的更新，不应忽视执业人员职业道德和法制的教育和培养。通过提高企业内部工程造价咨询人员业务能力，来有效规避工程造价咨询风险，增强面对风险时的处理能力，从而降低造价咨询风险[6]。针对现代工程造价咨询企业存在的问题，工程造价咨询企业应首先强化自身的产品质量、改善生产流程与方式，促进企业的抗风险能力提高。通过注重工程造价咨询工作质量以及完善的工作质量管理体系，提高企业产品质量，促进企业综合市场竞争力的提高、促进企业抗风险能力的提高。另外，针对工程造价咨询行业的特殊性，企业还应加强对相关法规政策以及技术经济标准的了解与熟练掌握。使企业能够接受工程建设各方委托，丰富企业产品线，促进企业的抗风险能力提高。同时通过服务质量、产品质量以及综合实力的提升树立企业良好的市场形象，通过创造企业品牌提高企业的产品附加值，促进企业综合市场竞争力的提高、促进企业经济效益的提高，为企业抗风险能力的加强奠定基础。
4.2加强合同风险管理
加强合同风险的应当从竞标报价策略、项目团结人员以及项目实施方案三个方面入手。首先，应当以合理的竞标价降低经济风险，针对不同风险等级的项目，应当采取不同的竞标报价策略，风险较高的项目应当采用高竞标价策略，使项目风险发生时降低企业的损失。风险较低的项目采用低竞标价策� 具体要求和实际情况。结合自身企业的优势，制定出有针对性的实施方案，而不是套用现有的技术方案，中标后应当对方案的实施进行跟踪，降低合同履行风险。
4.3完善企业咨询产品质量保证机制
造价咨询产品质量保证机制是为了确保咨询服务质量，降低咨询服务失误，减少公司风险而设置的一系列措施。该机制应当从获得咨询服务开到咨询项目完成向委托人提供咨询产品的全过程中，通过检查、复核、验证等一系列措施和手段，以保证造价咨询成果的真实性、完整性和准确性。在众多工程咨询公司质量保证措施的实践中，三级复核制度是保证企业咨询产品质量的重要机制之一。所谓三级复核制度，是指咨询服务的成果应由咨询人员自检、项目负责人和技术负责人复核的逐级复核程序。企业应当落实岗位责任制度，进行必要的职责划分，将复核相关人员的工作情况与咨询公司内部的绩效考核机制挂钩，确保复核工作人员履行职责，避免三级复核制度流于形式。若企业每一项咨询项目的执行都能严格实施三级复核制度，那么企业的产品质量就会有所保证，使企业的工程造价咨询风险大幅下降。
4.4加强政府主管单位和社会行业协会的监察和管理
政府主管单位和社会行业协会应该按照相关规范和法律对工程造价咨询机构或企业的不端正行为进行严格查处，坚决维护工程造价咨询行业秩序，确保造价咨询企业规模和人员素质的真实性，对违法从业和越级接收委托等不良行为进行严厉打击。避免部分工程造价咨询企业通过挂靠外地公司到内地从业而扰乱咨询市场秩序，导致工程造价咨询含义恶性竞争，行业风险上升的现象发生。相关部门应当对咨询公司承包的咨询业务进行备案，将项目执行的情况与公司的信用相挂钩，当咨询成果出现问题，应当及时对公司信用情况进行扣分。工程造价咨询行业管理部门和单位应当对咨询企业进行定期或不定期检查，在检查过程中应当确保公平公正，奖罚分明。对存在问题的企业进行处罚，对信用良好咨询产品质量高的企业进行表彰。并在有关信息网站上进行公示。以此，来保证工程造价咨询行业的良性竞争和发展，降低工程造价咨询企业的不良行为，降低工程咨询风险。
5、结束语
在工程造价咨询行业快速发展的当下，行业内的竞争也在日益加剧。在此背景下，风险管理的优劣是影响企业生存和发展的重要因素之一。工程造价咨询企业必须要意识到风险管理对提高企业核心竞争力所起到的重要作用。为了避免企业承受经济或名誉上的损失，企业以及工作人员应当正确认识工程造价咨询风险，针对咨询项目中可能存在的风险，采取积极的应对措施，企业应当通过建立咨询产品质量保证机制、加强合同风险管理、重视咨询人员业务能力的培养等措施，降低风险发生的概率或产生的影响，这样才能以搞品质的服务和信誉实现企业的发展。
参考文献：
[1]邱林。工程造价咨询执业风险与控制探讨[J].建筑经济，20xx(12):73~76.
[2]张术祝，李铁。工程造价咨询企业风险管理现状与对策分析[J].中国新技术新产品，20xx(15).
[3]李茜。工程咨询企业合同风险识别及防控对策研究[D].天津大学，20xx.
[4]魏健明。全过程工程咨询关键环节的风险识别探讨[J].建筑与预算，20xx(11):16~18.
[5]李远楠。工程咨询的风险分析与评价[J].中小企业管理与科技(上旬刊),20xx(3):133~134.
[6]李莉。浅谈造价咨询企业在项目管理中的服务与专业能力提升[J].建设监理，20xx(12):17~20.
作者：吴基胜
单位：大悟县建筑工程造价管理站
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《企业风险管理——整合框架》是在1992年的《内部控制——整合框架》基础上发布的，是国际多个组织共同协作完成的，该框架整合了各种内部控制的概念和定义。它既是对《内部控制——整合框架》的超越，也标志着内部控制的转型，在内涵界定、目标体系、构成要素等方面进行了扩展和延伸。诠释了全面风险管理理论的精髓，已然成为企业开展全面风险管理工作的权威框架。现将自己觉得该框架比较关键的内容进行大致地提炼，供大家参考。
一、企业风险管理的定位
一系列令人瞩目的企业丑闻和失败事件的发生，使人们越来越清楚的认识到风险管理的重要性。对一个提供关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南的企业风险管理框架的需要变得尤为迫切。《企业风险管理——整合框架》不仅提供了关键的原则，还拓展了内部控制框架，关注于企业风险管理这一更宽泛的领域。
企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
COSO在对企业风险管理的定义中重点强调了7个属性和理念：
1、一个过程，它持续地流动于主体之内；
2、由组织中各个层级的人员实施；
3、应用于战略制订；
4、贯穿于企业，在各个层级和单元应用，还包括采取主体层级的风险组合观；
5、旨在识别一旦发生将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内；
6、能够向一个主体的管理当局和董事会提供合理保证；
7、力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标。
COSO认为《企业风险管理》应发挥如下作用：
1、协调风险容量（riskappetite）与战略——管理当局在评价备选的战略、设定相关目标和建立相关风险的管理机制的过程中，需要考虑所在主体的风险容量；
2、增进风险应对决策——企业风险管理为识别和在备选的风险应对——风险回避、降低、分担和承受——之间进行选择提供了严密性；
3、抑减经营意外和损失——主体识别潜在事项和实施应对的能力得以增强，抑减了意外情况以及由此带来的成本或损失；
4、识别和管理多重的和贯穿于企业的风险——每一家企业都面临影响组织的不同部分的一系列风险，企业风险管理有助于有效地应对交互影响，以及整合式地应对多重风险；
5、抓住机会——通过考虑全面范围内的潜在事项，促使管理当局识别并积极地实现机会；
6改善资本调配——获取强有力的风险信息，使得管理当局能够有效地评估总体资本需求，并改进资本配置。企业风险管理所固有的这些能力帮助管理当局实现所在主体的业绩和赢利目标，防止资源损失。企业风险管理有助于确保有效的报告以及符合法律和法规，还有助于避免对主体声誉的损害以及由此带来的后果。总之，企业风险管理不仅帮助一个主体到达期望的目的地，还有助于避开前进途中的隐患和意外。
二、企业风险管理的目标
企业风险管理框架力求实现主体的以下四种类型的目标：
1、战略（strategic）目标——高层次目标，与使命相关联并支撑其使命；
2、经营（operations）目标——有效和高效率地利用其资源；
3、报告（reporting）目标——报告的可靠性；
4、合规（compliance）目标——符合适用的法律和法规。
对于目标的实现，企业风险管理与内部控制一样只能提供合理保证，而且对于不同的目标所提供合理保证的内容也不尽相同。对于合规目标和报告目标而言，因为有关报告的可靠性和符合法律、法规的目标在主体的控制范围之内，所以可以期望企业风险管理为实现这些目标提供合理保证。但是，对于战略目标和经营目标而言，由于这些目标的实现还取决于一些不在主体控制范围之内的外部事项，所以，企业风险管理可以提供合理地保证的是对目标的`实现过程进行有效的信息沟通，既管理当局和起监督作用的董事会及时地了解主体朝着实现目标前进的程度。
三、企业风险管理—整合框架的构成
为了保证风险管理目标的完成，《企业全面风险管理—整合框架》提出了企业构成全面风险管理的八个要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。它们源于管理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起，是八个互相关联体。其中，内部环境是全面风险管理其它构成要素的基础，影响战略和目标的制定、经营活动的组织、对风险进行识别、评估和采取的行动，进而影响控制活动、信息和沟通系统、监督活动的设计和职能。而内部环境本身由众多要素组成，包括企业的价值观、管理当局经营风格、权利与责任的分配和员工的发展和任职能力。董事会是内部环境中的关键因素，他们不仅提供合理的建议、忠告和指导，而且要对管理当局进行监督和制衡。
管理当局的态度和经营风格会影响到企业的风险偏好。目标设定主要包括长期战略目标、短期经营目标、有效报告目标和法律法规遵循目标的设定，其中，长期战略目标与高层目标相关，与企业任务和愿景一致并提供支持，短期经营目标与企业经营的效率性和效果性相关，包括业绩、盈利目标以及保障资源，有效报告目标与企业报告的真实准确完整性相关，包括对内和对外报告，涉及财务或非财务信息，法律法规遵循目标则与企业遵守使用的法律和法规相关。事项识别是指管理当局识别对主体产生影响的潜在事项，包括外部和内部因素，即确定潜在事项是机会还是风险。
风险评估是评估风险对企业实现目标的影响程度或风险价值等，有定性与定量两种方法，定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈和调查研究等，定量方法包括统计推论（如集中趋势法）、计算机模拟（如蒙特卡罗分析法）、失效模式与影响分析、事件树分析等，COSO建议将定性和定量的方法相结合。风险应对的部分则要求管理当局在风险容忍度和成本—收益原则下确定风险应对方案并考虑其对事项的可能性和效果的影响，然后设计、确定和实施选择的应对方案。风险应对措施通常包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承担四种。相信大家对这四种措施都已有一定了解，在此就不再赘述了。控制活动通常包含两个要素：确定应做什么的政策和有效地实施政策的程序，也可以分为预防性控制、检查性控制、纠正性控制和补偿性控制等类型。信息和沟通的部分提倡的是：企业必须有效识别、收集来源于企业内部和外部的经营信息，并以适当的方式与相关利益者进行有效沟通。监控则是一个对风险要素当前功能及其业绩质量进行评估的过程，通常通过两种方法进行：通过持续的活动或者个别评价。持续监控建立在企业日常重复发生的业务活动和风险管理活动之上，个别评价则是在事后进行的，可
四、企业风险管理的职能与责任
企业风险管理由诸多方面实施，每一方面都有重要的职责。一个组织中的每个人都对企业风险管理负有一定的责任。首席执行官负有最终的责任，并且应该假设其拥有所有权。其他管理人员支持风险管理理念，促使符合其风险容量，并且在各自的职责范围内根据风险容限去管理风险。董事会对企业风险管理进行监督。外部方面经常提供对实现企业风险管理有用的信息，但是他们对主体企业风险管理的有效性并不承担责任。
五、启示
做为企业进行风险管理的风险管理人员，搞好风险管理应当把关注的目光投向三个方向。
一是掌握风险管理理论知识。没有高学识，不能站在理论高处，就不能知道什么是风险管理的基础所在。不曾上高楼，何曾见万家灯火。做风险管理不能局限于狭义的风险管理概念，还要尽量将相关理论打通来理解，比如风险管理与内部控制的关系、COSO体系与巴赛尔协议体系的差异与共通之处。
二是服务于公司业务运作和发展。任何时候都不能忘记风险管理的目的是什么，风险管理是服务于企业发展目标的，是企业整体目标的一部分，是为了业务更好地运作的。那么风险管理人员对于业务的理解和熟悉程度也极大程度地影响到风险管理的实施效果。风险管理人员要与业务条线的前台人员保持密切的沟通联系，要取得相互的理解和支持。我们如果时时能以业务人员的眼光去理解业务，来对待业务发展的需求，对我们的风险管理有很大的修正空间。
三是不断提高风险管理技术。有了一定的理论基础，又对业务运作有了相当的理解，但具体的风险管理方法和工具的运用也是非常重要的。风险管理人员在工作流程的掌握和数据处理的能力比如准确性和效率性方面，也要不断追求改进和提高的。在工作时，我们要反复询问自己，我们所采取的管理方法是不是完善的，所运用的工具是不是适当的，对于业务风险的判别和评估是不是切合实际的。如果不是这样，那么就不要轻下结论或提出控制，要不断地研究和改进我们的方法和工具。
简言之，在实施风险管理时，企业应结合自身发展阶段和公司战略，并考虑其管理基础，制定出适合企业需要的企业风险管理体系。同时，并根据企业内外环境的变化，及时调整和修正公司的企业风险管理体系，使其充分发挥规范企业管理的作用，为企业的持续健康发展提供有力的保障。
古诗有云：天下三分明月夜，二分无赖是扬州。扬州的魅力，不仅在月色，这里有亭台楼阁的迷人浅影，还有瘦西湖的旖旎风光，到处浸染着美不胜收的烟花翠柳。乘着五月的徐徐微风，伴着初夏的淡淡花香，黑龙江省大企业处举办了这次大企业税收风险管理高级研修班，七台河国税局一行五人来到这令人魂牵梦绕的扬州城，开始了为期十天的培训学习，在这里我们收获了知识，收获了成长，收获了美景，还有那沉甸甸的学习感受。
此次培训中，学校结合此次培训让学员系统掌握大企业税收风险管理的目的，为我们国税干部安排了大企业税收风险识别与控制、重组业务税收风险识别与分析等课程，学院老师们渊博的知识、宽广的视野、严谨的思维、清新灵活的教学方式、幽默风趣的课堂氛围，无不令我们深深折服，受益匪浅。通过这种灵活的学习方式让我们也懂得真正的学习不是照本宣科后的轻松，不是亲身体验后的惬意，而是思考和感悟，是观念的更新、思维方式的转变，是工作方式的调整、困惑的解决，是素质的提升。
随着黑龙江省税收征管改革的深入开展，大企业税收风险管理工作越来越突显出其重要地位，而税收工作职能及模式和外部环境的不断变化，作为从事大企业税收风险管理的国税干部，加强学习是提升工作能力的重要手段。当前经济社会发展日新月异，税收征管中会遇到各种各样的新问题，税务人员只有不断地充实自己，从各个方面提升自己为纳税人服务的本领。此次培训就给我们从事大企业税收风险管理的国税干部一个宝贵的提升机会。培训方式采用讲授式、案例式、研讨式等教学方法，培训内容与税收实际工作联系紧密。使我们认识到工作中原有的不足，税收知识在我们的思维中还是单条块，不能够让它融会贯通，运筹帷幄，光学税收业务是不行的，还要全面学习其他相关法律和财税文件方面的知识，要多向前辈学习，在工作中多积累、多总结、多动脑。居安思危意识是事业取得长足进步的保障，只有不断地发现，不断地改进，才会有真正意义上的进步，更好的服务于大企业纳税人。
学习是国税机关永恒的课题，体现了科学发展观的根本要求。一个善于学习的单位，也必将是一个充满希望的单位。国税机关作为党政机关的重要部门，只有建设成为与时俱进的学习型部门，才能更� 学习型国税机关的创建，体现了科学发展观的根本要求。国税事业的发展有赖于国税干部职工个人的全面发展，而国税干部职工个人全面发展，既推动着国税事业又好又快发展，又使干部职工在干事创业的过程中磨砺意志、增长才干。因此，坚持以人为本，充分依靠广大国税干部职工，将其作为推动国税事业发展的主体和原动力，实现干部职工全面发展和国税事业健康发展有机结合，是国税机关新形势下的`必然选择。科学发展观的核心是以人为本，促进经济社会的全面、协调、可持续发展。为实现国税事业新的历史性飞跃的最佳途径就是持续学习、终身学习、全员学习、全过程学习，也只有这样才能最大限度地挖掘国税干部职工创造潜能，为实现国税工作全面、协调、可持续发展提供人才支持和智力保证。
重归久违的校园学习生活，我们收获不只有尽收眼底的美景，还有弥足珍贵的业务知识，这是一个一切在不断生长的初夏，也是一段让人收获知识收获快乐的时光，虽然有着满满的不舍，但作为一名国税干部终将要回到自己的工作岗位，将学到的业务知识与实际工作结合想来。我想：对扬州最好的回馈是内心牢记这令人流连忘返的景色，对国税事业最好的回馈是继续在工作中发光发热，贡献自己的一份最坚实的力量！
为大力推行我行的合规管理工作，提升人员自我管理能力，加强我行服务体系，营造“人人合规，事事合规，时时合规”的工作环境，以此来提高邮政储蓄工作的高质、高效，全行人员在09-XX年开展了“合规管理年”和“业务行为规范年”等主题活动，均取得了良好的效果。今年为了进一步提高合规工作在我行的施行，我们开展了“合规管理回头看”学习活动。通过这次活动的参与和学习，对我来说可谓受益匪浅。参加这次活动的心得体会如下：
通过此次合规教育活动，找到了自我正确的价值取向与是非标准，找准了工作立足点，增强了合规办理和合规经营意识，通过对相关制度的深入学习，对提高自己的业务素质和执行制度的自觉性有了更高的要求，为识别和控制业务上的各种风险增强能力，积极规范操作行为和消除风险隐患，树立对中行改革的信心，增强维护中行利益的责任心和使命感及建立良好的合规文化都起到了极大的帮助。
所有企业都是在有风险因素的环境下经营，而不是企业风险管理使企业面临风险环境，企业风险管理是使管理者能够在充满风险的环境中更加有效的经营。
风险偏好指一个公司或企业在追求其目标的过程中愿意接受的风险的程度，是企业的风险管理文化。必须充分考虑企业风险偏好与战略有机结合，才能使战略目标、战略方案得以落实。
企业风险管理提供了确认和选择不同的风险反应方案的严格标准，企业的风险反应方案包括风险规避、风险降低、风险接受和风险利用等四类，增加了企业风险反应决策速度，应对环境的变化也将得心应手；有效的风险管理可能提高确认潜在事项、评估风险和明确反应方案，最后减少经营意外的出现次数以及减少相应的成本或损失；而风险管理也不单从单一风险考虑对企业的影响，还将从企业整体考虑应对风险措施，避免由于过度重视单一风险而给企业造成的机会损失。
企业的竞争不仅局限在资源拥有上，更多是强调资源效率，而企业总体风险的更为明确的信息可以使企业管理者能够更加有效的评估企业资源的分配，实现最佳组合，提高企业经营效率，降低成本，降低损耗，促使企业生产活动的顺利进行，创造安全稳定的企业环境，保障企业目标的实现。
一、公路事业单位财务风险管理的现状
(一)管理水平不高
财务管理部门作为事业单位最重要的部门，其管理水平高低关系到该事业单位的发展情况，尤其对公路事业单位更加重要。如果财务出现问题的话，那么会直接影响到最前线施工单位的建设积极性，另外，对工程项目的建设成功与否有决定性的作用。在我国目前公路事业单位中，很多单位存在着财务管理水平不高，各单位财务管理方法和管理效率，由于个人以及各种因素造成财务管理人员对待工作态度不积极，做事马虎。另一方面，由于财务人员缺乏有效的管理经验和相应的管理创新意识使得资金和成本管理出现了不明确的流放情况。
(二)固定资产的核算方法不完善
对固定资产的使用都有较为明显的经济性，主要体现在公路事业单位的公路建设以及公路维护方面，但具有非经济性的却是会计核算，所以，站在现代财务风险的角度来说，这就有悖于现代会计对财务实际质量高于形式的要求。因此，以交易和工程项目的实际要求进行会计核算时，应将其很好的体现在实际的工程建设过程中。而不是只以法律文件作为其会计核算的准则。在核算事业单位固定资产价值的同时要以固定资产和固定资金为主。“实行内部成本哈算的事业单位，其中一部分无形资产要以某一工程在受益期内平均分摊，”这是会计准则的规定。
(三)管理意识不到位
如今，我国公路事业的高速发展对公路事业单位的财务工作不断提出了新的挑战，同时也是其改进财务工作的发展机遇，因此要进一步提高财务方面的管理能力和效率。而现实情况表明，并没有足够引起很多在这方面管理人员的关心，他 有的财务人员及部门甚至理解为，在传统制度下，在不违反国家法律法规的情况下，事业单位使用的固定资产没必要进行严格的经济审核。也错误的认为经济效益与核算关系不大，严重忽视了财务管理工作的重要性。
(四)财务管理体制不完善
由于我国幅员辽阔，地形复杂多样，从而使得各施工单位在管理上不尽相同，许多公路事业单位着重生产而忽视对财务管理，根据这一现状，应该建立健全财务收支体系，同时建立核算以及成本和资金流向的管理体制。另外，有的财务管理人员习惯不安章程、法律法规来办事，不守规矩、不负责任也是时常发生的事。这样使得很多财务管理没有步骤进而导致财务管理紊乱。虽然有的单位有比较健全的财务管理体制，但很多都已经过时了，跟不上当下公路事业单位财务管理发展步伐。
二、公路事业单位财务风险出现的原因
(一)通过贷款来筹集建设资金
随着我国市场经济进入深水区，公路事业单位财务最大的风险来自于偿还建设公路资金的贷款。市级公路单位的建设资金由规模较小的省级财政补贴和规模较大的市级公路单位自己贷款两部分组成，由于贷款资金量大，所以每个周期的贷款利息高且占了单位很大一部分支出，这让公路事业单位面临着资金断裂的风险。
(二)财务管理的`大环境复杂且没有完善的财务预算机制
近几年来，随着我国经济的飞速发展，交通事业也随之快速发展，这是为了满足经济发展的需要。但是随着经济发展而带来的环境问题、经济问题、资源问题以及法律问题等，单一的公路事业单位现在已经不能适应这样复杂的环境，所以，环境因素的变化必然导致财务风险的出现。目前，我国只有《预算法》中有关于财务支出的相关规定，但是还没有其他确定和完善的制度。
三、公路事业单位财务管理措施
(一)加强树立财务管理观念
制定有效的管理体制公路事业单位的财务人员应树立和学习新的管理方法，改变不适应目前财务管理的传统观念，将财务管理方法实实在在的运用到单位的生产、经营中去，加强对管理层的定期培训，提高管理人员的管理水平。
(二)事业单位需要建立健全财务管理制度以及相应的会计流程体系
各部门必须严格遵守事业单位的财务管理制度，规范合理的使用资金在财务管理制度中必须明确规定票据、资金、预算、执行、监管等方面的具体细则，从而保证财务管理有依有据。根据全面预算管理的特点，结合生产经营管理的要求，建立了单位预算委员会，由单位主要领导及各专业主管部门领导组成，下设办公室；各二级单位根据集团的有关规定设立相应的组织机构，由事业单位赋予相应的权限和职责。
(三)要加强财务内部管理
应该完善单位内部的审计机制，严格会计工作中的各个环节的审查监管，加强重要的工作岗位的监督力度，权责挂钩明确划分财务管理人员的职责范围，做到不交叉，不从复、不相互干涉，让资金有一个安全的内部环境。加强内部审计，引入风险导向审计这样可以避免审计人员采用以制度为基础进行审计的随意性，同时能有效的解决分配审计资源的问题，对于容易出现会计报表错报的地方可以有针对性加强审计。再者，对资金的支出必须严格管理，按照财务管理制度中的使用项目、使用范围、使用标准来充分利用每一笔资金。因此公路事业单位既是公路的建设者同时也是管理者，做好本单位的财务管理工作对公路事业的发展有着重要的意义。
2xxx年3月我段在全面总结房建多年来安全管理中取得的经验以及对一些典型事故案例进行认真剖析的基础上，明确了全段各专业管理中需要高度关注和严格控制的安全风险环节，制定了安全风险控制措施。
安全是段生产经营的永恒主题。加强安全风险控制，是“坚持安全第一、预防为主、综合治理”方针的重要体现，是抓好安全管理的重要举措，是确保安全生产稳定有序的重要手段。
那么，怎样才能让安全风险控制措施落地、生根、发芽、结果呢？我认为，关键还是在于抓好落实。
一是要抓好安全风险意识的强化。要把安全风险意识根植于干部职工的思想深处，贯穿到现场施工的全过程，增强搞好安全生产的自觉性。要采取有效措施，让干部职工牢固树立“三点共识”，做到任何时候都把安全作为大事来抓，任何情况下都把安全放在第一位来考虑，任何影响安全的问题都要立即解决，牢牢掌握安全工作的主动权。 二是要抓好安全风险过程控制。以人身和施工安全风险管理为重点，建立有施工现场项目部特点的安全风险控制体系，增强防范安全风险的能力。突出人员、设备和管理三大要素，突出重点领域和关键环节，科学确定安全风险点，制定和落实管控措施，实现对各种安全风险的有效控制。以落实安全管理规范化和职工作业标准化为重点，完善规章制度和各岗位的作业标准，实现对现场施工作业的有效控制 三是要抓好安全风险应急处置。进一步完善非正常情况下各项安全措施，分系统、分层次、分岗位制定应急处置预案，明确处置流程、处置措施和职责分工，做到简明实用、便于操作。要有针对性地开展应急处置演练，加强应急救援队伍建设，做到应急有备、响应及时、处置高效。
四要抓好安全风险管理的考核评估。建立安全风险评估机制。对安全风险管控实行有效的监督，进行定期评审考核，对风险防控不力的，及时进行纠正；对触及风险 “红线”的，尤其是可能引发严重事故的问题，严肃追究责任，提高安全风险管理的效能。
总之，实行安全风险管理，关键在于紧盯消除风险的目标、运用科学有效的方法、真正把我段安全风险控制措施落实到实际工作中去。
2xxx年6月
错过了企业风险管理培训这一课很是遗憾，不过我想通过课后对讲义的认真研读和对相关知识的查阅，也能弥补一些缺憾吧。当今社会是个讯息万变的社会，充满了激烈的竞争，这其中既有高额利润的诱惑，也深藏着各种风险的陷阱。因此各企业在追求利润的最大化时，也面临着如何将风险最小化的挑战。因此我想能及时学习一些风险管理方面的知识，并了解这方面的一些案例，既有益又很必要！
企业风险管理是指企业为了长远发展，达到经营管理的预期目标以及为此而拟定的制度或程序能够得以实现，在企业内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序，其目的在于防止目标的偏离或降低风险管理成本。企业风险管理的定义看似比较简短，但内容却很丰富。每个企业在经营中都有可能性发生风险，但如何化解和减少风险是企业经营者必须进行研究的，企业的风险管理是一项重要的工作。在企业家的头脑中首先要明确有哪几种风险，然后有的放矢地采取措施。只有加强风险意识，进行科学的管理和科学的决策，建立起相应的制度才能避免风险的发生。从目前市场环境来看大致有七种风险，相应采取的措施有：
第 它是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好，投资资本下跌。企业对此应采取：在项目投资前，一定要各职能部门和项目评审组一起进行严格的、科学的审查和论证，不能盲目运作。对外资项目更不能作风险承诺，也不能作差额担保和许诺固定回报率。
第二为经济合同风险。它是指企业在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。因此，企业在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题。合同签订后还应密切注视其执行情况，要有远见地处理随时发生的变化。
第三为产品市场风险。它是指因市场变化、产品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的产品。产生市场风险的原因有三个：
（1）市场销售不景气，包括市场疲软和产品产销不对路；
（2）商品更新换代快，新产品不能及时投放市场；
（3）国外进口产品挤占国内市场。企业管理读书笔记第四为存货风险。它是指因价格变动或过时、自然损耗等损失引起存货价值减少。这时企业应马上清理存货，生产时要控制投入、控制采购、按时产出，加强保管。有些观念保守的企业担心存货贬值，怕影响当前效益，长期不处理，结果造成产品积压，损失越来越大。
第五为债务风险。它是指企业举债不当或举债后资金使用不当致使企业遭受损失。为了避免企业资产负债，企业应控制负债比率。许多企业因股东投资强度不够，便以举债扩大生产经营或盲目扩大征税，结果提高资产负债率，造成资金周转不灵，还会影响正常地还本付息。最有可能导致企业资不抵债而破产。
第六为担保风险。它是指为其他企业的贷款提供担保，最后因其他企业无力还款而代其偿还债务。企业应谨慎办理担保业务，严格审批手续，一定要完善反担保手续以避免不必要的损失。
第七为汇率风险。它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。企业平时就要随时注意其外币债务。密切注视各种货币的汇率变化，以便采取相应措施。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。
当然我们身处物流企业，又有其特殊性。在讲义中也具体陈述了物流企业常见的风险及规避法，如跟我们工作很贴近的操作风险，收款、结算风险，而且还用华运真实经营中的风险案例为我们每一个华运人敲响了警钟！我们不要像温室中的花朵，无忧无虑，也不要做温水中的那只青蛙，悠然自得，因为这些“无忧无虑”和“悠然自得”的背后必然隐藏着一些无形的隐患。我想作为企业的一份子，在工作岗位上尽心尽力的同时，更要对企业风险时刻保持一颗警觉的心！！
要在我行内部大兴求真务实之风，形成讲实话，报实情，出实招，办实事，务实效的经营作风，营造良好的经营环境，提升治理水平，严明纪律，严格责任，*抓落实，严格控制各类道德风险、经营风险和治理风险，维护和提升农行形象。一方面，要提高全体员工对加强企业合规文化教育的熟悉，员工是企业合规文化建设的主体，又是企业合规文化的实践者和创造者，没有广大员工的积极参与，就不可能建设好优良的合规文化企业，更谈不上让员工遵纪守法。要集中精力做好业务的指导和培训，力求达到综合*、系统*、**、实用*、提升*，使农行员工队伍的综合素质在原有基础上再上一个等级。通过系列活动，使全体员工正确把握企业合规文化建设的真正科学内涵，自觉地融入到企业的合规文化建设中去，增强内控治理意识，*抓基础治理，促进依法合规经营。
二、加强合规文化教育，是建立农业银行长效发展机制的需要。企业合规文化教育建设是一项工程浩大的系统*工程，不是一朝一夕就能建成的。要合理确定发展目标，在一个时期内要有一定的规划目标，最终建立适应企业长远发展的机制。从我行来看，他应该包括企业精神、价值观念、企业目标、企业制度、企业环境、企业形象、企业礼仪、企业标识等内容，形成有自已特*的文化经营理念。首先要采取走出去、请进来等形式，通过学习、交流、研讨使全体员工熟悉到农业银行应如何发展，员工在自已的岗位上应如何做好自已的工作，与别的员工相比差别有多大，应如何改进；在农行这个大家庭中自已是什么角*，自已出了多少力，对农行的改革与发展有何建设*意见。要通过人生观、世界观、价值观培育，以此建立我行的合规文化，进而提高农行的凝聚力、核心竞争力。其次要与案件专项治理和正在开展的治理商业贿赂专项工作结合起来，加强对易发不正当交易行为和商业贿赂的业务环节的分析研究，突出重点，有的放矢地开展专项治理，果断纠正经营活动中违反商业道德和市场规则，影响公平竞争的不正当行为，依法查处商业贿赂案件。要通过开展教育活动，鼓励员工检举违纪违法的人和事，提供案件线索，推动案件专项工作深入开展，提高企业合规文化。最后要结合工作实际，认真开展规范化服务，按照总行各项规章规定中的条款，对一些细节问题、难点问题要进行专项学习。对当前的业务经营和柜台服务形势，认真总结和细分客户群体和业务需要，整合有限资源，对存在较大矛盾和服务困难的服务焦点要集思广益，打开思路，不断创新服务方式，以最大的限度满足客户需要，提升企业合规文化精华。
三、加强合规文化教育，是提高农业银行经济效益的需要。加强合规文化教育的主要目的，是通过提高企业的凝聚力、向心力，降低文化经济资本占用，实现企业效益的最大化。工作中，要掌握各项规章制度。要始终把制度掌握放在突出位置，注重用制度来约束自己的*作，用制度规范日常自己的行为。结合工作实际，熟悉掌握一系列规章制度，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。
“合规文化大讨论”的学习，是我更加认识到“建设岛城一流现代商业银行”的重要意义，深入开展“合规文化建设大讨论”，引导我树立全新的合规文化理念，为促进农业银行发展做出自己应有的贡献。
为避免业务部门过度风险管理给企业带来机会损失的可能性，风险部门应该从企业层面上总体把握分散于企业各层次及各部门的风险暴露，以统筹考虑风险对策，防止分部门分散考虑与应对风险，如将风险割裂在市场、财务、工程、安全、质量、人力资源、审计、预算等部门，并考虑到风险事件之间的交互影响，防止两种倾向:一是部门的风险处于风险偏好可承受能力之内，但总体效果可能超出企业的承受程度，因为个别风险影响并不总是相加的，可能是相乘的；
二是个别部门的风险暴露超过其限度，但总体风险水平还没有超出企业的承受范围，因为事件的影响有时有抵消的效果。因此，还能进一步承受风险，争取更高回报与成长的空间。按照风险组合与整体管理的观点需要统一考虑风险事件之间以及风险对策之间的交互影响，统筹风险管理方案。
一、企业全面风险管理概述
风险是客观存在且不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度而却不能彻底消除风险，这就要求社会各部门都要积极主动的认识管理风险，以保证社会生产正常运行，所谓全面风险管理，就是指企业围绕公司的总体经营目标或战略，制定风险管理策略，在公司经营管理的各个方面和业务过程中的各个环节进行风险管理，落实风险措施，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理的组织体系、信息系统和内部控制系统的过程和方法，其主要内容包括目标确定、风险识别、风险分析、风险评价和风险应对。
二、企业全面风险管理的意义
企业的经营活动由于各种不确定因素的存在难免会有各种各样的风险，所以企业必须而且只有及时采取必要的措施对风险进行控制，才能避免或降低风险带来的损失，从而确保企业经营目标顺利实现，因此，有效的风险管理对企业来说具有重要的意义，一方面全面风险管理有利于企业在面对风险时做出正确的决策，提高企业应对能力。在经济日益全球化的今天，企业所面临的环境越来越复杂，不确定因素也越来越多，就造成科学决策的难度越来越大，所以企业只有实施有效的风险管理，才能做出正确的决策；
一方面企业的全面风险管理有利于企业经营目标的实现，增强企业经济效益。企业经营活动的目标就是追求利润的最大化，但在实现这一目标的过程中总会遇到各种各样的不确定性因素，因此，企业必须进行风险管理，以保证企业经营目标的实现；一方面企业全面风险管理有利于促进整个国民经济的健康发展。企业是国民经济的基础，企业的兴衰是与国民经济的紧密相关的，因此只有实施全面风险管理，才能提高企业应对风险的能力和市场竞争能力。
三、全面做好风险管理工作的措施
1.树立企业全面风险管理意识
要加强工作人员的风险意识，提高警惕，认识到风险存在的危害性，培养他们在面对风险的时的应变能力。
2.明确全面风险管理目标，建立健全监督体系
企业全面风险管理一定要和企业的技术及战略管理相结合，而且要在全企业范围内明确企业风险管理目标和计划，并将其与企业业务、战略及业绩目标紧密结合起来，从而建立一个由全企业层次集体支持的风险管理过程。
3.全面改善企业内部环境，为风险管理提供坚实基础
企业的内部环境是全面风险管理的基础要素，所谓的内部环境，就是包括公司治理结构、员工道德与胜任能力、人员培训、经营模式、分配权利与职责方式等，我们只有改善内部环境中不适应的环节，努力培育出与风险管理运作相适应的内部环境，才能促进企业战略目标的顺利实现。
4.加快企业风险管理的信息化进程
我们要加快企业风险管理的信息化进程，要做到以下几点，首先，企业就应该不断扩大自身的信息源，对于与自己企业生产经营直接相关的一些市场信息，要及时进行搜集，及时进行了解和准确掌握，一定要保证所获得信息的准确性和实效性，从而避免企业风险管理中有漏洞的出现；
其次，还要不断增强企业自身的信息解读能力。企业应该由一定的信息解读能力，要能从众多的信息中准确的把一些有利用价值的信息挑拣出来，解读出其中所可能存在的各种风险因素，从而对风险的产生原因和风险的`严重性加以判断，并针对这些潜在风险可能带给企业的影响做出合理判断，并提出一些解决措施，从而保证真正的风险出现时，企业能够更加科学合理的进行判断及处理。
5.建立健全风险预警体系
企业不仅应定期对日常经营中存在的各种风险进行排查，提前部署应对风险的措施，及时纠正相关业务流程，此外，企业还需不断建立健全有效的风险预警体系，还需要进一步深入分析企业内部以前发生过的风险事故，尽量避免以后类似风险事故的发生。
6.通过日常监督和考核，保证全面风险管理有效运转
风险管理工作需要和绩效考评结合起来，建立一套公平、公正、可行的奖惩制度，积极鼓励员工对于发现的风险点提出建议和解决措施，进而进行更有效的监管防范，以减少风险发生的可能性。
7.要充分重视风险分散以及转移的作用
为了实现企业的长足发展，除了要进行必要的风险管理，也应重视风险的分散以及转移，在进行项目投资决策过程中，要实施多元化的发展经营战略，同时可以通过出售的方式，对部分风险进行转移处理。
8.切实加强对风险的事前、事中和事后管理
企业的经营管理者应充分重视风险发生前的系列征兆，并及时采取有效措施来化解风险，尽可能把风险消除在潜伏期；企业还需积极发挥决策层和员工的凝聚力，稳定局面，积极主动地采取措施，尽量不使事态扩大，并迅速找出风险症结，进行化解消除；当风险出现以后，企业还需进行风险处理，来尽量减少其给企业带来的不利影响。
根据房生党〔2xxx〕7号《关于认真组织学习安全风险管理知识及体会文章组稿的通知》要求，本人认真学习了2xxx年2月1日《人民铁道报》A2版刊发）刊登的《全面推行安全风险管理，确保运输安全持续稳定》文章以及公司有关领导电视电话会议精神。
2xxx年12月25日，全国铁路工作会议在京胜利闭幕了。盛光祖部长提出的2xxx年六项重点工作中，其中首条即为推行安全风险管理。他指出，实行安全风险管理是对多年来铁路安全管理的系统化、规范化，是管理思路上的明确，符合铁路行业特点，符合铁路安全生产形势要求。各单位要紧密结合各自实际，深入研究，制定具体安全措施，强化安全意识，强化过程控制，强化安全应急处置，确保收到预期效果。盛部长在讲话中强调：“安全是铁路工作的生命线，是铁路的 “饭碗工程”，安全不好是最大的失职。实现运输安全长治久安，必须尊重铁路安全生产规律，确立新的安全工作思路，提高铁路安全管理的科学化水平。”“必须强化安全风险防范意识，引入安全风险管理的方法，构建安全风险控制体系。通过对风险因素的有效控制，达到最大限度减少或消除安全风险的目的。”
通过学习会议精神，结合实际，我认为安全风险控制体系落地、生根、发芽、结果，应从以下几方面抓好落实。
一是要抓好安全风险意识的强化。要把安全风险意识根植于干部职工的思想深处，贯穿到运输生产的全过程，增强搞好安全生产的自觉性。要采取有效措施，让干部职工牢固树立“三点共识”，做到任
何时候都把安全作为大事来抓，任何情况下都把安全放在第一位来考虑，任何影响安全的'问题都要立即解决，牢牢掌握安全工作的主动权。
车间管理要由被动型、执行型管理向主动型、创新型管理转变；由“等、靠、要”向“自我加压、务实奉献”转变。
二是要抓好安全风险过程控制。以人身和行车安全风险管理为重点，建立有车间特点的安全风险控制体系，增强防范安全风险的能力。突出人员、设备和管理三大要素，突出重点领域和关键环节，科学确定安全风险点，制定和落实管控措施，实现对各种安全风险的有效控制。以落实安全管理规范化和职工作业标准化为重点，完善规章制度和各岗位的作业标准，实现对现场作业的有效控制
三是要抓好安全风险应急处置。进一步完善非正常情况下各项安全措施，分系统、分层次、分岗位制定应急处置预案，明确处置流程、处置措施和职责分工，做到简明实用、便于操作。要有针对性地开展应急处置演练，加强救援网络、救援基地和队伍建设，做到应急有备、响应及时、处置高效。
四要抓好安全风险管理的考核评估。建立安全风险评估机制。对安全风险管控实行有效的监督，进行定期评审考核，对风险防控不力的，及时进行纠正；对触及风险 “红线”的，尤其是可能引发严重事故的问题，严肃追究责任，提高安全风险管理的效能。
资本运营独有的风险，贯穿预设的运营流程，它关涉着运营成效。国有特性的投资公司，在设定好的投资方案以内，也会潜藏着风险。若没能及时明辨它们，就会缩减投资成效，造成偏大的负担。风险管控带有技术的特性，也带有没能确定的特性。只有随时查验风险，才能制备出风险管控的可行对策，创设长时段内的管理策略
一、选取出来的解析实例
资本运营范畴内的风险，是市场以内的运营主体，在平日的管控及运营中，由于多层级的要素，没能实现设定出来的运营目标，或者没能达到预设的这一目标，带来偏多损失。资本运营特有的风险成因，包含外部范畴内的环境要素、有着复杂特性的环境变动、主体认知特有的局限性、运作能力特有的局限。资本运营凸显出来的风险，可以分为惯常见到的系统风险、有着非系统特性的风险。在这之中，系统架构下的运营风险，涵盖了固有的体制成因、经济及地段内的文化风险、法律机制潜藏着的风险。非系统架构下的多样风险，涵盖了预设的决策风险、财务管控及关涉的信息风险、技术层级内的风险、平日之内的营运风险
选取出来的投资公司，被划归成国有范畴内的这种公司。国有公司经由审慎构思，成立了M这一公司，当成控股母公司之下的、专业化特性的子公司。去年时段内，M公司参股的、专业特性的另一公司，归结得来的营业收入超出了25万元。前年时段内，母公司耗费掉700万元这样的投资，成立了N公司这一分支特性的科技开发公司，主要经由会员成员的管控，来实现平日以内的治理在这之中，M公司既有的持股比例达到30%。从现状看，经营管控特有的疑难，是没能到位的原初资本、管控人员的缺失
M公司既有的人才缺失：素养层级很高的、有着专业特性的新人才，更凸显出缺失的倾向。公司既有的人才队伍，密切关涉着资本运营及管控的成效。M公司惯常借助地段内的外界力量，或者中介特性的专家机构。这种外部特性的机构，为平日之内的运营及管控，供应了可用的保证。公司要承担创设的运营收益，也要担负这一范畴的多样风险
二、资本运营潜藏着的风险
第一，国有范畴内的投资公司，受到偏多的政府干预，资本运营预设的流程内，很难创设自主管控的路径。政策法规特有的环境，带有不接续的特性。经济转轨这一时段中，制备出来的法规及政策，都会随同地段内的形势而更替。国际范畴内的法制环境，也会对平日之内的公司运营，带来特有的干扰
第二，资本运营创设的平台，有着不稳固的弊病。投资公司设定出来的运营平台，是运营特有的载体。从现状看，资本市场没能充分延展，国有资本惯常的`流动，面对了偏多的阻碍：国有资本预设的真正价格，也没能慎重形成。设定好的产权边界，在如上的环境中，凸显出扭曲的倾向，没能实现设定出来的主体权利
第三，总体架构内的整合及管控，凸显了缺失的倾向。专业化特性的公司，依赖地段内的业主，外部范畴的竞争能力，还是偏弱的。N公司预设了三会，但高管层级没能划归进母公司。在这样的态势下，M公司预设的平日管理，就带有被动的特性。缺失有序管控及整合，公司对外范畴内的投资规制，就凸显出被动的总倾向。此外，M公司创设的时段偏短，若面对特有的突发事件，或没能确定的特有因素，只好依赖地段内的政府扶持
三、风险管控的新路径
1.明辨企业定位。公司要明辨企业进展特有的战略定位，在这样的根基上，创设长远时段的运营目标。只有这样，才能保证接续的进展。国有范畴的投资公司，要经由资本的查验及运营，赢得凸显出来的市场优势，创设规模特性的经济，就要依循母公司预设的进展战略，通过辨识及调控，明辨宏观态势下的运行走向、市场更替的总格局、这一行业延展的前景、市场范畴内的占有率、累积得来的经营素养、企业潜藏着的进展能力、投入产出关涉的成效。在中长期这一时段，确认资本延展的总规划
2.解析既有的管控方案。对设定好的运营方案，进行慎重解析。解析论证特有的内容，包含惯用的比对解析、对成效的辨识及估测、价值查验及评判、财务承受特有的能力评判、选取出来的支付途径经由比对及评判，可以选取出最优的管控及运营路径。预设周延的、有着详尽特性的运营方案：针对潜藏着的关联疑难，创设化解的路径
3.决策范畴内的科学规制。资本运营惯常的管控及规制，被看成企业预设的重大决定。为此，要创设科学特性的程序。关联的部门、细分出来的子公司，都可以经由慎重调研，供应可用的运营建议，明辨资本运营既有的可行性
集体研究及关涉的决策机制，要经由惯常的集体决定，经由调研才能制备这一方案。决策依循的流程，要带有科学的特性，依循民主的路径去做出。对误差决定，要审慎扑以追究，强化预设的领导职责。
4.运营中的查验运营时段中的查验，能限缩信息风险资本运营这一时段内，明辨关联的信息，是应被注重的。资本运营关涉的尽职调查，涵盖了各个层级的材料收集、明辨信息特有的真伪性、细分出来的权责、签订好的法律协议、选取出来的中介机构。真正去调研时，要依靠企业既有的专业人才，利用行业范畴内的专业协会、关涉的中介机构创设最佳的管控模式。资本运营接续的交易成效、资本整合得来的成果，都密切关涉着运营成功。为此，要更替偏旧的管控途径，不断吸纳新颖理念
5.多段操作限缩风险接纳多段操作这一新路径，以便限缩及规避潜藏风险。多段操作特有的途径，是运营管控的主体，对设定出来的企业目标，预设了分阶段架构下的完成方式。具体而言，可以先去购入股权，逐渐去累加它，直到完成设定好的并购流程还可先去租赁，经由承包管控的路径，明辨了并购价值，再真正去并购。若进到预设的新行业，则先去并购那些规模偏小的企业，等到明辨了这一行业情形，再进行规模偏大的这种并购。多段架构下的操作途径，能缩减原初的运营风险
四、结语
风险管理特有的流程，有着明晰的内部关联：国有投资这一范畴的公司，只有解析了如上的关联及规律，才能摸索出最佳的管控手段，促动资本运营应有的规范化，以及科学化。资本运营关涉的行为，被看成企业特有的投资行为。要依循设定好的决定程序，妥善调研并摸索，建构多层级的管控框架。
1、险情的类型
一类是自然环境造成的险情，主要包括台风、龙卷风、风暴潮、地震、海啸、洪水等。
另一类是事故引起的险情，主要包括井喷失控、火灾和爆炸、溢油污染事故，人员伤亡、中毒事故、急性的传染病、硫化氢等毒物泄漏及特大交通事故等。
2、应急管理职责划分
油田公司应急指挥中心负责管理一级灾害和突发险情，下令采取一级应急行动，油田应急办公室负责二级灾害和突发险情管理，决定采取二级应急行动。油田公司所属各单位负责三级灾害和突发险情管理，决定采取三级应急行动。
灾害和突发险情出现后，所属单位立即采取三级应急行动（火灾必须首先拨火警电话）。并上报油田应急办公室，由办公室主任或副主任决定是否采取二级应急行动；采取二级应急行动时，应急办公室主任或副主任应立即赶赴现场亲自指挥应急行动，迅速根据险情级别判断是否采取一级应急行动，并报请应急指挥中心主任批准一级应急行动后下令实施。
3、经济责任划分
三级抢险费用由油田公司所属各单位负责结算。二级以上抢险由应急办公室及油田公司相关处室裁定后是否进入油田公司抢险费。
4、险情划分（见险情划分表）
险情划分表
分级
险情
三级险情
（基层单位）经济损
失不超过5万元
二级险情
各单位经济损失
不超过30万元
一级险情
油田公司经济损失
超过30万元
井喷
油水井井口发生泄漏，但井口完好，无失控可能
油水井井口发生泄漏，井口部分失灵，但没有失控
井喷失控，井口完全损坏，有可能引起火灾
火灾
爆炸
油水井井口发生泄漏，消防设施完好，消防器材充足，无人员死亡
消防设施基本完好，无人员伤亡
现场消防设施损坏不能使用，火灾与爆炸涉及易燃易爆区，有人员伤亡
台风、海啸、风暴潮
台风进入绿色警戒线，最高潮位3、7m以下
台风进入黄色警戒线，最高潮位4、5m以下
台风进入黄色警戒线，最高潮位4、5m以上
洪涝灾害应
急级别提前
一级
24小时降雨量25~49、9mm，局部50~99mm局部积水
24小时降雨量50~99、9mm，局部100~249、9mm，行洪河道达到警戒水位
24小时降雨量100~249、9mm，上级防汛部门通知将在油田内行泄洪水，堤坝有决口的`可能
人员伤亡
个别受轻伤，现场可以处理
多人受伤，但未出现重伤和死亡，现场不能处理
多人受伤或死亡，现场无法处理
急性传染
和食物中毒
个别人传染，轻微中毒，现场能够治疗，并控制了事态的发展
多人传染，中毒较严重现场已经不能控制事态的发展
传染和中毒不断扩大，现场已无法控制事态的发展
硫化氢和
其他有毒
物质泄漏
轻微或有迹象发生泄漏报警和控制系统完好
有人员中毒，但仍在控投影下，报警显示有毒物质严格超标
已经有人员伤亡，且在不断增加，控制系统失灵
特大
交通事故
多人受伤，3人以上死亡，经济损失巨大
地震
（1）对中、长期地震震性分析预报，按上级要求行动；
（2）明确接到政府文件，按要求行动，并实施应急预案；
（3）对突发性地震，实施地震应急预案
管线穿孔
断裂冻堵
电路故障
单井管线或电路故障未发生污染或没有人员伤亡
计量站以上集输管线或电路故障，且发生污染事故，无人员伤亡
高南长输管线发生故障且较长时间未能处理，已影响油田生产或油田大面积停电，一时无法恢复
5、险情报告的内容
（1）灾害事故险情种类；
（2）险情的严重程度；
（3）发生地点、时间、影响范围（报火警应提示道路情况）；
（4）发生险情地点的环境情况；
（5）自救情况；
（6）急需要救援的内容。
6、现场应急决策的基本原则
（1）疏散无关人员，最大限度减少人员伤亡。
（2）切断危险物源，慎重启用停用设备设施，防止二次险情发生。
（3）保持通信畅通，随时掌握险情发展动态。
（4）调集救助力量，迅速控制险情发展。
（5）正确分析现场情况，划定危险范围，现场决定当机立断。
（6）正确分析风险损益，在尽可能减少人员伤亡的前提下，组织实施抢险。
摘要：妇产科无处不在的风险决定了必须对妇产科进行风险管理，同时在现代医院经营管理中风险管理也是不可缺少的一部分。与其他科室相比妇产科的风险控制要高出几倍，近年来随着社会的发展公众的法制观念和自我保护意识不断增强，医疗健康知识水平也在不断提高，妇产科护理所承担的风险逐渐增大。护理管理者的首要任务就是保证护理安全、降低护理风险。
关键词：妇产科；护理风险；人性化管理；措施
当今医学中的生物领域发展非常迅速，医学模式也在逐渐转变为“生物-心理-社会医学”模式。随之发生变化的还有护理理念。新型医疗模式中的和谐是指“以人为本，以患者为中心”。有很多风险隐藏于妇产科护理当中，倘若护理不当就有可能引发医疗纠纷，因此护理人员要不断的提高自身的业务素质，以更好的完成人性化管理，坚持以人为本的服务理念，实施人性化管理模式。
1妇产科护理出现风险的原因
1.1对患者病情处理不当或观察不到位产生风险。护士因为缺乏经验、对专业知识掌握不熟练、没有较强责任心、粗心大意等原因在观察患者的病情时没有及时发现患者病情的变化而造成风险的发生。
1.2技术性原因产生风险。护理的护士没有足够的经验和协作能力、缺乏专业知识、没有熟练的操作技术或者不遵守操作规程等都会造成风险。对新生儿的病症没有及时观察到就会错失了治疗的最佳时机。护理不到位还会造成高龄产妇的子痫等病症，在助产过程中如果护理人员配合不当也会造成患者会阴裂伤，孕产妇有可能
1.3工作安排不合理和管理缺乏秩序造成的风险。医护人员的调配不合理、排班不合理、配备结构不合理等都会影响护理质量。很多医院的妇产科病区在夜间往往只有一名值班护士，这一名护士要负责的患者一般有三四十个患者，同时还要负责急诊危重入院的患者，护士往往会因危重患者而忽略了其他患者的服务质量。
2风险管理中应采取的措施
首先，针对妇产科成立质量管理小组，制定各种相应的制度来约束和激励护理人员，比如交接班制度、考核管理制度、查对制度、宣教制度、消毒隔离制度及针对护理流程和服务的加分、扣分标准等。其次，对人力资源进行合理调配，为产科护理工作培养高素质的人员。国外的妇产科护士在上岗之前除了要完成护士学业外，还需要参加两年的专业培训取得相应的执业证。我国妇产科护士起步低，因此应该加强妇产科护士的继续教育培训工作。为了防范发生护理缺陷助产士必须具有精湛的专业技能，高度的责任心和良好的情商。
3对妇产科护理实施人性化管理
3.1热心接待患者。
责任护士在孕产妇入院半小时内应该与孕产妇进行充分的沟通，对孕产妇的正常需求要尽量满足。在检查过程中要立刻把临产的产妇送入产房检查；对还需要一段时间临产的孕妇护士要缓解其紧张情绪，尽量多与其进行交流。医院妇产科技术人性化的体现有家人服务标准、万全准备标准、心灵按摩标准、精致手术标准、术后回访标准、层流无菌标准、青春维养标准、恢复护理标准等。
3.2工作中的沟通与协作。
3.2.1妇产科内部的沟通与协作：每月科室内都应该组织产房组召开一次专题会议，对本月的工作体会和工作中遇到的问题及时的'进行总结反馈，医护人员在会议上应该积极的进行交流，制定可行的整改措施及时整改突出问题，使工作中的错误现象不断减少，使工作效率和工作质量不断提高。
3.2.2做好科室之间的沟通与协作工作：为了使产房的护理质量得到改进和提高，可以建立征求意见和访视制度，与产科、妇科、儿科及相关科学定期进行联系，对新生儿情况、产妇产后情况及时的进行了解，征求大家对产房工作质量的意见，对于各科室的建议和反馈意见要及时的收集，对存在的主观和客观原因认真进行分析，针对实际情况制定相应的措施进行改进，争取获得各科室的支持和理解，与各科室之间构建一个和谐的工作氛围。
3.2.3人作为一个生物和社会实体：其心理活动非常的丰富和复杂。分娩对于女性来说是一段艰难的历程，伴随着对新生命的渴望也会产生紧张、焦虑等情绪，� 我们产科护理人员在产妇的分娩过程中会实行“一对一”陪伴，为了增加产妇的熟悉感，助产人员会首先向产妇介绍自己，让产妇知道陪伴她的是谁，同时还会向产妇介绍周围的环境，对产妇进行生活护理和心理护理。在产妇的产程中助产人员也会仔细观察，及时发现危机母婴安全的异常因素，及时汇报给医生，积极的进行处理，另外还会把产妇的情况及时报告给产妇的家属，在服务中坚持人性化理念。
3.3实施细心计划。对产妇加强基础护理，加强一级护理病人的个人卫生护理，定期护理产妇床上洗头，保证每日更衣擦浴，至少每日为病人进行两次褥疮护理、口腔护理，同时要记录在病床上的一级护理巡视卡上，根据病人的实际情况有针对性的制定不同的护理计划，保证基础护理的质量，防止护理并发症的发生。总结，风险控制和人性化管理在妇产科护理中都很重要，也是当今医疗界要重视的一个新难题，要想在妇产科的护理中控制风险意识，坚持人性化的服务理念，对患者就需要以人文关怀的方式为其服务，普遍性和细微性是人文关怀的特点，因此对患者的人文关怀式护理要从点滴做起，从细微之处做起，无论是大小事，都应该认真、细致的做到位，让患者在护理过程当中感受到人文精神，在精心细致的工作中获得患者和家属的认同和支持，从而在护理中实现风险控制和人性化管理，减少医疗纠纷的产生。
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《企业风险管理——整合框架》是在1992年的《内部控制——整合框架》基础上发布的，是国际多个组织共同协作完成的，该框架整合了各种内部控制的概念和定义。它既是对《内部控制——整合框架》的超越，也标志着内部控制的转型，在内涵界定、目标体系、构成要素等方面进行了扩展和延伸。诠释了全面风险管理理论的精髓，已然成为企业开展全面风险管理工作的权威框架。现将自己觉得该框架比较关键的内容进行大致地提炼，供大家参考。
一、企业风险管理的定位
一系列令人瞩目的企业丑闻和失败事件的发生，使人们越来越清楚的认识到风险管理的重要性。对一个提供关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南的企业风险管理框架的需要变得尤为迫切。《企业风险管理——整合框架》不仅提供了关键的原则，还拓展了内部控制框架，关注于企业风险管理这一更宽泛的领域。
企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
COSO在对企业风险管理的定义中重点强调了7个属性和理念：
1、一个过程，它持续地流动于主体之内；
2、由组织中各个层级的人员实施；
3、应用于战略制订；
4、贯穿于企业，在各个层级和单元应用，还包括采取主体层级的风险组合观；
5、旨在识别一旦发生将会影响主体的潜在事项，并把风险控制在风险容量以内；
6、能够向一个主体的管理当局和董事会提供合理保证；
7、力求实现一个或多个不同类型但相互交叉的目标。
COSO认为《企业风险管理》应发挥如下作用：
1、协调风险容量(risk appetite)与战略——管理当局在评价备选的战略、设定相关目标和建立相关风险的管理机制的过程中，需要考虑所在主体的风险容量；
2、增进风险应对决策——企业风险管理为识别和在备选的风险应对——风险回避、降低、分担和承受——之间进行选择提供了严密性；
3、抑减经营意外和损失——主体识别潜在事项和实施应对的能力得以增强，抑减了意外情况以及由此带来的成本或损失；
4、识别和管理多重的和贯穿于企业的风险——每一家企业都面临影响组织的不同部分的一系列风险，企业风险管理有助于有效地应对交互影响，以及整合式地应对多重风险；
5、抓住机会——通过考虑全面范围内的潜在事项，促使管理当局识别并积极地实现机会；
6改善资本调配——获取强有力的风险信息，使得管理当局能够有效地评估总体资本需求，并改进资本配置。企业风险管理所固有的这些能力帮助管理当局实现所在主体的业绩和赢利目标，防止资源损失。企业风险管理有助于确保有效的报告以及符合法律和法规，还有助于避免对主体声誉的损害以及由此带来的后果。总之，企业风险管理不仅帮助一个主体到达期望的目的地，还有助于避开前进途中的隐患和意外。
二、企业风险管理的目标
企业风险管理框架力求实现主体的以下四种类型的目标：
1、战略(strategic)目标——高层次目标，与使命相关联并支撑其使命；
2、经营(operations)目标——有效和高效率地利用其资源；
3、报告(reporting)目标——报告的。可靠性；
4、合规(compliance)目标——符合适用的法律和法规。
对于目标的实现，企业风险管理与内部控制一样只能提供合理保证，而且对于不同的目标所提供合理保证的内容也不尽相同。对于合规目标和报告目标而言，因为有关报告的可靠性和符合法律、法规的目标在主体的控制范围之内，所以可以期望企业风险管理为实现这些目标提供合理保证。但是，对于战略目标和经营目标而言，由于这些目标的实现还取决于一些不在主体控制范围之内的外部事项，所以，企业风险管理可以提供合理地保证的是对目标的实现过程进行有效的信息沟通，既管理当局和起监督作用的董事会及时地了解主体朝着实现目标前进的程度。
三、企业风险管理—整合框架的构成信息与沟通
为了保证风险管理目标的完成，《企业全面风险管理-整合框架》提出了企业构成全面风险管理的八个要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监控。它们源于管理当局经营企业的方式，并与管理过程整合在一起，是八个互相关联体。其中，
内部环境是全面风险管理其它构成要素的基础，影响战略和目标的制定、经营活动的组织、对风险进行识别、评估和采取的行动，进而影响控制活动、信息和沟通系统、监督活动的设计和职能。而内部环境本身由众多要素组成，包括企业的价值观、管理当局经营风格、权利与责任的分配和员工的发展和任职能力。董事会是内部环境中的关键因素，他们不仅提供合理的建议、忠告和指导，而且要对管理当局进行监督和制衡。管理当局的态度和经营风格会影响到企业的风险偏好。
目标设定主要包括长期战略目标、短期经营目标、有效报告目标和法律法规遵循目标的设定，其中，长期战略目标与高层目标相关，与企业任务和愿景一致并提供支持，短期经营目标与企业经营的效率性和效果性相关，包括业绩、盈利目标以及保障资源，有效报告目标与企业报告的真实准确完整性相关，包括对内和对外报告，涉及财务或非财务信息，法律法规遵循目标则与企业遵守使用的法律和法规相关。
事项识别是指管理当局识别对主体产生影响的潜在事项，包括外部和内部因素，即确定潜在事项是机会还是风险。
风险评估是评估风险对企业实现目标的影响程度或风险价值等，有定性与定量两种方法，定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈和调查研究等，定量方法包括统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等，COSO建议将定性和定量的方法相结合。风险应对的部分则要求管理当局在风险容忍度和成本-收益原则下确定风险应对方案并考虑其对事项的可能性和效果的影响，然后设计、确定和实施选择的应对方案。
风险应对措施通常包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承担四种。相信大家对这四种措施都已有一定了解，在此就不再赘述了。
控制活动通常包含两个要素：确定应做什么的政策和有效地实施政策的程序，也可以分为预防性控制、检查性控制、纠正性控制和补偿性控制等类型。信息和沟通的部分提倡的是：企业必须有效识别、收集来源于企业内部和外部的经营信息，并以适当的方式与相关利益者进行有效沟通。监控则是一个对风险要素当前功能及其业绩质量进行评估的过程，通常通过两种方法进行：通过持续的活动或者个别评价。持续监控建立在企业日常重复发生的业务活动和风险管理活动之上，个别评价则是在事后进行的，可
在全面风险管理理论中，风险管理目标、风险管理主体层级与企业全面风险管理要素之间的关系可以用下图来表示：
图中，垂直方向的列表示企业的四类目标—战略、经营、报告和合规，水平列表示构成全面风险管理的八个要素，立方体的第三维则表示企业和它的组织单位—子公司、业务单元、分部和主题层次。《企业全面风险管理-整合框架》是一个框架性的东西，可以适用于各类企业的风险管理工作，而不仅仅针对金融企业的风险管理，相对于巴塞尔资本协议来说，无明显的行业区分，针对性相对较弱。
四、企业风险管理的职能与责任
企业风险管理由诸多方面实施，每一方面都有重要的职责。一个组织中的每个人都对企业风险管理负有一定的责任。首席执行官负有最终的责任，并且应该假设其拥有所有权。其他管理人员支持风险管理理念，促使符合其风险容量，并且在各自的职责范围内根据风险容限去管理风险。董事会对企业风险管理进行监督。外部方面经常提供对实现企业风险管理有用的信息，但是他们对主体企业风险管理的有效性并不承担责任。
五、启示
做为企业进行风险管理的风险管理人员，搞好风险管理应当把关注的目光投向三个方向。
一是掌握风险管理理论知识。没有高学识，不能站在理论高处，就不能知道什么是风险管理的基础所在。不曾上高楼，何曾见万家灯火。做风险管理不能局限于狭义的风险管理概念，还要尽量将相关理论打通来理解，比如风险管理与内部控制的关系、COSO体系与巴赛尔协议体系的差异与共通之处。
二是服务于公司业务运作和发展。任何时候都不能忘记风险管理的目的是什么，风险管理是服务于企业发展目标的，是企业整体目标的一部分，是为了业务更好地运作的。那么风险管理人员对于业务的理解和熟悉程度也极大程度地影响到风险管理的实施效果。风险管理人员要与业务条线的前台人员保持密切的沟通联系，要取得相互的理解和支持。我们如果时时能以业务人员的眼光去理解业务，来对待业务发展的需求，对我们的风险管理有很大的修正空间。
三是不断提高风险管理技术。有了一定的理论基础，又对业务运作有了相当的理解，但具体的风险管理方法和工具的运用也是非常重要的。风险管理人员在工作流程的掌握和数据处理的能力比如准确性和效率性方面，也要不断追求改进和提高的。在工作时，我们要反复询问自己，我们所采取的管理方法是不是完善的，所运用的工具是不是适当的，对于业务风险的判别和评估是不是切合实际的。如果不是这样，那么就不要轻下结论或提出控制，要不断地研究和改进我们的方法和工具。
简言之，在实施风险管理时，企业应结合自身发展阶段和公司战略，并考虑其管理基础，制定出适合企业需要的企业风险管理体系。同时，并根据企业内外环境的变化，及时调整和修正公司的企业风险管理体系，使其充分发挥规范企业管理的作用，为企业的持续健康发展提供有力的保障。
20xx年3月我段在全面总结房建多年来安全管理中取得的经验以及对一些典型事故案例进行认真剖析的基础上，明确了全段各专业管理中需要高度关注和严格控制的安全风险环节，制定了安全风险控制措施。
安全是段生产经营的永恒主题。加强安全风险控制，是“坚持安全第一、预防为主、综合治理”方针的重要体现，是抓好安全管理的重要举措，是确保安全生产稳定有序的重要手段。
那么，怎样才能让安全风险控制措施落地、生根、发芽、结果呢？我认为，关键还是在于抓好落实。
一是要抓好安全风险意识的强化。
要把安全风险意识根植于干部职工的思想深处，贯穿到现场施工的全过程，增强搞好安全生产的自觉性。要采取有效措施，让干部职工牢固树立“三点共识”，做到任何时候都把安全作为大事来抓，任何情况下都把安全放在第一位来考虑，任何影响安全的问题都要立即解决，牢牢掌握安全工作的主动权。
二是要抓好安全风险过程控制。
以人身和施工安全风险管理为重点，建立有施工现场项目部特点的安全风险控制体系，增强防范安全风险的能力。突出人员、设备和管理三大要素，突出重点领域和关键环节，科学确定安全风险点，制定和落实管控措施，实现对各种安全风险的有效控制。以落实安全管理规范化和职工作业标准化为重点，完善规章制度和各岗位的作业标准，实现对现场施工作业的有效控制。
三是要抓好安全风险应急处置。
进一步完善非正常情况下各项安全措施，分系统、分层次、分岗位制定应急处置预案，明确处置流程、处置措施和职责分工，做到简明实用、便于操作。要有针对性地开展应急处置演练，加强应急救援队伍建设，做到应急有备、响应及时、处置高效。
四要抓好安全风险管理的考核评估。
建立安全风险评估机制。对安全风险管控实行有效的监督，进行定期评审考核，对风险防控不力的，及时进行纠正；对触及风险 “红线”的，尤其是可能引发严重事故的问题，严肃追究责任，提高安全风险管理的效能。
总之，实行安全风险管理，关键在于紧盯消除风险的目标、运用科学有效的方法、真正把我段安全风险控制措施落实到实际工作中去。
近期，为进一步提升安全管理水平，确保安全生产持续稳定，重点维修车间结合车间安全生产工作，开展了安全风险大家谈活动，经过大中修和焊接施工过程中存在的安全重点风险源排查，以及时发现和消除安全隐患。并认真学习了段有关"安全风险管理"的文件精神，深刻领会了通过实施安全风险管理，增强安全风险的防范意识，构建安全风险的防控体系，达到强化安全基础、最大限度减少或消除安全风险、确保铁路安全为目的的指导思想和主要内容。
通过此次活动和有关文件精神的认真学习，要不断强化全员安全风险管理意识，开展安全风险控制活动，用风险理论来指导安全生产实践。针对近期天气异常、设备变化大的实际，准确研判安全风险点，采取有效措施，狠抓安全风险控制责任落实，全力确保运输安全万无一失。
此次"安全风险管理大家谈"活动，使全体干部职工切实把"三点共识"、"三个重中之重"和安全风险意识根植于思想深处，明确了两个认识，即：安全风险可以砸了自己的"饭碗"；风险管理可以保住自己的"饭碗"。通过统一干部职工的思想认识，为确保安全奠定了坚实的思想基础。
为确保风险点判定准确，车间要求工区每日的安全预想，要做到人人知道安全风险点、人人参与风险控制。我觉得应该按照"简单、实用"的原则，结合现场作业实际，制定了线路工、道口工、探伤工、焊接工等主要行车岗位安全风险卡和管理人员风险职责，做到"一人一卡，一岗一卡"，要求上岗人员必须熟练掌握风险卡中安全风险点和控制措施。
当前要面临道岔大修工作，要加强民工的安全教育培训工作，特别要加强近期（节后刚回来）的安全教育培训工作，重点检查施工过程中作业防护问题，走行轨摆放要"平行"，坡度要控制好，确保施工过程中安全可控。封锁前慢行阶段的准备工作，必须严格按章办事，严禁准备工作过头。气割作业时，氧气与乙炔的摆放距离需大于5米以上，完成气割后将氧气与乙炔转移至安全地点。高行程起道机要同起同落，每机一人负责操作机械，一名职工配合才做并注意指挥人员口令、手势，一定要有专人统一指挥，枕木垛垫实，摆放平整。
安全风险管理是系统性工程，以"安全第一、预防为主、综合治理"的思路，构建安全风险控制体系，就是要加强对安全风险的全面分析、科学研判，科学制定管控措施，最终实现消除安全风险的`目标。
摘要：随着我国市场经济体制和现代中小企业制度的确立，中小企业逐渐成为我国经济发展的主要推动力，但同时也面临着激烈的竞争，受到财务风险的威胁，甚至会遭受破产的厄运。中小企业要想在激烈的竞争环境中得到良好发展，就必须加强财务风险防范意识，加强内部管理。本文结合中小企业财务风险特征，阐述了中小企业产生财务风险的原因，提出中小企业财务风险管理的相关建议，提醒我们注重财务风险的控制，使企业得到更长远的发展。
关键词：中小企业；财务风险；财务管理
1引言
中小企业是与国企及大型企业相比，规模较小、资源不足的初创企业或成长企业。21世纪是全球化、金融化和信息化的时代，中小企业因此抓住时机得到了迅速的发展。近年来，其在保证经济适度发展、推动技术创新、优化资源配置方面功不可没。在市场经济的背景下，中小企业资金不足、规模较小及制度不健全等问题都是企业财务稳定的隐患。中小企业必须在清楚认识到企业财务风险管理重要性的前提下，做好财务风险的预防与控制，将风险降至最低。财务风险是企业生产经营过程中应重点关注的风险，在企业生产销售的各环节，财务风险都能产生极大的影响。同时，我国企业对财务风险防范与控制的意识淡薄是目前普遍存在的现象，因此，本文研究具有较大的理论价值和现实意义。
2中小企业财务风险的概述
2.1中小企业财务风险的基本内涵
财务风险贯穿于企业生产经营的每一过程。由于企业内外部不确定性因素的存在，使企业在一定时期内取得的实际经营成果偏离预期，导致资金使用的效率低下，资金链断裂，最终可能给企业带来亏损。21世纪是机遇和挑战并存的时代，企业是自负盈亏的竞争主体，财务风险客观上制约着企业的稳定发展。具体而言，中小企业财务风险主要表现为偿债能力的强弱。
2.2中小企业财务风险特征
2.2.1客观性
财务风险产生于企业的经营过程和资金运动过程，不会随企业管理者的主观意志而改变。企业财务风险的产生原因来源众多，企业只能努力降低财务风险发生的概率，但无法从根本上消除财务风险。
2.2.2损益性
企业的经营收益与风险具有正相关的关系。企业要想取得良好的收益，就必须要面对风险。收益大意味着企业所面临的风险就大；收益小意味着企业所面临的风险就小。企业承担风险的能力虽然与企业的实力相关，但财务风险的预防与控制也对其有很大影响。
2.2.3复杂性
企业财务风险来源众多，伴随着企业财务活动的全过程，包括企业内部、外部宏观市场、间接因素、直接因素等。财务风险的复杂性为其控制增大了难度。
2.2.4不确定性
企业财务活动本身具有复杂多变的特性，而作为财务活动主题的财务人员对事物的认识也具有局限性。因此，必然导致财务风险的不确定性。
2.3中小企业财务风险种类
2.3.1筹资风险
筹资风险是指，企业因负债而引起财务状况不确定的可能。它是财务风险的重要部分。与国企或大型企业相比，中小企业商业信用较低，难以通过发行债券的方式找到投资者。因此，债券发行无法为中小企业有效筹集资金。另外，大部分中小企业无法满足上市条件，从而使股权筹集也无法成为中小企业的筹资方式。同时，中小企业自身经营风险较大，又缺乏可抵押的资产，所以，难以从银行取得贷款。因此，中小企业基本上只能通过自身原始积累来进行资金筹集。
2.3.2投资风险
投资风险是在企业经营过程中产生的风险，是指企业在投资某个项目以后，因投资决策不当或经营不善而遭受损失、无法达到预期收益的风险。投资风险给中小企业带来的损失较大，导致盲目扩张或丧失发展机遇，严重时危及整个企业的生存。
2.3.3资金回收风险
企业的资产由于回收时间和金额不确定而引起资金回收风险。企业的产品销售出去后，转化为货币资金，才能真正实现资金的回收。从宏观角度看，国家的宏观政策及经济周期等，都会影响企业的资金回收。从微观角度看，企业自身的资产负债状况和经营情况对企业的资金回收有很大影响。
3中小企业财务风险成因分析
3.1外部因素
3.1.1金融市场的不完善
中小企业的融资方式有自留资金和对外融资。因我国金融体系和证券市场的不完善，很多中小企业无法达到上市条件。同时，中小企业因规模小、商业信用低，往往难以满足金融机构的贷款条件。因中小企业的资产大多不具有抵押能力，所以商业银行对于中小企业的贷款并不积极。而中小企业如果通过民间渠道借款，则要付出较高的利息，从而大幅度增加中小企业的用资成本。
3.1.2宏观环境的复杂多变
经济环境、法律环境、市场环境和文化环境等构成了中小企业发展与生存所面对的宏观环境。这些外部环境的急剧变化时刻影响着中小企业财务的稳定。宏观环境的改变，一方面需要企业及时关注政策信息和市场信息，调整企业的发展战略；另一方面将导致企业的生产成本发生改变，需要企业及时调整生产策略。
3.2内部因素
3.2.1内控体系不健全
内部控制约束着企业内部的管理、运营，影响到管理者及财务人员的行为。中小企业一般规模较小，不具备合理的治理结构。企业的`管理者对企业的财务收支缺乏管理约束力，导致财务混乱，财务活动缺乏监管。此外，企业的财务决策程序缺乏科学性，极易造成决策失误。
3.2.2缺乏风险管理意识导致财务风险
中小企业的管理层与财务人员往往也风险意识淡薄，只考虑短期的经营利益，因而忽视长远利益。在制度安排上，中小企业由于经营成本压力，缺乏财务管理制度，没有对财务活动进行风险管理的机构，分工不明，权责不清，从而无法识别与控制财务风险。
3.2.3资本结构不合理导致中小企业财务风险
中小企业因融资渠道受限，往往只能通过举债经营。资产负债率过高，利息高而收益少，因此偿债能力差，增加财务的不稳定性。且资金流动性结构安排并不合理，资金利用效率极其低下，从而加剧了负债的偿还风险。
3.2.4投资决策失利造成中小企业财务风险
对中小企业而言，其管理者由于自身经验和能力的局限，未能进行深入的投资分析，从而无法做出科学的投资决策。此外，中小企业往往并不重视对市场的深入调查与分析，也没有进行精细的投资预算。另外，由于中小企业资金不足，短期金融负债成分较高，长期投资比率十分低下。
3.2.5管理理念陈旧
因中小企业处于起步阶段，其内部结构的安排与管理单一。因其工资福利待遇偏低，往往无法吸引专业的管理人才，从而保持着落后的管理理念。其内部的管理者与财务人员无法及时地把握市场的动态，最终做出错误的决策，产生财务风险。
4加强中小企业财务风险管理的对策分析
4.1建立科学有效的财务风险管理机制
中小企业首先应对财务风险有一个正确的认识。企业必须基于市场以及经营情况，建立财务风险控制机制，及时预测和控制财务风险。在深入分析投资可行性的基础上，做出投资决策。基于企业自身的实际发展情况。建立财务风险规避措施，并及时进行反馈与控制，将财务风险降至最低。
4.2健全企业内部控制制度，强化企业财务活动的管理和控制
内部控制体系能让管理者及时掌握真实的财务活动信息。企业利用准确的财务信息资料，及时对财务风险做出反应，采取相应的对策。因此，中小企业应在各部门之间，设立并实施内部控制制度。保证企业管理的规范与高效，保证财务数据的准确性。
4.3强化财务活动管理，降低企业投融资风险
加强中小企业财务活动管理是控制财务风险的重要保证。中小企业的财务活动主要是筹资活动、融资活动与经营活动。筹资不足是束缚企业发展的关键因素，中小企业往往是处于初创期的企业，存在很大的资金缺口，因此，企业要争取实现多元化的融资渠道，降低筹资风险。同时，企业应结合宏观、微观经济发展的趋势，深入分析市场情况，结合自身实力条件，对投资进行准确的可行性分析，做出科学的投资决策。此外，企业应规范日常经营管理决策过程，避免因财务人员的疏忽而做出错误决策。
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在国际贸易融资的系列风险中，信用风险是最关键的风险因素之一。对此，作者根据多年的从业生涯，论述国际贸易融资信用风险的特点和危害，探讨其产生的原因，据此分析管控信用风险的有效模型和路径，点明商业银行在这个过程中的角色及应该起到的作用。
在当今国际贸易与国际金融的日益全球化和普遍化的背景下，保理、福费廷、资产证券化、融资租赁等基于应收账款转让的新型贸易融资产品迅速崛起，国际贸易融资风险也日渐复杂化，其中构建社会主义市场经济的中国面临的最大风险莫过于信用风险。
一、国际贸易融资信用风险的表现和特点
所谓的信用风险，顾名思义就是基于各种因素而不能及时、适当、充分地履行承诺的可能性。过去，在国际贸易融资信用风险有两种内涵，就法律视角而言，是债权风险，即债务人不履行债务的违约风险；在赊销过程中是指买方到期不付款(还款)或者到期没有能力付款，造成货款拖欠或无法收回的可能。无论哪种角度，都通常被定义为借款人不能按期还本付息而给贷款人造成损失的风险。
如今，从组合投资的角度关照信用风险，已不仅仅是单方面损失的问题，投资者(银行)的投资组合不仅 一方面，一些如信用等级被降低、投资失败、盈利下降、融资渠道枯竭影响交易对手信用水平的事件一旦发生，公司的市场价值就会下降，会给投资者带来损失；另一方面，现代资产估价和风险衡量技术的发展也使得贷款等流动性差的金融产品的价值能得到更恰当和及时的衡量，其发生对资产价值的影响可以及时地在资产估价中得到反映。故此可以说，现代银行在贸易融资服务中的信用风险应该包括交易对方的直接违约和其违约可能性变化而对银行产生的风险。
作为国际贸易融资中的关键风险，信用风险具有与众不同的显着特点：一方面信用风险多数情况下取决于用款方向、借款人经营管理能力、借款人财务状况甚至借款人还款意愿等与借款人明确相联系的非系统因素的影响，具有明显的非系统风险的特征；另一方面，由于贸易融资等信用产品的流动性差，缺乏二级市场，信用风险的观察数据少，不易获取。这两大特点的存在提升了管控国际贸易融资信用风险的力度。
二、国际贸易融资信用风险探源
国际贸易融资本身涉及的领域、范畴、事务、层级繁多，其信用风险背后的影响因素也比较复杂，从整体来看主要由如下四方面的因素造成的。
(一)就国内环境而言，国人信用意识淡薄，企业信用制度不够完善
传统中国是一个人情社会，缺乏信用意识酝酿的基础，有的只是朴素江湖义气。目前，社会主义市场经济尚处于初级阶段，普通的信用观念和意识依旧比较淡薄。特别是国有、集体企业在资本金严重不足的情况下带着实用理性的思维向银行贷款，对如何还贷考虑不足，甚至没有认真正视这个问题。微观领域的忽视影响了宏观体制的构建，目前国内企业信用制度漏洞百出，问题贷款和资金比比皆是。据中国人民银行调查统计，截至20xx年末，在工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行等5家商业银行经过金融债权管理机构认定的逃废债企业犯140户，占改制企业的51.29%,逃废银行贷款本息1851亿元，占改制企业贷款本息的31.%。虽然，近年的数据有所下降，但问题依旧相当严重。
(二)从国际环境方面来看，海外企业单位鱼龙混杂，信用情况也比较复杂
虽说以欧美为代表的市场经济发展比较成熟的区域在金融信用方面的制度、法律支撑和信用意识等方面比较到位，但也存在着一定程度的信用问题，尤其是在其强势经济的地位造成的制度霸权的情况下，地区之间的国际贸易融资实际上存在着违背合理公平信用问题的因子，在逆反心理的作用下容易引起弱势经济区域企业组织的刻意恶意不守信用的动机。另外，欧美之外的亚、非、拉等其他区域，基于人文地理等方面的不同，在信用方面也存在着程度不一的问题，是滋生国际贸易融资信用风险的温泉。
(三)就法律规程方面而言，担保法和票据法的冲突和缺陷是信用风险产生的重要因素
目前的。社会和世界是法律社会，法律是规范国际贸易融资的主要武器，也是管控信用风险的重要依据。不过，信用风险也容易从法律的漏洞中产生，其中对此影响最大的当属担保法和票据法的冲突和缺陷。对于担保法，我国担保法第7条规定：具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人。”对保证人的义务及应有行为能力及义务没有进行明确规定，实际上是“担”而不“保”。对于票据法，由于各国票据法差异很大，在国际贸易融资过程中由于票据适用所产生的冲突不可避免，信用风险由此有了猖獗的空间和可能。
(四)就微观事件而言，应收账款债权的转让是国际贸易融资信用风险产生的直接因素
应收账款债权作为新型国际贸易融资的核心和法律基础，如果其转让中存在隐患，也就是说债权在转让的合法性和可转让性上存在问题，势必影响作为新型国际贸易融资的顺利进行。债务人不履行债务的违约风险与债权的合法性和可转让性直接相关，如果债权的转让人即出让方的债权不合法抑或债权不可转让，而转让人却转让了债权，那么信用风险就应运而生了。
三、管控国际贸易融资信用风险的路径分析
对于国际贸易融资信用风险，通过在国际金融市场融资追求利润的企业或金融单位在实践过程中摸索出系列途径、方法和模式，其中切实有效且具有一定普遍意义的主要有如下几种：
(一)最保底的原始对策
信用风险衡量标准。国际贸易融资信用风险管理的首要问题是信用风险评估，在此存在的最大问题是具实践操作价值和公正意义的衡量标准的存在与否及适合与否，所以构建科学、有效的信用风险衡量标准。对此，特定个体企业、银行及其他金融组织应该根据自身所涉及的国际贸易融资的具体情况，开发、完善、持续改进判断“违约与否”形成信用风险的分类评估模式的模型与方法，进而确立更为科学、有效的信用风险衡量标准。
(二)最舒心的管控模式
企业信用评级管理。由于国际贸易融资的复杂性，信用风险衡量标准的制定和完善始终具有滞后性及有限性等特点，一个更有效且贴现的管控模式是企业信用评级管理。在国际贸易融资中强化对借款人的信用进行动态管理，不但在交易发生时进行信用评级，在交易发生后也定期考察该贸易的进展及借款企业营业情况和财务状况，随时评价其信用等级。国际风险管理协会、全球风险协会、国际内部控制协会等全球性的专业协会及各国内审、金融、风险管理等方面的机构组织应该注意关照各个企业组织参与国际贸易融资的表现，以权威第三方的角度进行信用评级，并定期公开评定情况，为相关组织涉入国际贸易融资作参考。对于我国，应该积极培育相应的信用评估机构，以便强化提升评定企业信用的话语权，为国内企业的国际贸易融资事务保驾护航。
(三)最得力的辅助手段
各种信用衍生工具。信用衍生产品是指以贷款或债券的信用状况为基础资产的衍生金融工具，主要有违约互换、收益率全额互换和信用相关票据。信用衍生产品可增强银行调节和管理信用风险的灵活性，可使银行资产的纯粹信用风险可以上市交易，进而使得对信用风险管理有了直接的数据来源和市场参考。利用信用衍生工具将信用风险剥离出来，可避免将投资撤出或转卖对客户造成的不利影响，是管控管控国际贸易融资信用风险最得力的辅助工具。
(四)最直接的有效举措
出口信用保险机制。无论哪种方法和模式，在管控管控国际贸易融资信用风险方面都具有一定的有限性，融资主体很难避免剩余风险的存在。对此，如果不想主动接受，可以求助于出口信用保险机制。借助于信用保险损失补偿机制，出口商收汇有安全保障，银行愿意提供资金融通，便于企业获得出口融资；通过投保信用险，出口商可以了解买家信用情况，加强应收款管理，提高风险管理水平。
(五)最彻底的根本路径
探索深入国际金融领域的中国化道路。对于国际贸易融资而言，曾经封闭了几十年的国内企业还是一个摸索路子的新兵。入世以来，中国企业融入国际市场的深度越来越深，但相关配套体制却没有及时跟上和对接，是系列风险容易滋生的根本因素。对此，应该在国际贸易融资的实践过程中，借鉴海外担保法、票据法、保险法等相关法律，结合国内企业国际融资实际情况，有选择性地扬弃目前的制度、法规和法律，形成与世界接轨同时又尽量争取国际市场话语权的体系，持续探索深入国际金融领域的中国化道路。
(六)最关键的角色定位
商业银行的“三重底线”。在国际贸易融资中，商业银行的角色相当关键。一般而言，商业银行作为市场主体，盈利是其主要的运营目的。不过，在中国特殊的体制内，商业银行的责任绝对不在于盈利。在此，笔者借用英国学者约翰·埃尔金顿“三重底线”的理论，认为商业银行在国际贸易融资方面除了企业盈利外还要担负社会责任和环境责任。具体而言，商业银行要在建立、健全内部信用风险控制机制的基础上，推动信贷管理制度的贯彻落实，关注在整个国际贸易供应链和价值链的风险管理，推动完善国际贸易领域的借贷人信用共享制度，提供常规贸易融资产品和传统风险管理技术。对于目前日渐兴起的结构性融资，商业银行应通过参与结构性贸易融资，为企业提供由政府出口信贷代理和私人保险机构担保或保险的大额、中长期贸易融资，助力相关企业在获得大型项目融资和高利润边际业务机会的同时最大化地免除由此承担的高风险，改善本身的“经风险调整的资本收益率”。
金融风险管理的最终目标是在识别和衡量风险的基础上，对可能发生的金融风险进行控制和准备处置方案，以防止和减少损失，保证货币资金筹集和经营活动的稳健进行。
为进一步提高全行会计管理及操作人员合规意识，建立良好的道德诚信标准，增强内部会计控制及风险防范能力，创建农业银行良好的合规文化。农行山东泰安分行按照农总行、省行的统一部署，结合本行实际情况，从七月份至九月份，在全行范围内开展“从我做起，合规操作”专题教育学习活动。
开展这次教育学习活动的目的，就是要帮助员工树立正确的价值观，找准工作立足点，增强合规管理、合规经营意识；切实提高员工业务素质和执行制度的自觉性，增强识别风险和控制会计风险的能力，切实规范操作行为，有效遏制违规违纪问题和案件的发生；树立农业银行改革发展的信心，增强维护农业银行利益的责任心和使命感，建立良好的合规文化。
该行此次教育学习活动分为学习自查和巩固验收两个阶段进行。学习自查阶段的活动内容包括：一是学习相关制度。组织员工采取集中学习和自学相结合的方式，对相关文件、制度、规章进行学习，学习内容以业务操作规范为主，做好学习记录和笔记，学习面达到100%。每名会计业务管理和操作人员至少撰写1篇以“从我做起，合规操作”为主题的学习心得。 二是对照制度进行自查整改。通过组织学习，结合“内控管理规范年”和案件治理“回头看”检查、合规文化教育活动，深入排查会计业务风险点，查找合规操作方面存在的问题并落实整改。三是组织召开制度研讨会。在八月底组织一次关于业务系统管理和会计制度方面的研讨会，包括：对现行的会计业务生产系统和管理系统的内部控制进行探讨和研究，提出完善系统风险控制的意见；对现行的会计业务规章制度进行认真梳理，查找分析现行制度中存在与业务发展不相适应或存在漏洞、不衔接、不一致的问题，研究解决办法，提出完善意见。四是开展会计操作风险案例巡回宣讲工作。 抽调业务骨干，组成宣讲组，根据《中国农业银行防范案件工作指引》中有关会计操作的风险点，以实际案例，进行风险分析和警示。巩固验收阶段活动内容包括：一是组织集中考试。围绕本次活动的学习内容，组织全行会计管理人员和操作人员进行集中考试。二是检查验收。制定详细检查验收方案，组织各单位对“从我做起，合规操作”活动进行检查验收。三是巩固学习成果。修订和完善会计结算专业的相关业务操作规范，建立岗位风险点提示制度，把合规管理、合规经营、合规操作的理念深入到每一个员工。
一、企业经营中的存在风险
1.外部环境因素的影响
首先是政治法律因素，涉及市场秩序、交易公平与社会诚信的法规制度基础。如果违法与合规经营之间的空间或自由度过大，监管不力导致投机收益的产生，而合规经营又不能被及时认可，还要支付守法成本，就会导致市场规则被逐渐淡化、扭曲或践踏。二是经济因素、全球化因素，影响着行业竞争、交易规则等经济行为。三是社会大环境、文化氛围，影响着企业参与市场交易活动的心态和行为。企业风险管理需要有社会诚信、守法的大环境，需要得到全社会的一致认同。
2.内部环境因素的影响
企业内部环境的本质是内部成员个体与集体行动的协调关系、利益分配关系与制度安排，影响着企业的组织结构、运行机制和运作模式，是风险管理的组织基础。由于人的知识、经验与理性有局限性，缺乏有效监管的。内部环境能够产生机会主义，形成或诱发风险因素，并能够影响风险管理的其他要素，从而影响风险管理目标的实现路径、效率和效果[1]。推行风险管理还需要一定的基础资源条件。包括风险分析技术、信息数据与管理信息化支撑，资金、人才等资源条件的硬基础，还有内部环境中的公司治理结构、激励制度设计、管理成熟度与组织文化等软基础。
3.利益相关者的阻力与影响
企业内外环境中的多种因素，通过利益相关者来影响管理变革的具体环境，利益相关者的思想认识、动机和意愿直接影响着企业风险管理的进程和效果。在企业推行风险管理的过程中，关� 由于角色不同、利益关系不同，各利益相关者在风险因素发展到风险事件、产生风险结果（损失或收益）的风险运行全过程中，可能扮演着不同的角色，承担不同的风险后果，包括风险收益或损失的差异。这种差异就使涉及利益关系调整的管理变革面临多种干扰。
二、企业风险管理控制
1.加强政策风险管理
在市场经济环境下，国家及政府出台的相关政策会对企业的经营效益产生直接影响。比如笔者所在的企业，由于是涉及到民生的国有控股企业，企业产品的定价受到价格管理部门相关政策的限制，企业在进行相关的生产和销售时，若一味追求企业的经济效益而不顾及社会效益，企业甚至公众的利益将会承受巨大的损失，因此企业不仅要适应顾客需求，还要时刻注意相应的社会责任，使两者很好的结合，才能避免相应的风险。
2013年以来，中央提出的有关“八项规定”，限制“三公消费”政策对企业经营影响较大，因公务差旅与公务饮食消费受到限制，令企业接待的商务会议规模与数量以及高档餐饮上座率均相应下降，这对大部分服务行业以及行业上下游产业链的营业收入均产生一定的冲击。为了应对这一政策风险，企业应根据市场新动向，提前部署营销策略，重新定位目标市场，灵活整合产业资源，调整客源结构，设计符合新市场需求的产品组合，适时推广促销活动，提高市场占有率，积极扩大企业盈利空间，将政策风险对企业经营效益的影响程度降到最低。
2.加强法律风险管理
加强对合同等法律文件的管理，切实防范法律风险，维护企业权益。企业的所有合同条款，包括销售合同、物品采购合同、工程类合同、物业租赁合同、劳务合同等等都应充分听取企业法律顾问的专业意见，要求在法律顾问审阅所有合同条款后，合同才可执行。重要承诺以正式书面回复确认，避免法律纠纷。企业与客户或是相关部门的承诺都应以正式的书面回复确认，以书面往来等稳妥方式保障企业权益，避免口头承诺造成日后举证困难的法律风险隐患，进一步规避潜在的法律纠纷[2]。
3.应对内部环境的不利影响
首先，在企业组织层面形成统一的思想认识和管理思维。企业决策者要顺应风险管理的大趋势，能够认同并遵守市场运行规则，在合规守法、遵从商业伦理的思维框架下从事企业经营管理。要积极构建符合风险管理要求的公司治理结构和管理关系，形成自上而下统一的风险管理意识，为风险管理提供变革的组织基础。
其次，重视内部沟通协调，形成全员参与的一致行动。风险管理要特别关注“人”在风险管理过程中的角色和作用。变革的推动者、决策者要通过有效沟通，引导各方正确认识风险管理的过程与结果，提升各方的参与度；要用风险管控的闭环管理解决罗素悖论中“理发师的头发没人剪”问题，使各级成员都能够真正接受并主动参与风险管理。
再次，通过风险管理与实际业务的融合，使企业管理活动与风险管理相适应。企业推行风险管理的内生动力来源于对实现企业经营目标的促进。要细致考虑风险管理工作与日常业务工作的融合，明确“管理风险”和“风险管理”的关系、定位与分工，通过有效的风险管理促进流程优化与管理提升。
4.建立风险预警体系
企业不仅应定期对日常经营中存在的各种风险进行排查，提前部署应对风险的措施，做到及时纠正相关业务流程，还需不断健全有效的风险预警体系，利用信息化系统中的统计模型，运用单因素变量与多因素变量对重大的市场风险，运营风险等进行综合的定量与定性分析，进一步从风险规避，风险降低，风险分担，风险承受等多方位评估风险，从而更好地预测风险，制定合理的经营决策，提高企业抗风险能力。
一、金融风险管理
金融风险管理就是营利性组织和非营利性组织衡量和控制风险及回报之间的得失。金融风险管理这个词汇是金融语言的核心。随着金融一体化和经济全球化的发展，金融风险日趋复杂化和多样化，金融风险管理的重要性愈加突出。金融风险管理包括对金融风险的识别、度量和控制。由于金融风险对经济、金融乃至国家安全的消极影响，在国际上，许多大型企业、金融机构和组织、各国政府及金融监管部门都在积极寻求金融风险管理的技术和方法，以对金融风险进行有效识别、精确度量和严格控制。
1包干责任制护理模式方法及职责
通过认真学习三级甲等医院等级评审标准第三章患者安全各项条款及第五章卫生部开展实施优质护理服务要求，为进一步推动本科室护理质量持续改进，切实保证急诊普外科住院患者安全，我科实行包干责任制护理模式。
1.1方法
在护理能力分级管理和合理配置护理人力资源的基础上，对患者进行分组管理，实行责任大包干。每名护士主管5~8名患者，负责该组患者从入院到出院，从基础护理到专科护理的全部治疗护理工作内容，避免因责任不明确造成疏漏影响护理质量。同时实行8小时在岗，24小时负责制，连续排班，减少交接班次数。
1.2职责
（1）根据三级甲等医院等级评审要求修订并完善本科室住院患者风险管理制度，风险评估标准，应急预案。（2）落实患者风险管理制度，对住院患者潜在的风险进行系统的动态的持续的评估，对有高危因素的患者进行健康教育预防指导，对已发生的安全事件立即启动应急预案采取相应的处理措施。（3）对本科室全体护士进行风险管理相关知识培训，由护士长及高年资护士进行指导及督查。
2包干责任制护士的工作内容
2.1评估住院患者存在的风险
认真填写入院患者评估单，包括入院患者病情评估表、跌倒（坠床）危险因素记录单、压疮发生危险因素量化评估-Braden评分简表、住院病人营养风险筛查评估表，评估患者存在的潜在风险如跌倒、坠床、压疮、营养，感染、烫伤、低血糖、体位性低血压、情绪改变等，对常规高危因素进行筛查。从患者入院到出院，随患者病情变化，全面的动态的持续的进行评估。
2.2对高危患者进行系统干预
（1）监管病房安全设施定期检查维修情况。（2）签署护理安全告知书。（3）指导安全知识宣传栏的使用。（4）告知患者及家属有关跌倒、压疮、感染、烫伤等的预防知识。（5）将患者及家属需要了解的知识以书面形式告知并让其签字，方便反复学习掌握。（6）每个病房的安全及注意事项以温馨提示的形式上墙，以便患者及家属随时都能看到。（7）建立高危患者档案，给予危险预警标示，做好交接班，让科室所有人员都了解高危患者并重点观察护理。（8）一旦发生安全事件，立即启动应急预案。（9）对低年资护士进行风险管理相关知识培训并督导。
2.3加强关键期的安全护理
（1）患者术后由手术室返回病房时与手术室护士严格交接班，了患者术中的病情、体位、皮肤、血压等情况。（2）妥善安置患者后向患者及家属详细解释翻身活动（每2小时翻身）的必要性，指导其翻身活动及床档的使用方法，并告知尽量不使用热水袋，采取加盖衣物开空调等保暖方式，取得配合，严格交接班。（3）病情稳定的患者术后第一天半卧位床上活动，第二天床边活动，第三天病区内活动，循序渐进，根据个人实际情况决定活动时间量力而行。（4）合理安排患者肠内外营养，保持水电解质平衡预防低血糖；对于血压不稳定的患者遵医嘱用药监测血压，指导其活动时动作缓慢避免体位性低血压。（5）每天定时通风，减少探视人员，预防感染。
2.4做好患者的心理护理
（1）患者入院时即进行心理、认知、家庭、社会支持等的评估。（2）护士在对患者进行健康教育、饮食指导、用药指导、疾病知识、围手术护理、特殊检查指导时同时进行心理疏导和再评估再疏导。（3）对可能发生心理问题的`患者及家属进行个性化疏导和护理，制定个性化的防范措施。2.5加强医护沟通责任护士每天跟随主管医师查房，了解医师的治疗方案，护理需要重点观察和护理的内容。同时及时将患者的病情变化、感受、要求等报告给主管医师，达到医护一致。
3包干责任制护理的作用
3.1减少了护理安全不良事件的发生
有研究显示，在临床实践中，护士对患者评估不全面，遗漏一些有价值的护理资料形成护理安全隐患，同时医院存在护士患者配比不足，护士工作量大，缺乏足够的时间对患者进行细致的评估和沟通，是医院不良事件的主要原因之一。实行包干责任制后，责任护士对本组患者的病情、安全相关危险因素及心理状况进行全面系统的动态的持续评估，全面了解，动态监测，预防在先，提早干预，减少了不良事件的发生，保证了护理安全和质量。加强与医师的沟通后，达到医护一致减少 20xx年我科压疮1例，跌倒2例，感染4例，低血糖2例，体位性低血压2例，投诉3例。20xx年感染2例，低血糖1例，压疮、跌倒、体位性低血压、投诉均未发生，为提高科室的医疗护理质量做出了突出的贡献。
3.2提高了护士的业务知识水平和处理风险事件的能力
实行包干责任制后，护士的责任心更强，许多工作做到细处，提高了预见性判断能力和处理风险事件的能力。同时专业知识更加丰富牢固，提高了业务知识水平。
3.3达到了“三满意”
包干责任制护理模式的实施顺应了三级甲等医院等级评审关于患者安全管理和优质护理服务的要求，减少了护理安全不良事件的发生保证了患者的安全和护理质量，提高了患者医师护士的满意度，达到了三满意。
风险管理是对各类风险及损失进行控制管理的一门科学，随着近些年患者自我保护意识的提高，医患之间因治疗护理问题所引发的矛盾层出不穷。为了研究在骨科护理中应用风险管理理念的实际效果，笔者选取了于20xx年1月—20xx年12月期间在该院接受治疗的110例骨折患者为研究对象进行了护理观察分析，最终取得了较为理想的结果。现报道如下。
1资料与方法
1.1一般资料
选取在该院接受治疗的110例骨折患者为研究对象，将其随机分为观察组与对照组各55例。观察组中有男性患者38例，女性患者17例，患者年龄分布在19~72岁之间，平均年龄（34.5±4.2）岁，观察组患者中有12例发生胫腓骨骨折，20例发生股骨骨折，23例发生腰胸椎骨折；对照组中有男性患者41例，女性患者14例，患者年龄分布在20~69岁之间，平均年龄（33.2±3.7）岁，对照组患者中有8例发生胫腓骨骨折，21例发生股骨骨折，26例发生腰胸椎骨折。全部110例患者入院第一天经X线检查并结合患者症状均确诊为骨折患者。观察组与对照组患者在年龄、性别、骨折部位等一般资料之间差异无统计学意义（P＞0.05），可具有比性。
1.2方法
对对照组只实施一般化的常规护理，即进行普通的责任排班护理，由护士长为各护理人员分配护理工作。对观察组实施风险管理护理，其具体包括以下护理内容。发现护理风险：护理人员应当努力提升自己的职业水平，充分结合自身的护理经验进行护理风险发掘；区别于传统的被动护理，护理人员要主观上积极主动地去实施护理，在患者办理入院到出院的整个过程中，护理人员要根据护理知识和经验量化出各个治疗阶段患者所可能遇到的各种护理风险，然后根据这些风险内容制定出详细的护理措施；对于无法避免的护理风险，护理人员应尽可能将其降低，例如患者疼痛护理、关节训练、压疮及肢体活动等内容，护理人员应当列举出充分的应对措施。提出控制风险措施：在发现各种护理风险所在以后，护士长组织所有护理人员进行护理风险解决措施的讨论，根据各种护理风险的特点，依次将风险划分为高风险护理项目、中风险护理项目、低风险护理项目。护士长要求全体护理人员就护理风险的处理意见进行提议，然后再把这些风险控制措施加以收集和总结，最终统一出科学完整的护理工作步骤，随时用来应对各种护理风险。在制定相应的应对措施并加以实施以后，护士长要及时就措施的执行情况及问题进行评价总结，使风险控制措施得到不断优化的同时，护理人员的`工作能力也得到相应的提升。规范护理文书书写：护理文书是对治疗整个护理过程的实时反应，它具有一定的法律效应，当医患纠纷发生时护理文书能够作为最有效的证据。因此，应当提升护理人员对相关护理文书准确性、真实性、及时性的书写要求，初护士长定期对各个护理文书资料进行检查外，医院还要设立一定的奖励惩罚机制，从制度上约束不规范书写护理文书的行为，从而保证护理文书的有效性。高风险预警：护理人员要对本科室所有患者的坠床、压疮、跌伤等问题实施详细的评价，一旦某些患者的评价结果显示为高风险状态，护理人员就要及时在患者床头挂上防止压疮、防止跌伤、防止坠床的警示牌。
1.3观察指标
在观察组与对照组入院5d以后，对所有110例骨折患者进行科室自制护理满意度以及护理质量评价的问卷调查表。调查表中护理满意度的答案收集采用封闭式的选项，结果可以分为非常满意、满意、不满意3类，其中满意率等于满意与非常满意的例数和与总例数的百分比，即满意率=（非常满意例数+满意例数）/总例数×100％。护理质量是患者根据自身感受对近5d的护理质量进行评分，满分为100分，最低分0分。
1.4统计方法
应用SPSS18.0统计软件进行分析，数据处理时计量资料用均数±标准差（x±s）表示，进行t检验，计数资料用百分率（%）表示，组间比较采用2检验。
2结果
经过不同方法的护理后，两组患者非常满意、满意、不满意、满意率均有所差别，与对照组相比，观察组总体满意情况明显较为优秀，二者之间的差异有统计学意义（P＜0.05）。观察组与对照组护理满意程度对比。对对照组实施一般化常规护理，对观察组进行风险管理护理以后，问卷调查显示观察组护理质量评分明显高于对照组，二者之间的差异有统计学意义（P＜0.05）。观察组与对照组护理质量评分对比。
3讨论
风险管理护理工作的开展需要遵循科学的工作流程，从护理工作交流中发现护理风险并进行一定的分析研究后，制定出有效的护理风险应对措施，之后再根据风险控制措施进行严格的执行。这当中最关键的环节就是制定相应的风险应对措施。因此护士长应当明确自身的责任所在，通过多次召开交流讨论小组来征求各方意见，之后再制定出科学、高效、合理的风险应对措施。此外，护理工作执行的过程中护理人员也要积极提升自我专业水平，按照有关风险应对措施的要求进行严格的护理工作，这样才能最大程度上发挥风险管理在护理工作中的重要作用。
企业的内部环境是风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构，内部环境影响企业战略和目标的制定、业务活动的组织和风险的识别、评估和执行等等，还影响控制活动的设计与执行、信息和沟通系统以及监控活动。内部环境包括公司治理结构、员工道德与胜任能力、人员培训、经营模式、分配权利与职责方式等，只有改善内部环境中不适应的环节，努力培育出与风险管理运作相适应的内部环境，从而促进企业战略目标的实现。
一、目的：
识别、评价影响职业安全健康的危险源，确定、更新《重大危险源清单》，为公司职业安全健康目标的制定和危险源的控制提供依据。
二、适用范围：
适用于公司在各项管理、生产和服务过程中危险源的识别、评价、确定和更新。
三、术语
1、事故：造成死亡、疾病、伤害、损坏或其它损失的意外情况。
2、事件：造成或可能导致事故的情况。
3、危险源(危害)：可能导致伤害或疾病、财产损失、工作环境破坏或这些情况组合的根源或状态。
4、相关方：关注组织的职业安全健康状况或受其影响的个人或团体。
5、风险：某一特定危险情况发生的可能性与后果的组合。
6、风险评价：评估风险大小及确定风险是否可允许的全过程。
7、安全：免除了不可接受的风险的状态。
8、可容许的风险：组织根据法律义务和职业健康安全方针，已降至组织可接受程度的风险。
四、评价时机：
1、总经理承诺常规活动每年一次(一般不超过12个月)。
2、非常规活动开始之前，遇有下列情况应在开始之前：
新建、改建、扩建项目；
技术改进项目；
生产设施的变更项目。
五、评价依据：
1、有关安全法律、法规的规定。
2、有关行业的规范，技术标准。
3、公司的安全管理标准、技术标准。
4、公司的安全生产方针和目标。
5、合同规定。
六、职责
1、各部门负责人组织本部门进行危险源的识别、评价、确定和更新，并将结果填入《危险有害因素辨识评价表》，书面报送安全环保科。
2、安全环保科负责对全公司的危险源作进一步辩识、汇总、登记及评价。
3、综合办公室、安全环保科负责组织各部门负责人、安全生产管理人员以及熟悉工艺、设备、电器仪表等相关专业技术人员进行风险评价。
4、安全环保科负责确认重大危险源清单。
七、评价程序
xx
八、评价方法：
根据公司的实际情况，确定选择：安全检查表分析（SCD对设备设施（安全生产条件）、工作危害分析表（JHA）对作业活动、预危险性分析（PHA对系统危险性、HAZO就对危险性工艺等进行风险评价。
九、风险评价
1、风险评价的组织，公司设立风险评价组织。
组长：总经理。
副组长：分管安全生产副总经理。
成员：安全环保部、设备管理部、生产管理部、技术中心、工会有关人员。
2、重大危险源风险评价
（1）频次、时机
A、安全环保部对公司级五个重大危险源（包括上报盐城市安全局的危险化学品重大危险源等），每季度评价一次，分别在每季度上旬找出其危险因素，确定其危险等级，注意其变化趋向，写出安全评价报告，报到盐城市安监局，制定安全措施，使其风险降低。
B、对其他危险部位每年进行两次风险评价，分别在第二、四季度每月上旬关注其他危险部位危险动态，特别是随气温变化趋势，写出报告报到安全环保部备案。
C、班组级危险点，每年进行一次风险评价，时间定在大中修后的10天内，针对情况变化，确定其危险程度，特别注意工艺设备变动后的人员培训教育。
D、随时进行风险评价，生产运行中突然出现问题或经过短暂超温、超压运行，受到外界因素影响后或重大变更时，发生各类事故时或按照实际要求接受同行业事故教训时，由公司安全环保部组织一次风险评价。
（2）重大危险源风险评价
A、依据已确定的风险评价方法、评价准则，定期进行风险评价。风险评价应从影响人、财产和环境等三个方面的可能性和严重程度分析，评价内容应全面。
B、根据风险评价，正确划分风险等级，记录重大风险，形成《重大风险清单》。
控制措施
A、根据风险评价的结果及经营运行情况等，确定优先控制的顺序，逐项采取控制措施，并形成控制措施清单。
B、控制措施应包括工程技术措施、管理措施、教育措施、个体防护措施。
C、安全部门应建立重大危险源管理制度，按照《危险化学品重大危险源辨识》。(GB18218-2008)的标准确定企业的重大危险源。
D、安全部门应对重大危险源登记建档，并进行定期检测、评估、监控。
E、安全部门应制定应急预案，告知从业人员和相关人员在紧急情况下应采取的应急措施；
F、公司安全环保监察处应将本单位重大危险源及有关安全措施、应急措施报地方安全生产监督管理部门和有关部门备案。
G、构成重大危险源的储存设施，新建企业与周边的防护距离应满足国家标准或有关规定。老企业与周边的防护距离不符合国家标准的，应采取切实可行的防范措施，并在规定期限内进行整改。
风险控制
A、根据风险评价的结果，落实所选定的风险控制措施。
B、对确定为重大隐患的项目，应建立档案。
C、评价结果应对从业人员进行宣传、培训。
3、非重大危险源的评价频次、时机。
A、按照公司生产装置和生产管理分工，按厂房所在的位置，内部各种设备装置及工艺性质，所进行生产经营活动的人数状况、活动频次等，作业流程各阶段、各步骤、分析每一个生产经营活动，每个时段存在什么危害，一旦出问题，首先会受到伤害的人员及人数，伤害程度可能性大小进行全面分析形成文件，提出措施，一方面单位以一定形式进行公布、学习、考核，另一方面车间备案。
B、非重大危险源评价由车间安全第一责任人任组长，由安全员、技术员和个别班组长为成员，进行经常性危害辨识，辨识结束写出报告，经生产处、设备处、安全处审阅批准后实施。
C、各车间按其各白的工作性质以岗位、工段或工种为主，每年进行一次评价。当遇有重大变更时，应随时进行。
4、风险评价结束
编制风险评价报告，除本单位留存外，还应报送上一级管理部门备案。
十、风险信息更新
A、对常规活动每年应定期进行风险评价和评审，非常规活动应在实施前进行风险评价，要求识别出与生产经营活动有关的风险和隐患。
B、每年定期评审或检查风险控制结果。
C、当发生事故或变更时，应及时进行风险评价。