公司控制分析报告（通用10篇）
20xx年度，随着收支科目改革的不断深入，在全国经济持续发展的形势下，我办坚持以执行预算为中心，以节约费用重点，抓好单位财务管理工作，在上级领导的正确领导下，大家共同努力，以求真务实的工作作风，严格遵守《行政事业单位会计制度》，为办公室的管理和发展提供了优质的服务，较好地完成了各项工作任务，在平凡的工作岗位上取得了一定的成绩，现就20xx年终财务决算如下：
(一)年初预算
20xx年度年初财政预算为8，838.872元，财政拨款收入为8，390.408元;财政拨款基本支出为8,913,385.22元。
(二)本年预算执行情况
1、拨入经费情况
本年度全年共拨入8，390.408元，其中团委三支一扶省、市、“三支一扶”志愿者生活补助拨入经费296，100元;县级配套资金拨入206，400元。
市妇联拨入项目民办公助资金10，000元。
2、经费支出情况
经费支出全年9个部门共计支出8,913,385.22元;其中工资福利支出3,146,140.94元，商品和服务支出2,463,841.28元，对个人和家庭的补助支出3,213,633.00元，其他资本性支出79,770.00元。
另注：
(1)工资福利支出6，359，773.94元，其中基本工资支出727，837元;津贴补贴支出1，716.621元;奖金61，831元;退休费1，565.364元;住房公积金284，049元;增量补贴1，362.120元;独生子女费2100元;其他工资福利支出(团委“三支一扶”志愿者工资支出)639，851.94元。
(2)商品和服务支出：2，473，841.28元;其中：我办支出办公费：191，161.7元;印刷费24，920元;手续费200元;水费1135.7元;邮电费61，952.52元;取暖费3，570元;物业管理费3952元;维修费3500元;会议费291，935.1元;培训费4575.5元;公务接待费372，998.6元;劳务费361，861.24元;公务用车运行维护费449，678.33元;其他支出143，763元;办公设备购置79，770元。
(3) “三公”经费支出情况：工商联支出公务接待费：12，000元;群众组织支出车辆运行费用46，000元;公务接待80，000元;县委办、史志办、机关党委共计支出车辆运行费449，678.33元;公务接待费372，998.6元;事务支出公务接待费15，000元。
3、年终决算情况
本年度我单位共收入本级财政拨款8，390，408元，共支出8,913,385.22元，年未基本支出结余1,306,945.95元，上年度结余为1，829，923.17元，今年比上年少结余522，977.22元，原因是本年度财政拨款支出大于财政拨款收入所造成的。
(三)存在的问题
1、积极做好对住来款项的清理工作
其他应收款主要是职工因公出差或公务开支借支的款项，不及时进行清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此，我们通过年终财务，采取积极措施加以管理和清算。
一是要控制的资金额度;二是要缩短其他应收款的占用时间。
三是要及时对其他应收款项进行清理、结算。
针对一些一直拖欠款项的职工，采取见面打招呼，让其及时结账清算，若不能进行清还，则每月从工资中扣还一部分，直至把借款还清为止。
2、加强对固定资产的管理
固定资产是单位开展业务及其它活动的重要物质条件的，其种类繁多，规格不一，在管理方面，很多人长期不重视，存在着重钱轻物，重采购轻管理的思想。
今后要加强这方面的管理，做到账实相符。
3、重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的`重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是执行勤俭办事的体现，为了加强这一管理，我办今后要建立健全各项财务制度，做到有法可依、有章可循，实现管理的规范化、制度化。
对一切开支严格按财务制度办理，极大地提高资金的使用效益，达到节约支出的目的。
4、认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，所以我们要重视这项工作，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表;撰写出财务报告，对一年来的收支活动进行和研究，做出正确的评价，通过年终财务，总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。
一、为什么要进行商场定位
一个商业项目要在经营上取得成功，无疑需要牵涉到诸多方面的工作，归纳以来，至少有以下几个方面：
阶段 内容 目标 开业前
1.前期的市场调查和分析
2.项目策划和招商推广： 1）商场定位 2）形象包装 3）商场布局设计 4）目标商户组合 5） 租金或分成比例之拟定6）招商推广策略制定和实施
吸引目标商户进场，实现零空置率，提高租金水平或分成比例。
开业后
商品定价体系
库存/配送体系管理
品类/品牌/商户组合
服务管理
促销策略
品质管理
形象推广策略
信息系统和硬件设施管理
（如果采用招租的经营方式，则部分内容无需涉及）旺场，取得持续经营效益，塑造企业品牌。
以上各项工作一环紧扣一环，如果在某个环节有所偏差，便会在不同程度上影响后序工作的进行。商场定位是商业项目策划的开始，统筹着后序诸多方面的工作，可以说，商场定 位是一个商业项目运作的灵魂。
对商场进行定位，可以在经营上满足多方面的需要，其中最为重要的一点是满足市场竞争的需要。深圳零售市场在经历了改革开放初期的商品短缺阶段之后，早已进入合理利润的经营阶段，激烈的市场竞争使任何一家商场都难以在不同档次、不同类别的商品经营上均保 持竞争优势，于是，近几年来，深圳零售市场出现不断细分的趋势，零售商场日趋专业化。 在这种竞争环境中，一个商业项目要在经营上取得成功，必须根据自身的特点和竞争优势， 选择市场定位，集中力量针对某一特定的目标市场开展经营活动，以求扬长避短，避免在自 己的弱势市场上与强有力的竞争对手全面竞争，使手中资源得以集中，并发挥最大经济效益。
二、如何进行商场定位
（一）目标市场定位
1、目标区域定位，主要是对周边商圈区域范围的分析。所谓商圈范围，简单讲就是商场吸引顾客的空间范围。
2、目标消费群定位。在商圈范围确定之后，便可对整个辐射商圈的消费者进行市场细分， 并确定目标消费群。如果从消费特征来划分，可以有以下群体：
（二）功能定位
商场的基本功能无疑是提供商品的零售服务，但随着人们消费水平的.提高，单纯的购物服务 已难以满足顾客的需要，利用双休日和节假日进行休闲、娱乐型购物消费已成为一种趋势， 因此，不少商场在主营零售业的基础上，往往有必要引入餐饮、娱乐及其他服务行业以方便 顾客，带旺商场。通常可供选择的功能如下：
功能
内容
餐饮
中西快餐、中餐、西餐、冷饮、咖啡店、小吃店、酒吧、茶艺馆、特色店（如日韩料理店、 美国丹迪当等）
娱乐
小型影视厅、卡拉OK、歌舞厅、游戏机、保龄球
休闲
书店、音乐城、文化廊、水族馆
服务
美容美发、桑拿、洗衣店、摄影冲印、健身
修理
家电维修
批发
批零兼营
商务
商务服务中心
（三）经营特色定位
1、一个商场要在经营上取得成功，并非一定要走特色化经营路线。大众化的经营定位与特 色化的经营定位本身并无孰优孰劣之分，而要视乎商场所处的经营环境来定。如果商场所处 的商圈内拥有足够数量的稳定消费群，而且周边没有过于强大的竞争对手，那么，采用大众 化的经营定位，往往可以取得较为稳定的收益，经营风险相对小很多。不过，纵观目前深圳 商业市场，这样的区域性商业空白点已不多见，绝大部分的区域已是商家林立，竞争激烈。 尤其是96年以来，国际大型零售企业大举进军深圳，扩张势头一直有增无减，而本地一些大 型零售企业亦纷纷居安思危，奋起直追，一方面修养内功，增强实力，另一方面也加快新开 分店的步伐。一时间，深圳的零售市场被这些商业大鳄瓜分得七零八落，越来越多的商场， 尤其是新建商场，将不得不面临这样的选择：要么与一些经验丰富、实力强大、客户基础广 阔的商业企业合作，以某种形式共同经营；要么走特色化经营路线，另觅一番天地。
2、商场特色化定位可以体现在许多方面，但有两个方面往往是最主要的，一是商品特色， 可以体现在品类选择、档次高低等，二是服务特色。
（四）经营方式定位
目前深圳各商场所采用的经营方式主要有以下几种：
1、自营：
1）购销：商场自行进货，自行销售，自担经营风险。
2）保底抽佣：商场将场内一定面积的铺位或专柜交由实际用家经营，商场按该铺位或专柜 销售额的一定比例定期抽取佣金，同时双方约定最低销售保底额，当销售额低于该保底额 时，商场仍按保底额的一定比例抽取佣金。
3）纯分成，商场将场内一定面积的铺位或专柜交由实际用家经营，商场按该铺位或专柜销 售额的一定比例定期抽取佣金，双方不约定最低销售保底额，共同经营，共当风险。
2、招租：商场将场内一定面积的铺位或专柜出租与实际用家，商场获租金收益，铺位或专 柜的实际用家负责经营，获取经营收益，承当经营风险。
此外，还可委托管理公司进行经营管理。
商业经营管理能力不同的企业对经营方式的选择应有所不同，如下表：
经营方式
适用情况
自营
企业具有商场经营管理能力
自营为主，招租为辅
企业具有商场经营管理能力，但为扩大规模，充实服务功能，以招租形式
引入一些核心经营 业务以外的商户作为补充。
自营为辅，招租为主
企业缺乏商场经营管理能力或营运资金不足。
全部招租
企业无商场经营管理能力。
委托管理公司经营管理
企业无商场经营管理能力。
（五）业态定位
目前，深圳市的商业类型主要有以下几种：
1、综合性百货商场，如友谊城百货、国际商场、天安商场、国贸商场、岁宝百货、免 税商场、深房百货、世贸商场、兴华商场、大江南商场等，其特点是经营规模较大、经营品 种较为丰富，主要包括服装、皮具、化妆品、首饰、精品等，客流量通常低于大型超市，但毛利率相对较高，多采用专柜经营的方式。
2、主题性商场，如女人世界、男人世界、儿童世界、免税珠宝世界、顺电家居广场、 新楚源、铭可达、统球家电、香江家私、金海马家私、好百年家居广场、赛格、佳和电子 城、爱华电脑城、华强电脑世界等，其特点是经营品种限于一定的主题。
3、超市，其特点是采用开放式货架经营的方式，经营品种主要是家庭日常必需品，通 常毛利率较低，但顾客购物频率高于其它业态的商场，因此客流量相对较高。
（1）大型超市，其特点是单店规模较大、品种齐全，以经营国产及合资产品为主，以当地 居民为主要服务对象，满足顾客日常生活一站式购物的需要，如沃尔玛、家乐福、新一佳、 人人乐、好又多等。
（2）便民式超市，其特点是单店规模较小、分店较多，主要经营食品和日常生活必需品， 如民润、华润万方、惠康金田、百佳等。
4、百货与超市相结合的业态，如万佳、天虹、茂业等。这是深圳近年来发展较为迅速 的一种商业类型，其特点是在同一商场内同时引入百货与超市两种业态，以超市来提高客流 量，以百货来确保商场整体毛利率，从而把两者的优势有机地结合起来。
5、连锁专卖（专业）店，主要是服装、医药等，如经典故事、一致、万泽、中联等。
6、个体经营的独立街铺。
从以上分析可以看出，目前深圳尚缺乏类似香港太古城、广州天河城这种真正意义上的 大型SHOPPING MALL。不过，随着深圳城市建设的大力推进及人口规模的不断扩大，相信 在不久的将来便会出现这种以大型百货商场和大型超市为旗舰店，集购物、娱乐、餐饮、休 闲为一体的超大规模的商业服务场所。
（六）经营规模定位
一般来讲，商场的规模越大，它所能覆盖的商圈范围就越大，但商场单店的规模也并非越大越好，而是要受到一下因素的制约：
1、顾客购物疲劳度对商场单店规模的制约。一般情况下，顾客在商场购物的时间不会 超过3小时，超过这个时间就容易处于疲劳状态。顾客购物休闲的步速一般是30-40米/分钟， 浏览购物的步行距离一般不超过7500米。由此可大致测算，顾客对商场单店营业面积的最大 承受能力在2.5万平方米左右。如果单店面积超过这一规模，则超出部分的营业面积，在通常 情况下需要考虑引入购物以外的其他商业用途，如餐饮、娱乐、休闲等服务型消费场所。
2、商圈购买力对单店规模的制约。简单测算，单店的极限规模约等于商圈购买力减去 圈内竞争店分流的购买力，再除以商场单位面积的保本销售额。一方面，商场的购买力取决 于商圈人口及其消费水平，商圈人口通常包括圈内居住人口，市内过客及外地游客；消费水 平往往与其收入水平和消费习惯有关；竞争店分流的购买力往往与竞争各方在规模、档次、 经营能力、经营范围等方面的差异程度有关；另一方面，商场单位面积的保本销售额与其经 营成本和经营毛利率有关。
3、产品品种对商场规模的制约。目前我国现有的商品品种约70万种，实际上一个商场 所能经营的品种往往只占很小的比例，即使是一些超大规模的商场，其经营的品种也不超过 十几万种，而对于走特色化经营路线的商场，可供选择的商品种类就更少。如果商场规模过大，势必造成品种重复经营，降低商场单位面积销售额，从而影响整体经营效益。
（七）商场形象定位
商场的形象定位有别于房地产项目的形象定位，其不同之处在于：
1、房地产项目的形象定位实质上是产品的形象定位，其形象推广往往配合产品（楼 盘）的销售活动来进行，项目一旦售罄，形象推广便不再是必不可少的了——如果把房地产 项目与开发企业进行整合形象推广则另当别论。
2、商场的形象定位，实际上是商场经营企业的形象定位，因此，它随着商场的经营运 作而持续存在并发挥作用。
由于商场形象定位实质上是一种企业的形象定位，因此可以借助CIS系统来加以塑造并 传达给消费者。有关CIS系统本文不予赘述，在此要着重分析的是如何表现商场的形象定位：
（1）通过商场的建筑外观来表现，如建筑形状、结构、颜色等。
（2）通过顾客对卖场购物气氛的感受来表现，如场内购物环境、卖场布局设计、橱窗 设计、形象展示、POP广告等。
（3）通过产品价格、质量、服务、促销策略等形式来表现。
值得一提的是，POP广告往往是营造卖场购物气氛、塑造商场形象的重要手段。形象性的 POP广告在色彩的选用上要注重突出季节感，例如，在春天可选用粉红色或绿色为基调，营造一种欣欣向荣的气氛；夏天可选用蓝色或青色，突出一派清爽的感觉；秋天可选用浅橙色 或咖啡色，以体现成熟丰收的季节感；冬天宜选用红色或金色，给顾客以温暖、温馨的购物空间。
为了了解公司会计工作的情况，我于20xx年1月17日至5月31日对重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司就加强内部控制进行了调查研究，采用了重点调查方式进行调查，发现该公司的内部控制存在问题，并对该公司的内部控制中存在的问题进行了思考和分析，然后针对这些问题提出了自己的一些建议和意见，最后从中得到了收获和体会。
重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司成立于20xx年1月14日，主要经营竹子的加工与销售，地址位于重庆市渝北区新南路388号天邻风景7栋16-1，注册资本100万，现有职工20人，内设人事行政部、财务部、运营部、项目部等机构，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年产值和年销售额为0，目前主要是进行一些前期的投资，所以目前的经营状况是亏损的。公司的宗旨是创立泛嘉品牌、真诚回馈社会。公司的经营目标是大建设大林业、资源整合、规模化经营。公司的精神是创新：摒弃因循守旧、不敢于打破常规的旧观念，敢于创新、勇于用创造性思维处理业务；务实：一切从人本思想出发，我们倡导理念优化，但需要结合需要，盲从和过度的幻想不应在实际中体现；诚信：倡导诚信经营、诚信工作、诚信待人，今日的诚信理念，明日的诚信品牌；责任：企业责任、社会责任、岗位责任，让责任意识深入企业的每一个角落、员工的每一处意识，责任立业、责任立人。公司的核心价值观是责任心：遇事不急躁、处事具风度、责任树根本；事业心：个人的成长和企业的发展同体，实业的做强和事业心的养成同源；创造性：合适的人员放在合适的岗位，合适的理念用在合适的产品，合适的“幻想”用于合适的创新。
一、重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司加强内部控制的必要性
（一）保证会计信息的质量。
1、内部控制是通过制定和执行与业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。可以让我们在工作中可以明确自己的主要职务，以便更加快速的完成相关工作。
2、通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效率。目前公司没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内部控制制度度是保证及时为公司工作提供可靠、准确的会计信息的基础。
（二）依法理财的关键
1、为促进公司会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”。
2、《会计法》是深化会计改革，促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。
二、原因分析
（一）内控意识相对淡薄，特别是“一把手的内控意识淡薄”
内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。现在许多单位为了节约资源都是请一个人帮忙做很多事情，经过了解发现我还没有进入这家公司的时候只有一个人处理事情相关的工作。使得在工作中经常出现舞弊的现状，导致了员工贪污的种种不好行为的发生。
（二）资产管理和控制制度有待加强。
财务部门通常只能起到“核算”作用，对业务来龙去脉，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，但对资产的使用过程仍缺乏相关的内控制度。对于资金的用途不清楚会计人员只是在业务发生时将其登记到账簿上，对于产品是不是实行会计集中核算后核算中心管账不管物、单位管物不管账，“两张皮”现象更严重。
（三）财务会计基础工作较为薄弱,财务管理制度很不健全
有效的管理控制需要有坚实的基础包括制度建设、人员素质等。可是财务会计基础工作仍较薄弱还需要进一步的强化。我们单位迄今还没有单独制定内部的财务管理制度，许多财务事项的运作与管理措施仅是惯例，而没有相应的成文制度保证，谁也说不清应该怎么做，管理的随意性较大。有的单位虽有内部财务方面的管理制度，但很不完整。
（四）内部控制方法体系不够完善,业务流程不尽合理
业务流程和控制方法体系是内部控制的核心环节,其合理、有效与否直接决定着能否实现控制的目的。目前公司内部财务与会计控制方法体系很不完善,主要表现在：岗位设置问题较多，不合理兼岗现象较为普遍。在实际工作中，基于编制有限、人手紧张等原因，许多单位都有不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理分离。
三、对重庆泛嘉森和林业开发有限责任公司进一步加强现金管理的见意
（一）加强单位负责人的自觉控制意识
内部控制成败如何取决于工作人员的控制意识和行为，单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。
（二）完善内部控制
明确相关人员的责任、权利、义务，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。对债权、债务应督促经办人及时核对、清理，避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。
（三）增强会计基础工作,强化会计系统的控制作用
会计基础工作薄弱严重制约了单位的内部控制制度建设和预算的实施效果。因此,要提升内部控制水平,为财政“节流”奠定坚实的基础,还必须重视改进会计基础工作,强化会计系统的控制作用。对会计基础工作的全面检查制度,并建立相应的奖惩制度。
（四）建立健全行政事业单位内部控制制度体系
收支两条线管理、部门预算、政府采购、会计集中核算、国库单一账户体系等，都应建立适合其特点的内部控制制度体系，如公司同时符合以上条件就应建立健全内部审计制度。这项控制很重要，而且很有必要，单位内部的经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进行评价，可以有效化解组织风险，对整治舞弊、促进廉政建设也起到一定作用。
经过近5个月的工作，我了解到自己在工作中有许多的不足和不懂之处。不过也让我学会了很多，在还没有工作时候我总是认为工作是那样的简单。我这次真正的工作了以后才了解，其实很多事情都不是想的那样简单！这次的工作和我原来的兼职是如此的不同，像他们说的只有你经历了以后才会了解。也只有经历了以后才能够明白更加多的道理，就比许多东西要在你真正失去了以后才能够懂得珍惜一样！现在我觉得自己就像是这样，虽然工作中有很多的不满，可是让我了解、懂得的东西和这些比起来又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于坚持，如果你不坚持什么事情都不能够做好。坚持也是对自己的另外一种锻炼，只有坚持的人才能够成功。半途而废的人永远不可能到底成功的彼岸！
虽然在学校学习了许多会计的相关知识，但是在实际工作中我还是有许许多多的东西不能够运用到实际工作中去。在工作中自己就像是重新从零开始学习，在遇到很多问题时也不清楚应该怎么样子去处理！在工作中通过不同人的指点和帮助，在通过自己慢慢的摸索和努力让我慢慢的了解到应该怎样才能更好的做好这份工作。我们需要把在学校学到的相关的专业知识通过自己不断地努力和细心的研究运用到在工作中，我们还要在做每一件事情的时候更加要想想问什么要这样做。工作中需要我们非常的仔细、认真和小心，在开发票过程中要特别认真。虽然会计工作时常让人觉得很无聊和繁琐，可是自己只要把一件事情做的很好的情况下又为自己感到非常的高兴！这就是人们说的小小的成就感会让自己感到满足，可是当自己做一些事情做错时又会非常的失落和难过。这就是有错误知道改正这样才可以使自己进步吧！
人与人之间的相处真的很重要，我才进入公司工作时什么都不懂、不会！通过同事的帮助和指点让我慢慢的开始了解工作的相关的处理流程和相关的产品知识，在和客户想处得同时他们也很友善和体谅。如果你不能够以真诚、友善的心来对待你身边的人的话他们也不会用相同的心来对你，这样就会让你在和同事工作起来就不能够好好合作把工作做好。工作起来也是非常的累，工作效率也不能够提高！这样就让我们浪费了许多时间，在你有不明白的问题的情况下也没有人能够帮助你。我们做许许多多的事情更加多的是要体现团队的力量，一个人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人与人之间的相互之间的帮助。松下幸之助说过：每个人都拥有不同的智慧及无可限量的潜能,当大家对此有所了解,并同心协力加以开发时,就能为社会带来繁荣！
房地产开发公司经营分析制度
第一条根据公司长远战略目标规划，提出相应的营销发展目标、规划和本年度楼盘的营销工作计划，并制定细化的季度、月度营销计划。
第二条负责完成公司下达的年度楼盘销售指标及诸如销售额度，合同履约率，销售计划完成率，销售回款等考核指标。
第三条负责建立楼盘营销网络、广告的费用预算，策划、设计、制作和发布、评估广告效果，并及时调整。
第四条负责市场调研与市场预测工作，及时掌握房地产市场行情动态并作出相应调整，对重大市场变动和政策变动情况及时上报公司领导。
第五条根据公司领导批准的项目总体目标和规划、组织编制目标和规划的预算成本。
第六条公司制定下达目标成本后，经管部门应牵头合同有关部门一起进行目标成本的指标分解。并把分解指标和实施责任落实到部门和个人。
第七条公司应按照分级、归口管理、权责结合、责任到人的原则，建立和健全与实际情况相适宜的成本管理责任制。
第八条公司以经营会议上批准的`项目目标编制项目预算成本。项目预算成本经由总经理批准后即为项目的目标成本下达，由项目负责人全面实施。
第九条经营部应会同财务部、工程部、开发部等部门一起进行目标成本的跟踪，分析和控制，并每月提供书面分析报告送总经理审阅。
第十条公司各部门例会分析，参预各项工程承包、发包增补的合同文书，并在合同批准生效后监督其执行的情况。
第十一条探索分析新的经营渠道、运行机制和发展新的经营理念，努力扩展建筑行业的市场。
第十二条分析工程投资策划，项目可行性研究工作，分析总体规划设计及各专业施工图纸的设计并审核。
第十三条编制并实施完成工程管理中心的月、季、年度工作计划，及时编制、上报、跟进生产建设，办公用品计划、材料采购计划等。
第十四条统筹、分析公司的人事招聘、培训及考核等工作，分析并掌握公司员工的思想动态、精神文明、道德教育及职业操守工作，抓好员工队任素质等企业文化建设的工作。
第十五条经营分析不单是哪个部门的事务，而是公司各个部门相互配合、相互分析共同经营的科目。在建筑企业活动中起主导和率先的作用。
在今天的商业世界中，公司财务分析报告是决策制定者和利益相关者们重要的参考依据。一份优质的财务分析报告可以帮助公司了解其财务状况，并为未来的战略规划提供指导。本文将探讨如何撰写一份全面的公司财务分析报告，以提供清晰、详尽的信息，帮助读者做出明智的商业决策。
1. 简介与背景
财务分析报告的开端应该包括公司的简介和背景信息。这部分内容应当概括性地介绍公司的历史、主要业务领域、市场定位和竞争优势。同时，也应该提及公司的治理结构和管理团队。这些信息有助于读者对公司整体情况有一个基本的了解。
2. 财务比率分析
接下来，报告应该包括公司的财务比率分析。通过计算和比较一系列财务指标，如盈利能力、偿债能力、营运效率和市场估值等，可以帮助读者评估公司的财务稳健性和效率水平。比如，毛利率、净利润率、流动比率、资产负债率、应收账款周转率等都是被广泛使用的指标，用以评估公司的财务健康状况。
3. 环境分析
除了内部财务数据，外部环境因素对公司财务状况也有着深远影响。一份全面的财务分析报告应该包括市场、行业和宏观经济环境等方面的分析。例如，行业增长率、市场份额变化、竞争格局和宏观经济趋势等内容都应该纳入报告中，帮助读者全面了解公司所处的环境。
4. 风险评估
风险评估是财务分析报告中极为重要的'一部分。通过识别和分析公司所面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，可以帮助读者更清晰地了解公司的潜在风险来源，从而有针对性地进行风险管理和控制。
5. 发展前景和建议
最后，财务分析报告应该对公司的发展前景进行展望，并提出合理的建议。这包括对公司未来盈利能力、市场定位、资本需求和财务战略等方面的预测和建议。同时，也可以根据分析结果提出针对性的改进建议，帮助公司优化财务结构和管理方式。
综上所述，一份优质的公司财务分析报告应该包括公司背景介绍、财务比率分析、环境分析、风险评估和发展前景建议等内容。通过全面而系统的分析，财务分析报告能够为公司提供可靠的决策依据，帮助公司发现问题、把握机遇，实现持续稳健的发展。
领导和管理离不开制订计划、做出决策，而为了加强计划和决策的科学性、可行性，又必须事前加强调查研究，充分听取各方面意见、建议，进行可行性研究，事后及时总结、反馈计划、决策的实施情况。因此，计划、决策与反馈文书，显得越来越重要。除机关常用公文中的大部分文种、会议文书和公务信息文书中的一些文种实质上也是计划、决策和反馈的载体外，我们将可行性分析报告、工作研究、计划、总结和答复等文种，单独列为计划决策与反馈文书来阐述。
一、可行性分析报告的含义和作用
可行性分析报告也称之为可行性研究报告、可行性分析研究报告、可行性分析论证报告。可行性分析报告，是有关部门或者咨询策划机构、专家组，围绕新的决策项目、新的建设项目或所立课题，经过全面、深入的调查研究，运用预测、分析、比较、议论等科学研究手段，对各种方案予以论证，提出科学的、权威性的意见，为决策部门提出的可行性极强的可供实施的方案报告。可行性研究是决策前期的一项重要工作，在政府决策、招商引资、工程项目、经济社会发展课题研究、基本建设中得到广泛应用，是决策过程中必不可缺少的前提。而根据可行性研究形成的可行性分析报告，则是领导决策不可缺少的重要依据之一。例如，国务院及各主管部门都先后明文规定，一切大中型项目和重要建设工程项目，在编报设计计划任务书之前，都必须进行科学、审慎的可行性分析研究，找出技术上合理、经济上合算、尽可能减少经济风险的最优方案。立项没有经过可行性分析和有关程序，没有提供可行性分析报告及有关文件，未经有资质的咨询机构专家的评估论证，有关审批部门不予审批。这样能够确保建设工程建设的质量和成效，避免盲目上马造成浪费和损失。按照国务院和各级行政机关的规定，不仅在建设工程立项时需要做好这项工作，就是在颁布重要政策、推行新的决策、颁布新的法律、法规、规章和规范性文件之前，也要进行风险评估及可行性研究，提供供领导决策参考的可行性分析报告。随着决策科学化、民主化的推进、科学技术的发展，可行性分析报告的运用将更为普遍。
二、可行性分析报告的特点
（一）分析研究坚持科学性
分析研究是可行性分析报告撰写的核心，因此必须把科学性放在第一位。撰写可行性分析报告研究的依据必须是正确科学的理论指导和相关政策；所获取的第一手材料哪怕每一个数据都必须真实可靠、取之有据，不允许有任何偏差及失误；研究的过程坚持客观全面、实事求是，研究方法必须科学、合理、有效；重要项目的可行性分析报告，一般应由有资质的专门决策咨询机构专家组来编制；定稿呈送领导和有关部门审批的可行性分析报告，要依法循规经过严格的评审，以确保其科学性、有效性。
（二）撰写注重全面性
撰写可行性分析报告，必须对相关项目进行全面详尽论证，要运用系统的逻辑分析方法，围绕影响项目的各种因素进行全面分析，包括宏观与微观分析、必要性与可行性、风险性以及可控性的多方位分析、客观环境与主观条件分析、法律政策及经济、社会、自然、技术条件等多因素分析、近期利益与长远效益分析、多学科多专业集成分析、多个方案比较分析等等。这样写成的分析报告将更具科学性、可行性、有效性。
（三）思维具备超前性
可行性分析报告是在领导决策、项目实施前编制的，提出的意见建议是对未来发展状况的估计，具有预测性。必须凭借务实的、创新的、开拓的思维方法，运用切合实际的预测方法，科学的预测未来前景，以便减少和防止决策、立项的盲目性。
三、可行性分析报告的写作方法
（一）可行性分析报告的主体内容
由于各单位、各部门之间情况各异，研究对象各不相同，评价指标、计算方法也不尽相同，因而可行性分析报告的内容也有所不同。大体包括以下几个方面。
1.确定目标，即项目内容。这是分析研究论证的课题。
2.分析论证，即项目的技术与经济方面的论证。利用各种数据与资料，对项目决策进行科学全面的分析研究论证，通过各种方案比较，找出最优方案。
3.研究结论，即明确表示可行与否，或者提出最佳方案建议。
（二）可行性分析报告的基本结构
不同项目、行业可行性报告的内容不尽相同，各有其写法和特殊要求，有的主管部门对行业可行性分析（研究）报告编制内容作出了明确规定，撰写这类可行性分析报告时必须遵照执行。一般说来，其结构大体包含标题、开头、正文、结论四个部分。
1.标题多数写为分析研究项目和文种两项式标题，如《新建炼钢厂可行性分析(研究)报告》《省推行住房商品化改革方案的可行性分析(研究)报告》；少数采用公文式标题，如《乡人民政府关于建设特种农业种植园区的可行性研究报告》。
2.正文包括前言、主体、结论和结语。
（1）前言即开头部分，也叫总说明。要概略说明可行性研究的总体情况，写明项目名称，介绍决策立项的目的、意义、范围、规模，以及预想中的社会效益及经济效益。说明主办单位及负责人、可行性研究机构及人员组成等。这一部分要写得简洁，只需简单地交代上述内容，篇幅不宜过长。
（2）主体要围绕决策项目通过分析、比较、充分论证和科学预测，提出决策、立项的必要性、可行性，说明项目的经济、社会效益等。
在分析论证时，重点应放在对关键点、难点的分析上，力求做到全、细、准。逐项分析、论证时，要求层次清楚、条分缕析，常用序码号，以表示各分项之间的关系。对可行性方案，应注意解决如何防范风险摆脱不利因素的问题，要明确提出解决关键、难点的具体措施和办法。对非可行性方案，要充分说明不能实施的理由，指出那些难以摆脱的，并带有根本性的不利因素。对弥补性方案，则应有效地提出改进措施和弥补的方法。
（3）结论亦可分为可行性、非可行性、弥补性等几类，它们都是在论证过程中自然得出的结果，同时还可适当地写上一些建议。结论对各种方案能否实施是至关重要的，写作时要明确、恰当，切莫模棱两可、主观臆断。
（4）结语需要直接呈送领导审批的可行性分析报告，结束语写上可以上报告，请领导审定以上可行性论证报告，供领导决策参考等习惯用语。大多数委托咨询机构编制的可行性分析报告，也可不写类似结束语，而作为另文（请示或者报告）附件，呈送领导部门或领导人审批。
四、可行性分析报告的写作要求
（一）编写必须具备几个前提条件
1.要有研究的对象，即预想的立项方案。可行性分析的主要任务，就是要对决策、立项方案全面分析研究论证，因而明确的研究对象就成为一个必不可少的先决条件。反之，如果把设想的方案去掉，分析研究就无从下手，可行与否也就失去了科学的依据，报告也就成了一纸空文。
2.要有科学的分析研究论证方法。由于可行性分析(研究)的研究对象不同，涉及的领域比较宽广，论证方法也多种多样。但都必须运用科学的、全面的分析研究、预测论证方法，经过多角度、全方位细致慎密充分的论证，研究结论才会准确、恰当、可行。
3.要具备较强的专业知识和丰富的实践经验。可行性研究的专业性很强，涉及某一具体项目时，研究者必须能把握设计方案的本质，在论证过程中迅速找到立足点和着力点，并进而在分析诸多因素的基础上，得出相应的结论，否则不能胜任此项工作的，撰写的分析报告也会苍白无力。
4.通常要由专门机构和人员来编写。之所以认定可行性分析报告是编写，是因为撰制可行性分析报告不同于其它决策文书等公文的写作，尤其是重要或重大项目的`可行性分析报告，不是一两个人能够完成的，必须由专门的决策咨询机构或专家组，通过大量的调查、分析研究、比较鉴别、反复论证，才能够编制成文。当前，机关单位的重要决策出台、重大建设项目立项，常常采用外包服务方式，聘请有资质的决策咨询机构或专家顾问组织，来编写可行性分析报告，这样才能够确保其质量和科学性、可行性、有效性。这也是它的作者和编制程序的特殊性所在。
（二）尊重客观实际，按客观规律办事
调查研究，尊重事实，反映客观矛盾是可行性研究的基础。研究者要在既定范围内进行有效的合理选择，认真研究和评价立项决策的必要性，技术上的适用性、先进性和经济上的合理性。分析、比较多种方案，力求减少各种风险，科学预测，以期得出可靠的结论。
研究只是手段，并非目的本身。因此，只有尊重客观实际，按客观规律办事，才能真正符合国家利益和决策者的利益。这就必须实事求是，辩证地方分析问题。不能为了得出可行的结论，而大讲有利条件，看不到不利因素；也不能为了否定某项方案，而大摆不利因素，不讲有利条件。有些决策项目，从局部看没有多少效益，但从全局着眼、从长远看，则是有利的；反之，有些工程，从局部分析是有利的，但从全局来看却并不合算。对此都必须实事求是地分析，把一切情况弄清楚，从而寻求一种最佳的可行方案，以提供领导者做出正确的决策。
（三）数据可靠，论据充分，论证切合实际
数据资料是可行性研究的支柱，研究时只有掌握丰富的情报资料，有大量可靠的数据，才能对决策项目的可行与否做出正确的评估，并预见到项目实施后的社会效益和经济效益。客观事物存在多种矛盾，论证时要目标明确，限定范围。切忌泛泛而谈，更不能依靠大致的估算。离开了大量可靠、精确的数据，就失去了科学的依据，工作中就会出现差错和失误。
（四）结构严密，论证推理符合逻辑
应环环紧扣，不能前后矛盾，颠三倒四。要讲究最佳化，力戒一般化。
多数可行性分析(研究)报告采用了文章分部式写法，即将前述内容分为几个部分或几个大项来写，每部分列小标题提示内容范围，眉目更清楚。少数可行性分析(研究)报告如某地的投资项目可行性研究报告，则采用了表格式结构，把有关内容设想设计周全，分条列项地事先印好，使用时则将具体内容填入相应条目的表格内。这种方法规范、简便，有可取之处。
有的领导部门对相关行业建设项目立项的可行性分析报告的内容、形式、要求作了明确规定，这些都为可行性分析(研究)报告的撰写、提交提供了规范和方便。编制撰写这类可行性分析报告必须遵行。
一、课题的来源，选题目的、意义及国内外概况和预测。
（1）选题的来源本课题为自选课题。
我目前所在的单位是合伙制的会计师事务所，主要从事的工作有报表审计、财务顾问、管理咨询，面对的客户有企业、也有行政事业单位。随着社会经济的发展，企业在提高经营管理效率、保证企业资产完整和风险意识也逐步在提高，对于会计师事务所所提供的财务顾问和管理咨询服务需求也在明显增加，传统的报表审计业务在所有业务中的份额在逐渐降低。
我们事务所面对的客户主要是中小型企业，中小型企业的迅速发展到一定规模时，企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要，主要表现在财务核算不规范、财务控制力度不够或无效，整个企业根本就没有合理的内部控制，或者有了内部控制也没有有效地执行，也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控制效果是否有效进行评价。因此，企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事件层出不穷，同时也导致企业管理效率低下，制约了企业进一步发展，如巨人集团衰败、郑州亚细亚关门等等，促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的建设。本文拟就我们事务所的一家长期客户为例，对其发展过程中的问题进行剖析，然后以内部控制的理论为基础，就客户实际状况，提出我们的解决方案。
（2）选题的意义
本文以国内外内部控制理论为基础，针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案。
（3）国内外研究现状分析
内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的，根据内部控制理论的演进时期，国外的内部控制理论分为以下四个阶段：
1）内部牵制阶段（萌芽期，20世纪40年代以前），内部牵制这个概念最早是由L、R、Dicksee于1905年提出的。在内部牵制阶段，基本上是以查错防弊为目标的。
2）内部控制制度阶段（发展期，20世纪40年代----70年代），内部控制概念最早是在1949年由美国会计师协会（AICPA）提出的，“内部控制是由企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”，同时，将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分。
3）内部控制结构阶段（过渡期，20世纪80年代），美国注册会计师协会于1988年发布了《审计准则公告第55号》(SAS55)，从1990年1月起取代1972年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内部控制”，并指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”。同时明确了内部控制结构包括三个要素：控制环境、会计制度、控制程序。
4）内部控制整体框架阶段（成熟期，20世纪90年代之后），1992年，美国发起组织委员会(COSO)发布报告“内部控制――整体框架”，即“COSO报告”，被广泛认可。
我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚。我国内部控制发展历程如下：
1）1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》，首次提出内部控制，并对内部控制制度作了明确规定。
2）1997年1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号――内部控制与审计风险》，指引会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。
3）1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律，对内部控制明确提出要求：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
4）20xx年6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》（征求意见稿），明确了内部会计控制的基本目标和基本原则，系统的阐述了内部会计控制的内容、方法及检查。
5）20xx年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。
二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与关键问题。
（1）研究目标针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况的内控解决方案。
（2）研究内容本论文以MJ置业公司为研究对象，采用理论与实际相结合的研究方法，旨在研究迅速发展中的中小企业内部控制方面存在的问题，寻求完善内部控制的原则及方法，我将从以下几个方面进行研究：
1、阐述内部控制相关的基本理论；
2、分析MJ置业公司内部控制现状；
3、分析内部控制中存在问题的本质；
4、提出完善内部控制的具体方案；
（3）关键问题分析MJ置业公司内部控制中存在的`问题，提出完善内部控制的具体方案。
（4）研究方法与技术路线研究方法：
本论文在研究过程中，我主要采用的一些方法：
1）调查法为了获得公司内部控制现实状况，我分别进入JM置业公司相关部门，同部门管理人员和员工进行深入的沟通和交流，并观察各部门内部控制的执行情况。对于关键部门，设计专门的调查问卷，从而获取了公司内部控制运行情况的第一手详实的文字资料、图表和经营数据。
2）实证研究法选取企业实际业务流程中存在的问题进行分析，说明其问题可能产生结果，并指出问题产生的根源，依据已有的理论作为基础，制定切合企业实际的解决方案。
3）文献研究法在本文撰写过程中，我查阅了国内和国外许多的文献资料，使我对内部控制理论的形成、发展过程有了较为深入的了解，吸收这些文献资料精华的同时，根据实际情况，提出了我自己创新性的观点，使之更加切合企业的实际情况。
4）定量分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定量分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。
5）定性分析法针对研究过程中的所遇到一些问题，进行定性分析，从而更好的把握问题的本质，为制定解决方案奠定基础。
6）比较法在论文中，通过对MJ置业公司所在的房地产行业与其他行业的差异进行比较分析，针对MJ置业公司的内部控制提出切实可行的方案建议。
技术路线：
1）系统收集相关文献资料，进一步了解国内外研究现状、可供借鉴的发展思路。
2）通过实际调查的获得一线真实的数据和情况，找出目前MJ置业公司内部控制存在的问题。
3）结合内部控制的理论，分析目前公司在营销、管理、资金运营、人力资源管理等方面存在问题的本质。
4）制定完善内部控制的具体方案。
三、课题研究计划进度本项目计划在6个月内完成。
XX年XX月-XX年XX月进一步收集资料，广泛查阅国内外相关文献，进一步了解国内外研究现状。
XX年XX月-XX年XX月调查JM置业公司内部控制现状，分析其存在问题，制定完善内部控制的方案。
XX年XX月-XX年XX月对研究成果进行归纳整理，撰写毕业论文草稿，并提交课题开题报告。
XX年XX月-XX年XX月论文修改、定稿，毕业论文答辩。
四、现有研究基础与条件
本人在MBA学习阶段学习了相关的企业经营管理的理论，并通过案例讨论等形式积累了许多理论联系实际的解决企业管理问题的方法。我本人一直从事会计及审计咨询工作，有负责多个咨询项目的工作经验，对中小企业管理现状有一定的认识。
我的指导老师王韬教授具有广博的知识，在财政金融管理、公司治理与经营战略、管理信息系统、现代管理等方面有很深的造诣，对我研究的论文可提供专业性的指导。
丰富的互联网信息以及众多的同行能够给我的研究提供丰富而准确的案例和材料。
五、论文主要结构和纲要
（1）论文主要结构
本论文采用先阐述本论文所依据的相关内部控制的基本理论，然后提出问题，再分析问题，最后总结问题解决问题。
（2）论文大纲
1.本文研究的背景、意义及研究方法。
2.国内外内部控制研究的状况。
3、有关内部控制的基本概念及理论。
4、MJ置业公司内部控制的现状及分析。
5、MJ置业公司内部控制完善的方案。
6、本文总结。
参考文献：
1、李凤鸣着：《内部控制设计》，经济管理出版社，1997年版。
2、朱荣恩、徐建新编着：《现代企业内部控制制度》，中国审计出版社，1997年版。
3、史忠良等编：《中小企业发展研究》经济管理出版社，20xx年版。
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9、中国注册会计师协会，《内部控制审核指导意见》。
10、吴水澎、韩晓梅着：《内部控制的历史演进与未来展望》，载《审计与经济研究》20xx年第7期
11、杨有红主编：《内部控制框架---构建与运行》，浙江人民出版社，20xx年版。
12、孙春阳，《国内内部控制研究文献综述》，合作经济与科技，20xx年10月。
13、朱荣恩：《建立和完善企业内部控制的思考》，载《会计研究》20xx年1月
岗位名称:经营副总经理职位分析
直接上级:总经理
下属岗位:营销部经理、各驻外分公司经理、办事处主任、营销点经理
岗位性质：负责主持公司营销业务工作
管理权限：受总经理的委托，行使对公司营销业务工作的指导、指挥、监督、管理的权力，并承担执行各项规程、工作指令的义务
管理责任：对所分管的工作全面负责
主要职责：
1、组织编制年度营销计划及营销费用、内部利润指标等计划;
2、有权向总经理提出营销部、办事处、各营销点的业务经理(主任)、副经理人选;
3、组织研究、拟定公司营销、市场开发方面的发展规划;
4、组织拟订营销业务管理的各种规定、制度和内部机构设置;
5、负责组织在编制范围内对所属部门的营销业务人员进行聘用、考核、调配、晋升、惩罚和解聘;
6、负责核准营销经理、营销人员浮动工资、资金发放标准;
7、组织编制并按时向总经理汇报：每月营销合同签订、履行情况及指标完成情况;
8、组织编制并按时向总经理汇报每月资金回收情况口呼资金需求预测及产品库存情况;
9、负责协调营销部门与财务部门、行政部门及其他部门工作的.协作关系;
10、组织对营销业务员业绩档案的建立，定期组织对营销人员业绩考核和专业培训;
11、负责审批营销人员的借款单、差旅费、差假等;
12、负责研究和拟定营销线的新项目的开发;
13、组织收集市场销售信息、新产品开发信息、用户的反馈信息等;
14、负责组织、推行、检查和落实营销部门销售统计工作及统计基础核算工作的规范管理工作;
15、组织开展市场统计分析和预测工作;
16、按时完成总经理交办的其他临时性工作。
岗位要求：
1. 具有大专以上文化程度和企业营销管理知识;
2. 热爱本公司，具有较强的市场竞争意识和管理工作综合协调能力;
3. 熟悉企业产品和销售情况;
4. 努力学习，具有较强的工作责任心和事业心。
参加会议：
1. 参加公司年度总结会、计划平衡协调会及其有关重大会议;
2. 参加季、月度总经理办公会;
3. 参加营销系统形势分析专题工作会议;
参加临时紧急会议和总经理参加的专题会议
一、 总体评述：
（一）公司财务业绩概况
根据公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司20xx年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。
（二）各经济指标完成情况
本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。
二、财务报表分析
(一) 资产负债表
1.企业自身资产状况及资产变化说明:
公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.
流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%， 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:
从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平.
本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.
(二) 利润及利润分配表（附后）
1.利润分析
(1) 利润构成情况
本期公司实现营业利润2015039.24元，利润总额2016217.24元.实现净利润1506451.59元.
(2) 利润增长情况
本期公司实现利润总额2016217.24元,较上年同期增长19.3%.其中,营业利润比上年同期增长18.4%,增加利润总额326217.24元。
2.收入分析
本期公司实现主营业务收入45077995.4元.与去年同期相比增长5.9%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.
3.成本费用分析
本期公司发生成本费用共计43156921.12元.其中,主营业务成本38240729.96元,占成本费用总额0.89;营业费用430998.04元,占成本费用总额0.9%;管理费用3951383.13元,占成本费用总额9.2%;财务费用273588.97元,占成本费用总额0.6%.
4.利润增长因素分析.
本期公司利润总额增长率为19.3%,公司在产品与服务的'获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.
5.经营成果总体评价
(1) 利润协调性评价
公司与上年同期相比主营业务利润增长率为18.4 %,其中,主营收入增长率为0.06 ,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率较低,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好。未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率较去年底，说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用少，说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为%.说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。
三,财务绩效评价
(一) 偿债能力分析
流动比率
速动比率
资产负债率
企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.
(二) 经营效率分析
应收帐款周转率
存货周转率
营业周期(天)
分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的公司本期经营效率综合分数较上年同期提高,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.
(三) 盈利能力分
总资产周转率
净资产收益率
销售净利润率
企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.()公司本期盈利能力综合分数较上年同期提高,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.
（四）增加经济利润等指标，综合全面反映收益的质量
经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。
经济利润=（投资资本收益率－加权平均资金成本率）×投资资本总额。
其中，投资资本收益率是指企业息前税后利润除以投资资本总额后的比率，加权平均资金成本率是指各项资金占全部资金的比重和对个别资本成本进行加权平均确定；投资资本总额等于企业所有者权益和有息长期负债之和。增加“经济利润”指标是从资本需求和资金成本上以价值管理为核心；结合净利润现金含量（经营活动现金净流量/净利润）指标，则从质量方面对企业和获利能力作了进一步的说明。由于企业根据权责发生制原则确定的销售收入中，包含一定数量的应收账款等债权资产，如果这些资产的质量不高，难以如期变现，势必导致企业净利润中含有一定的“水分”，那么由此而产生的净利润对企业投资者来说是“获利”还是无利呢？增加经济利润和净利润现金含量比率的指标，则综合全面反映了企业实现的净利润中有多少是有现金保证的和价值管理实现的，提高了获利能力指标的质量，也说明企业财务分析指标是在不断完善和提高的。
（五）注重流动资金周转率，加快资金周转速度
中小企业在激烈的市场竞争中，极易出现资金短缺，因此在分析财务指标时更应关注流动资金周转率，其中包含了应收账款周转率、存货周转率。通过加快流动资金周转速度，来弥补利润率低、净现金流量少给企业经营带来的困难。
（六）存在的问题和建议
1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达数十万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3.各企业程度不同地存在潜亏行为。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。
电力公司节能降耗和成本控制效能监察工作情况报告
为全面落实集团公司建设资源节约型和环境友好型企业的部署和要求，充分发挥效能监察工作为节约生产经营成本，推动党风廉政建设，提高企业经济效益，促进公司“节约年”各项目标任务的实现。从4月份开始公司立项开展了“节能降耗”和“成本控制”效能监察，现将工作开展情况报告如下：
为确保效能监察工作取得实效，我们认真制定了“节能降耗”和“成本控制”效能监察实施方案，明确了效能监察的工作目的、工作方法和步骤，采取部门自查和效能监察工作小组进行检查的方式，重点对生产经营管理的主要经营指标、各项消耗性指标进行专项效能监察。督促检查节能降耗和成本控制方面的责任落实情况、推动全面可靠性管理和质量控制分析管理，优化设备运行状态，降低煤耗及热值差，采取管理节能、科技节能的有效措施，促进企业低成本、低消耗、低排放和高效率生产节能方式，堵塞管理漏洞，提高企业经营管理水平和经济效益。
一、认真制定“节能降耗”和“成本控制”效能监察工作实施方案
在项目立项后，我们依据集团公司关于开展“节能降耗”和“成本控制”效能监察工作要求，认真制定了“节能降耗”和“成本控制”效能监察工作实施方案。
（一）明确了工作目的及意义，即：通过开展“节能降耗”和“成本控制”效能监察，督促检查节能降耗和成本控制方面的责任落实情况、推动全面可靠性管理和质量控制分析管理，优化设备运行状态，降低煤耗及热值差，采取管理节能、科技节能的有效措施，促进企业低收入、低消耗、低排放和高效率生产节能方式，堵塞管理漏洞，提高企业经营管理水平和经济效益。
（二）确定了工作方法和步骤，即：宣传阶段（3月1日－4月1日）由各部门组织召开专门会议，学习动员；监察审计部人员深入分场、部门，作具体宣传和要求；自查阶段（4月2日－6月30日）由各部门按实施方案要求“对标、对表、对照”进行认真自查自纠，对自查情况写成书面自查报告报效能监察办公室；检查整改阶段（7月1日－8月31日）在自查基础上，效能监察小组对各部门进行认真检查，对自查不到位和自查中发现问题但没有自我整改的进行重点检查，发现问题和不足，监察审计部发《监察建议书》，限期认真整改。总结提高阶段（9月1日—11月30日）巩固整改成果，总结经验，制定和完善“节能降耗”和“成本控制”相关经济指标，加强管理，工作取得效果。
二、节能降耗”和“成本控制”效能监察工作实施情况
根据“节能降耗”和“成本控制”效能监察工作实施方案，在公司效能监察工作领导小组的领导下，效能监察工作小组深入各部门认真开展了此项监察工作。
（一）组织各部门围绕节能降耗和成本控制主题，认真学习和宣传，提高全员认识，引导全员自觉参与“成本控制”和“节能降耗”工作，增强了全员节能意识。在此基础上，提高了搞好效能监察工作的主动性和自觉性。各部门都围绕实施方案认真开展了自查工作。
（二）在公司各部门自查的基础上，监察小组定期或不定期的对各部门进行了检查。检查发现生产部门对节能降耗各项考核指标，进行了层层分解，将主要指标落实到每个岗位、每个人和工作的每一个环节，形成了节能降耗“事事有人抓、件件有落实”的有利局面。
（三）重点对燃料管理工作进行了检查。监察小组深入现场到煤场磅房、燃运分场、化学分场煤化验室及燃料管理部就煤场管理、煤磅、采、制、化程序管理、燃料制度建设、落实和燃料成本控制等方面进行了认真检查。
通过对现场考察、资料查阅和座谈，发现燃料部门工作中能严格“对标、对表、对照”进行，磅、采、制、化过程严格管理，重视做好对燃料管理人员行为规范的教育和监督等工作。
（四）对非生产用能和用材进行了检查，倡导从节约一度电、一滴水、一张纸做起。无论在生产上还是在办公室和生活方面都要厉行节约，严格控制各项成本，反对浪费。
三、“节能降耗”和“成本控制”效能监察整改工作情况
效能监察工作小组在经过认真检查后，对检查结果认真汇总、分析，针对存在的问题和不足，提出了监察建议：
1、加强运行经济活动分析，及时调整和优化设备运行方式，保证机组运行的经济性。
2、妥善处理好与供煤单位的关系，调整购煤策略，严格控制燃料成本，做好来煤的检斤、检制和查假工作。做好配煤和掺煤工作，提高燃烧效率和燃烧稳定性，减少重油消耗量。
3、根据煤炭市场形势，及时调整购煤结构，提前做好燃料冬储工作
4、加大设备改造力度，提高设备健康水平。
5、加强资源综合利用，深入搞好清洁生产。继续以粉煤灰为重点，推进工业废物综合利用。
6、加强节电、节水工作，努力降低厂用电和一次水耗量。发扬勤俭办企业的优良传统，努力降低非生产用能和用材。
四、总结提高工作情况
在效能监察工作小组检查发出监察建议后，公司各部门认真进行整改，制定和完善管理制度，规范各项工作程序，组织召开专题会议，认真落实了各项监察建议，及时进行了整改。
1、“以小保大”抓落实。对大指标（煤耗、厂用电率、油耗、水耗）的变化情况日监督、周分析、月核算；对小指标进行分场、班组层层细化分解、逐级落实，以小指标促大指标完成。
2、加强煤场管理，保持合理的库存，及时烧旧存新，减少热值损失，降低热值差；严格执行煤场分类储煤规定及配煤管理措施，按照安全、经济适炉的标准，科学计算掺混比例，确保锅炉经济、安全燃烧。
3、以“以热定电”，合理安排运行方式，在确保石化公司大乙烯供热的前提下，继续抢发电量；最大限度拓展热力市场，提高供热量，确保机组高效运转。
4、树立“零违章、零非停”理念，以星级评定为契机，全面加强安全生产基础管理；着力实施现场标准化作业，强化设备检修质量管理，实施动态对标，提高设备的可靠性指标；加大反事故演习力度，提高运行人员正确操作能力；科学制定锅炉四管防磨防爆措施及防灭火措施，提高机组的等效可用系数。
5、加强对设备的巡检，有效整治跑、冒、滴、漏，综合治理设备的内外漏泄；合理调控锅炉连排流量，做好疏水、凝结水的指标控制与回收，严格控制水汽损失率，全方位减少热损失。
6、优化机组运行方式。将一厂电量成功地向二厂进行置换，充分发挥大机组的优势，降低了供电煤耗；坚持锅炉运行参数压红线运行，提高机炉的负荷率；加强燃烧调整、强化煤粉细度监控及一二次风量风速的配比，提高锅炉效率；加强对凝结器的定期清洗工作，降低端差，提高真空度。
7、对公司非生产用水、用电进行检查，对长明灯、长流水的现象进行检查和考核；
8、充分利用经过变频改造的节能设备，降低厂用电率和供电煤耗，努力增加上网电量；
9、继续加强燃油管理，减少锅炉启停次数，严格执行锅炉升压曲线，对启停炉和稳燃用油实行定量管理，努力降低重油消耗。
经过公司各部门的努力，以对煤、水、油、电消耗量进行控制和节约，使各项指标同比取得全面好转，煤耗、发电厂用电率达到或接近历史最好水平，有力促进“节约年”各项工作的开展。
1-9月份：
1、发电量实际完成231965万千瓦时，同比多发电29598万千瓦时；
2、供热量完成1283.2万吉焦，比去年同比增加359.2万吉焦；
3、发电厂用电率完成7.54%，同比降低0.70%；
4、供电煤耗率完成367.38克/千万时，同比降低7.05克/千瓦时。